Эксплуатационные (операционные расходы)

 

Реалистические прогнозы эксплуатационных затрат в проектном предложении весьма важны для определения будущей жизнеспособности проекта. Одним из основных недостатков прединвестиционных исследований является неточность оценок издержек производства. Это часто приводит к неожиданным убыткам, что в сочетании с низким уровнем использования производственных мощностей, может быстро привести новое предприятие к негативным экономическим последствиям. Анализ структуры и величины эксплуатационных затрат, а также их критическое сравнение с подобными проектами являются эффективным средством повышения надежности и точности прогнозных оценок издержек и прогнозов финансовой осуществимости инвестиций.

Эксплуатационные затраты рассчитываются в соответствии с удельными текущими затратами и объемными технологическими показателями в разрезе следующих основных статей затрат:

à вспомогательные материалы;

à заработная плата и отчисления на социальные нужды;

à ремонт оборудования, включая скважины;

à компрессорная станция;

à прочие.

Кроме того, в составе эксплуатационных затрат на добычу газа и конденсата должны быть учтены расходы, связанные с природоохранными мероприятиями, а также налоги.

Эксплуатационные затраты для газовых и газоконденсатных месторождений определяются следующим образом:

   З_t = З_вмt + З_элt +З_зпt + З_рt + З_ксt + З_прt,                                            (13)

где З_вмt – затраты на вспомогательные материалы,

З_элt – затраты на электроэнергию,

З_зпt – затраты на заработную плату и взносы во внебюджетные фонды,

З_рt – затраты на ремонт оборудования, включая скважины,

З_ксt – затраты по компрессорной станции,

З_прt – прочие эксплуатационные затраты.

В свою очередь составляющие эксплуатационных затрат определяются в виде:

- затраты на вспомогательные материалы

                                  З_вмt = Н_мt Ч Q_гt ,                                             (14)

где Н_мt – стоимость материалов, химреагентов на 1000 м³ газа,

Q_гt – годовая добыча газа (1000 м³);

- затрат на электроэнергию

                                 З_элt = К_элt Ч С_элt ,                                                  (15)

где К_элt – расход электроэнергии, кВт-час.,

С_элt – стоимость электроэнергии, руб./кВт;

- затраты на заработную плату

                             З_зпt = З_срt Ч Ч_пппt + З_стрt,                                     (16)

где З_срt – годовая средняя заработная плата одного работника,

Ч_{пппt –} численность промышленно-производствен­ного персонала (чел.):

                     Ч_пппt = Ч ¢ Ч е _i=1,...,tN_сквi,                                                 (17)

где Ч ¢ – численность промышленно-производственного персонала на одну скважину (чел./скв.),

е _i=1,...,tN_сквi – число эксплуатируемых скважин,

З_стрt – страховые взносы во внебюджетные фонды.

                          З_стрt = Н_стрt Ч З_зпt,                                                           (18)

где Н_стрt – норматив страховых взносов во внебюджетные фонды;

- затраты на ремонт

                       З_рt = a_рем Ч е_i=1,...,tКВ_i,                                               (19)

где a _рем – коэффициент затрат на ремонт (определяется с учетом особенностей месторождения и используемого оборудования),

е _i=1,...,tКВ_i – первоначальная стоимость капитальных вложений (накопленная);

- затраты по компрессорной станции

                       З_ксt = З_кс¢_t Ч Н_рабt,                                                                      (20)

где З_кс ¢ _t – текущие затраты, приходящиеся на 1 кВт рабочей мощности КС, Н_рабt – рабочая мощность КС (кВт);

- прочие затраты

                  З_прt = a_пр-э Ч (З_вмt + З_зпt + З_рt + З_ксt),                                   (21)

 

где a _пр-э – доля (процент) прочих затрат от общей суммы всех перечисленных выше эксплуатационных затрат (определя­ет­ся с учетом особенностей месторождения и используемого оборудования и др.).

При необходимости их структура может детализироваться.

Кроме того в прочих затратах сметы затрат на производство помимо других расходов (транспортные, накладные, различные отчисления, штрафы, пени, аренда и т.п.) рассчитываются налог на добычу полезных ископаемых и налог на имущество.

Расчет эксплуатационных затрат, должен производиться в соответствии с производственной программой на весь цикл жизни проекта.

Расчет эксплуатационных затрат производится на основе нормативов для расчета их стоимости (табл.3).

Таблица 3

Исходная информация для расчета эксплуатационных затрат

	Показатели	норматив	Примечание
1	ФОТ
	средняя заработная плата 1 чел., тыс. руб./мес.	70
	кол-во работающих, чел./скв.	2,0
2	Норматив страховых взносов во внебюджетные фонды, %	30	от ФОТ
3	Вспомогательные материалы и электроэнергия, руб./тыс. м^3	0,5
4	Затраты на ремонт, %	2,0	от суммарных капитальных вложений
5	Затраты по КС, млн.руб./МВт в год	62,0
6	Прочие
	налоги, выплачиваемые за счет затрат на производство:
	- НДПИ		по соответствующей ставке
	- налог на имущество, %	2,2	от остаточной стоимости основных средств
	- прочие расходы, %	30	от пп.1-5

Результаты расчетов оформляются в виде таблицы 4.

Таблица 4

 Форма представления результатов расчета эксплуатационных затрат

млн.руб.

	Годы
	1	2	...	n
1.Заработная плата
2.Страховые взносы во внебюджетные фонды
3.Вспомогательные материалы
4.Ремонт
5.Затраты по КС
6.Прочие
в том числе: - налоги, выплачиваемые за счет затрат на производство: · НДПИ · налог на имущество - прочие расходы
ИТОГО затрат без амортизационных отчислений