Ведомость отгрузки готовой продукции покупателям в январе 20хх года

Номер накладной	Номер счета/счета-фактуры	Дата отгрузки	Покупатель	Наименование продукции

 

Количество	Цена, руб.	Сумма счета-фактуры, руб.
без НДС	НДС	всего с НДС

 

Поставщик_______________ ИНН________________
Получатель _______________ ИНН _____________________	Счет №	_______________
Банк получателя __________________	БИК Счет№	_________________

 

СЧЕТ №

от ______________ 200___ г.

 

Плательщик ________________ ИНН ___________________
№ п/п	Наименование продукции	Ед. изм.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.

НДС – 18%____________

Итого _________________

Сумма ______________________________________________________

(прописью)

 

Руководитель ___________ __________ _______________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ __________ _______________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

 

Журнал регистрации выставленных счетов-фактур

Продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям и заказчикам счетов-фактур, в котором они хранятся.

Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книг покупок и книг продаж установлены в Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 №914 (Правила).

В соответствии с п. 1 Правил продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям и заказчикам счетов-фактур по мере их выписки в хронологическом порядке

Поскольку Налоговым кодексом РФ и указанными Правилами форма журнала не определена, она является произвольной и может быть утверждена каждым налогоплательщиком в индивидуальном порядке.

На практике в большинстве случаев под журналом понимается документ, состоящий их двух частей. Первая часть - таблица (реестр всех выставленных счетов-фактур) произвольной формы, в которой учитываются выставленные счета-фактуры в хронологическом порядке. Вторая часть - подшивка самих счетов-фактур. МНС России придерживается именно такого мнения. Иногда под журналом выставленных счетов-фактур понимают только описи всех полученных счетов-фактур.

Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы

Книга продаж

Согласно п.16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 №914 (с учетом последних изменений), продавцы обязаны вести книгу продаж. Она предназначена для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) в целях определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

В книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость, в том числе при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при получении средств, увеличивающих налоговую базу, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд, при возврате принятых на учет товаров, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью.

Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. Не подлежат регистрации в книге продаж счета-фактуры, имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.

Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты последней записи.

Форма книги продаж и порядок её заполнения утверждены Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914.

 

Приложение N 3
к Правилам ведения журналов
учета полученных и выставленных
счетов-фактур, книг покупок и книг
продаж при расчетах по налогу
на добавленную стоимость

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 16.02.2004 N 84,
от 26.05.2009 N 451)

 

КНИГА ПРОДАЖ

Продавец _________________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца _______________

Продажа за период с ___________ по ______________

Дата и номер счета- факту- ры про- давца

Наиме- нование покупа- теля

ИНН по- ку- па- теля

КПП по- ку- па- теля

Дата оплаты счета- факту- ры про- давца

Всего про- даж, вклю- чая НДС

В том числе

покупки, облагаемые налогом по ставке

покупки, освобож- даемые от нало- га

18 процентов (8)

10 процентов (9)

0 процентов

20 процентов <*> (11)

стоимость покупок без НДС

сумма НДС

стоимость покупок без НДС

сумма НДС

стоимость покупок без НДС

сумма НДС

(1)

(2)

(3)

(3а)

(3б)

(4)

(5а)

(5б)

(6а)

(6б)

(7)

(8а)

(8б)

(9)

Всего

 

Главный бухгалтер ___________ _______________________

(подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________

(подпись) (ф.и.о.)

Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя ______________________

<*> До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.

Приложение N 5
к Правилам ведения журналов
учета полученных и выставленных
счетов-фактур, книг покупок и книг
продаж при расчетах по налогу на
добавленную стоимость

(введено Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283,
в ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 N 451)
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПРОДАЖ N

Продавец ____________________

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца _______________________________________

Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, _____________________

Дополнительный лист оформлен _____________________________________

N п/п

Дата и номер счета- факту- ры про- давца

Наиме- нование покупа- теля

ИНН по- ку- па- теля

КПП по- ку- па- теля

Дата оплаты счета- факту- ры про- давца

Всего про- даж, вклю- чая НДС

В том числе

покупки, облагаемые налогом по ставке

покупки, освобож- даемые от нало- га

18 процентов (8)

10 процентов (9)

0 процентов

20 процентов <*> (11)

стоимость покупок без НДС

сумма НДС

стоимость покупок без НДС

сумма НДС

стоимость покупок без НДС

сумма НДС

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(5а)

(5б)

(6)

(7)

(8а)

(8б)

(9а)

(9б)

(10)

(11а)

Всего

Главный бухгалтер ___________ _______________________

(подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________

(подпись) (ф.и.о.)

Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя ______________________--------------------------------

<*> До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.