Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Анализ баланса пао «сбербанка России»
С помощью горизонтального анализа изучим изменение итоговых показателей баланса ПАО Сбербанк во времени. Проследим изменения, произошедшие за предыдущий и предшествующий годы. В таблице 1 на основе бухгалтерской отчетности, проведен горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк. Таблица 1 - Горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк Актив |
Значения показателей |
Горизонтальный анализ | ||||||
2017 | 2016 | Абсолютное изменение | Относительное изменение, % | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||
Активы, всего | 21 721 078 483 | 22 706 916 093 | -985 837 610 | -4,54 | |||||
Денежные средства | 614 848 983 | 732 789 740 | -117 940 757 | -19,18 | |||||
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ | 967 161 874 | 586 685 384 | 380 476 490 | 39,34 | |||||
Обязательные резервы | 154 713 883 | 118 363 174 | 36 350 709 | 23,49 | |||||
Средства в кредитных организациях | 347 942 780 | 355 984 910 | -8 042 130 | -2,31 | |||||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 141 343 233 | 405 977 877 | -264 634 644 | -187,23 | |||||
Чистая ссудная задолженность | 16 221 622 141 | 16 869 803 465 | -648 181 324 | -3, 99 | |||||
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии | 2 269 613 004 | 2 316 356 734 | -46 743 730 | -2, 06 | |||||
Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 691 905 668 | 536 732 037 | 155 173 631 | 22, 43 | |||||
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 455 961 164 | 436 472 311 | 19 488 853 | 4,27 | |||||
Требования по текущему налогу на прибыль | 8 124 301 | 19 774 223 | -11 649 922 | -143, 39 | |||||
Отложенный налоговый актив | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 469 120 697 | 467 474 010 | 1 646 687 | 0,35 | |||||
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 8 076 804 | 9 880 712 | -1 803 908 | 22,33 | |||||
Прочие активы | 217 263 502 | 505 716 727 | -288 453 225 | -132,77 | |||||
Изучив структуру активов ПАО Сбербанк, отметим, что объем активов на 2017 г. снизился по сравнению с предыдущим периодом на 985 837 610 млн. руб. или на 4,54 %. Это связано со снижением объема денежных средств на 19,18 %, средств кредитных организаций на 2,31%, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 187,23 %, чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 2,06 %.
При этом в 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличились средства кредитных организаций в Центральном банке на 39,34 %, обязательные резервы на 23,49 %, инвестиции в дочерние и зависимые организации на 22,43 %, а также долгосрочные активы, предназначенные для продажи увеличились на 22,33 %.
|
В таблице 2 проведен горизонтальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк.
Таблица 2 - Горизонтальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк
Пассив |
Значения показателей |
Горизонтальный анализ | |||||
2017 | 2016 |
Абсолютное изменение | Относительное изменение, % | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
Пассивы | |||||||
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ | 581 160 307 | 768 989 234 | -187 828 927 | -0,32 | |||
Средства кредитных организаций | 364 499 528 | 618 363 818 | -253 864 290 | -0,69 | |||
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 16 881988 991 | 17 722 423 458 | -840 434 467 | -4,98 | |||
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей | 10 937747 277 | 10 221 284 952 | 716 462 325 | 6,55 | |||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 107 586 935 | 228 167 483 | -120 580 548 | -112,08 | |||
Выпущенные долговые обязательства | 610 931 898 | 647 694 355 | -36 762 457 | -6, 02 | |||
Обязательство по текущему налогу на прибыль | 5 771 617 | 5 404 321 | 367 296 | 6,36 | |||
Отложенное налоговое обязательство | 17 878 331 | 93 348 434 | -75 470 103 | -422,13 | |||
Прочие обязательства | 280 194 323 | 256 566 985 | 23 627 338 | 8,43 | |||
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 42 145 668 | 37 805 399 | 4 340 269 | 10,29 | |||
Всего обязательств | 18 892157598 | 20 378 763 487 | -1 486 605 889 | 7,87 | |||
Источники собственных средств | |||||||
Средства акционеров (участников) | 67 760 844 | 67 760 844 | 0 | 0 | |||
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Эмиссионный доход | 228 054 226 | 228 054 226 | 0 | 0 | |||
Резервный фонд | 3 527 429 | 3 527 429 | 0 | 0 | |||
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг | 39 900 064 | -46 427 290 | 86 327 354 | 216,36 | |||
Переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство | 45 400 901 | 66 357 126 | -20 956 225 | -46,16 | |||
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Переоценка инструментов хеджирования | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Денежные средства безвозмездного финансирования | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 1 945 987 988 | 1 790 492 964
| 155 495 024 | 7,99 | |||
Неиспользованная прибыль за отчетный период | 498 289 433 | 218 387 307 | 279 902 126 | 56,17 | |||
Всего источников собственных средств | 2 828 920 885 | 2 328 152 606 | 500 768 279 | 17,7 | |||
Из данной таблицы видно, что обязательства ПАО Сбербанк в 2017 г. по сравнению с предыдущим периодов уменьшились на 1486605889 млн. руб. или на 7,87 %.
Это связано со снижением кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка РФ на 0,32 %, средств кредитных организаций на 0,69 %, средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на 4,98 %, финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 112,08 %, выпущенных долговых обязательств на 6,02 %, отложенных налоговых обязательств на 422,13 %.
Рассмотрев горизонтальный анализ собственного капитала ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что в 2017 г. по сравнению с предыдущим периодом источники собственных средств увеличились на 500 768 279 млн. руб. или на 17,7 %. Это связано с увеличением дохода от переоценки ценных бумаг по справедливой стоимости на 216,36 %, также произошло увеличение нераспределенной прибыли прошлых лет на 7,99 % и неиспользованной прибыли за отчетный период на 56,17 %.
С помощью вертикального анализа рассмотрим структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин, а также проанализируем изменение статей баланса по сравнению с предыдущими годами.
В таблице 3 на основе бухгалтерской отчетности, представленной в приложении, проведен вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк
Таблица 3 – Вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк
Актив |
Значения показателей |
Вертикальный анализ | ||
2017 | 2016 | 2017 | 2016 | |
Активы, всего | 21 721 078 483 | 22 706 916 093 | 100 % | 100 % |
Денежные средства | 614 848 983 | 732 789 740 | 2,83 % | 3,22 % |
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ | 967 161 874 | 586 685 384 | 4,45 % | 2,58 % |
Обязательные резервы | 154 713 883 | 118 363 174 | 0,71 % | 0,52 % |
Средства в кредитных организациях | 347 942 780 | 355 984 910 | 1,6 % | 1,57 % |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 141 343 233 | 405 977 877 | 0,65 % | 1,79 % |
Чистая ссудная задолженность | 16 221 622 141 | 16 869 803 465 | 74,68 % | 74,29 % |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 2 269 613 004 | 2 316 356 734 | 10,45 % | 10,2 % |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 691 905 668 | 536 732 037 | 3,19 % | 2,36 % |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 455 961 164 | 436 472 311 | 2,09 % | 1,92 % |
Требования по текущему налогу на прибыль | 8 124 301 | 19 774 223 | 0,04 % | 0,09 % |
Отложенный налоговый актив | 0 | 0 | 0 | 0 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 469 120 697 | 467 474 010 | 2,16 % | 2,06 % |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 8 076 804 | 9 880 712 | 0,03 % | 0,04% |
Прочие активы | 217 263 502 | 505 716 727 | 1 % | 2,23 % |
Рассмотрев вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что в 2017 г. большую долю в общем объеме активов занимает чистая судная задолженность 74,68 %. То же можно сказать и про 2016 г. чистая судная задолженность составляет 74,29 %.
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи в 2017 г. в общем объеме активов составляют 10,45 %, средства кредитных организаций в Центральном банке РФ - 4,45 %. Наименьшую долю в общем объеме активов имеют долгосрочные активы, предназначенные для продажи - 0,03 %.
|
В таблице 4 на основе бухгалтерской отчетности, представленной в приложении, проведен вертикальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк.
Таблица 4 - Вертикальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк
Пассив |
Значения показателей |
Вертикальный анализ | ||
2017 | 2016 | 2017 | 2016 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Пассивы | ||||
Всего обязательств | 18 892 157 598 | 20 378 763 487 | 100 % | 100 % |
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ | 581 160 307 | 768 989 234 | 3,08 % | 3,77 % |
Средства кредитных организаций | 364 499 528 | 618 363 818 | 1,93 % | 3,03 % |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 16 881 988 991 | 17 722 423 458 | 89,36 % | 86,97 % |
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей | 10 937 747 277 | 10 221 284 952 | 57,89 % | 50,16 % |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости | 107 586 935 | 228 167 483 | 0,57 % | 1,12 % |
Выпущенные долговые обязательства | 610 931 898 | 647 694 355 | 3,23 % | 3,18 % |
Обязательство по текущему налогу на прибыль | 5 771 617 | 5 404 321 | 0,03 % | 0,02% |
Отложенное налоговое обязательство | 17 878 331 | 93 348 434 | 0,09 % | 0,46 % |
Прочие обязательства | 280 194 323 | 256 566 985 | 1,48 % | 1,26 % |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера | 42 145 668 | 37 805 399 | 0,22 % | 0,19 % |
Источники собственных средств | ||||
Всего источников собственных средств | 2 828 920 885 | 2 328 152 606 | 100 % | 100% |
Средства акционеров (участников) | 67 760 844 | 67 760 844 | 2,39 % | 2,39 % |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 | 0 |
Эмиссионный доход | 228 054 226 | 228 054 226 | 8,06 % | 8,06 % |
Резервный фонд | 3 527 429 | 3 527 429 | 0,12 % | 0,12 % |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 39 900 064 | -46 427 290 | 1,41 % | -1,99 % |
Переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство | 45 400 901 | 66 357 126 | 1,6 % | 2,85 % |
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений | 0 | 0 | 0 | 0 |
Переоценка инструментов хеджирования | 0 | 0 | 0 | 0 |
Денежные средства безвозмездного финансирования | 0 | 0 | 0 | 0 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 1 945 987 988 | 1 790 492 964 | 68,79 % | 76,9 % |
Неиспользованная прибыль за отчетный период | 498 289 433 | 218 387 307 | 17,61 % | 9,38 % |
Из таблицы видно, что на 2017 г. в общем объеме обязательств наибольшую долю занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 89,36 %. Затем 57,89 % принадлежит вкладам физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей. Наименьшую долю в обязательствах банка занимают обязательства по текущему налогу на прибыль – 0,03 %. В 2016 году наибольшую долю также составляли средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 86,97 %, затем 50,16 % принадлежит вкладам физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей.
|
Рассмотрев вертикальный анализ источников собственных средств, можно сделать вывод, что на 2017 г. наибольшую долю в общем объеме составляет нераспределенная прибыль прошлых лет - 68,79 %. Неиспользованная прибыль за отчетный период составляет 17,61 %. Наименьшую долю в общем объеме собственного капитала составляют средства резервного фонда - 0,12 %.
| Поделиться: |
Читайте также:
Последнее изменение этой страницы: 2019-08-19; просмотров: 2510; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!
infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.141.2.96 (0.023 с.)