Методы актуарного моделирования расходной части

Моделирование расходов распределительной части пенсионной системы. Федеральным законом № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» предусмотрено обязательное страховое обеспечение трудовой пенсии и социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Расходы на финансирование указанных видов выплат состав­ляют основу расходного блока модели.

В расходном блоке модели вычисления осуществляются раз­дельно для каждой из трех основных категорий получателей тру­довых пенсий:

а) по старости;

б) по инвалидности;

в) по потере кормильца.

В составе пенсионеров по старости в случае необходимости может быть произведен отдельный расчет по получателям пен­сий по спискам № 1 и 2, а также в связи с работой на Крайнем Севере.

Актуарная модель ПФР полностью учитывает нормы действу­ющего законодательства в части определения размеров соответ­ствующих элементов каждого вида пенсии и позволяет проанали­зировать весь процесс их формирования и выплаты.

Сохранение элементов распределительной составляющей пенсионной системы и введение в действие новой модели пенси­онного страхования потребовали дополнительной детализации исходных данных для актуарного оценивания пенсионной систе­мы. В настоящее время каждая категория пенсионеров разделена на две группы:

— вышедшие на пенсию до 2002 г.;

— вышедшие на пенсию после 2002 г.

Исчисление пенсионных прав и размеров выплачиваемых пенсий осуществляется дифференцированно в зависимости от группы заработной платы, в которую входит застрахованное ли­цо. При этом предусматривается, что застрахованное лицо в тече­ние всего периода трудовой деятельности может оставаться в од­ной и той же группе заработной платы или переходить в другую. Границы группы зарплат ежегодно индексируются в соответ­ствии с темпами роста средней заработной платы.

Оценка расходов пенсионной системы происходит по следу­ющему алгоритму.

1. В соответствии с положениями «О трудовых пенсиях в РФ» № 173-ФЗ осуществляется оценка пенсионных прав застрахован­ных лиц по состоянию на 1 января 2002 г. путем их конвертации в расчетный пенсионный капитал по формуле

РК=(РР - B)Т;

где РК- расчетный пенсионный капитал;

РР — расчетный размер трудовой пенсии;

В - базовая часть пенсии;

Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии;

R_S - стажевый коэффициент;

AW_Z— среднемесячная заработная плата застрахованного за 2000-2001 гг. либо за любые 60 мес. подряд;

AW_S — среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за тот же период;

AW_U — среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за пе­риод с 1 июля по 30 сентября 2001 г. для исчисления и увеличения размеров государственных пенсий, утвержденная Правительством Российской Федерации.

Стажевый коэффициент R_s зависит от продолжительности стажа застрахованного лица до 2002 г., который составляет 25 и 20 лет соответственно для мужчин и женщин.

Если у застрахованного лица стаж работы до 2002 г. меньше 25 (20) лет, то

- для мужчины,

- для женщины,

где R_s - стажевый коэффициент;

ST₀ - стаж работы застрахованного до 2002 г.

Если у застрахованного лица стаж работы до 2002 г. более 25 (20) лет, то стажевый коэффициент составит

- для мужчины,

- для женщины.

Поскольку в настоящее время отсутствует полная информа­ция по всем регионам страны (в том числе и из системы индиви­дуального (персонифицированного) учета) о половозрастном составе занятого населения, при расчете стажевого коэффициен­та временно было принято допущение о том, что в течение всего прогнозного периода соотношение женщин и мужчин будет еже­годно оставлять 60: 40. Таким образом, средневзвешенный пол­ный стаж, необходимый для определения пенсионных прав заст­рахованных лиц за работу в старой системе, составит 22 года.

Размер базовой части трудовой пенсии дифференцирован в модели в зависимости от категорий получателей и оговорен по­ложениями Федерального закона № 173-ФЗ «О трудовых пенси­ях в РФ».

В расчетах на перспективу при определении среднего размера базовой части пенсии учитывается удельный вес каждой катего­рии получателей всех элементов базовой части пенсии в общей численности получателей трудовой пенсии.

Для каждой категории пенсионеров производится расчет страховой части пенсии на основании величины расчетного пен­сионного капитала. Размер страховой части пенсии вычисляется по формулам:

— для вышедших на пенсию до 2002 г.

S = P - B,

где Р- сумма одной установленной пенсии с учетом повышений и компен­сационной выплаты в связи с ростом стоимости жизни в РФ с при­менением соответствующего районного коэффициента, за исключе­нием надбавок на уход и на нетрудоспособных иждивенцев;

- для выходящих на пенсию с 1 января 2002 г.

где РК — расчетный пенсионный капитал по правам за работу в старой сис­теме;

РК_n - пенсионный капитал застрахованного лица, заработанный после 01.01.2002 г.;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии.

Для оценки пенсионных прав застрахованных лиц и при определении размера страховой части трудовой пенсии начиная с 01.01.2002 г. ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости установлен равным 12 лет (144 мес.) и ежегодно увеличи­вается на 6 мес. (с 1 января соответствующего года) до достиже­ния 16 лет (192 мес.), а затем ежегодно увеличивается на один год (с 1 января соответствующего года) до достижения 19 лет (228 мес.).

При определении страховой части трудовой пенсии по инва­лидности и по случаю потери кормильца в формулу вводятся до­полнительные делители.

Страховая часть трудовой пенсии по инвалидности рассчиты­валась по формуле

где K - отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянию на указанную дату к 180 мес.

Нормативная продолжительность страхового стажа до дости­жения инвалидом возраста 19 лет составляет, 12 мес. и увеличива­ется на 4 мес. за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 мес. В модели системы пенсионного страхо­вания при вычислении расходов на выплату пенсий по инвалид­ности K=0,78, поскольку средний размер стажа, принятый для исчисления пенсии по инвалидности, составляет 31,6 лет и ему соответствует нормативная продолжительность страхового стажа равная 140 мес.

Страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца предусмотрена в модели как

где К — отношение нормативной продолжительности страхового стажа кормильца (в месяцах) по состоянию на день его смерти к 180 ме­сяцам;

КН - количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца, являющихся получателями указанных пенсий, установленных в связи со смертью этого кормильца по состоянию на день, с которо­го назначается трудовая пенсия по случаю потери кормильца соот­ветствующему нетрудоспособному члену семьи. В проводимых рас­четах вышеназванный коэффициент равен 1.

Нормативная продолжительность страхового стажа до дости­жения умершим кормильцем возраста 19 лет составляет 12 мес. и увеличивается на 4 мес. за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 мес. В модели при вычислении расходов на выплату пенсий по случаю потери кормильца К= 0,58, поскольку средний размер стажа, принятый для исчис­ления пенсии по случаю потери кормильца, составляет 23 года и ему соответствует нормативная продолжительность страхового стажа, равная 104 мес.

1. Размер базовой части трудовой пенсии индексируется в соот­ветствии с темпами роста индекса потребительских цен.

2. Индексация страховой части трудовой пенсии и расчетного пенсионного капитала осуществляется в модели в полном соот­ветствии с нормами Федерального закона № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» (порядок ее проведения представлен на рис. 4.6). В зависимости от темпов инфляции предусмотрена покварталь­ная, полугодовая, годовая индексация, а также доиндексация пенсии с 1 апреля следующего года с учетом роста заработной платы и доходов фонда, приходящихся на одного пенсионера, направляемых на финансирование выплаты страховой части тру­довой пенсии.

3. Расчет расходов на выплату базовой и страховой частей каж­дого из видов трудовой пенсии осуществляется по одинаковой схеме (рассмотрим для примера схему расчета расходов на выпла­ту трудовой пенсии по старости).

Расходы на выплату базовой части пенсии по старости (млрд. руб.)

где СН₀ — численность получателей трудовой пенсии по старости.

Расходы на выплату страховой части пенсии по старости (млрд. руб.)

Следует отметить, что если в случае определения расходов на выплату базовой части трудовой пенсии можно производить рас­чет по ее средней величине и разграничение численности ее по­лучателей на вышедших на пенсию до/после 2002 г. не требуется, то при оценке расходов на выплату страховой части трудовой пенсии необходимо четко разделять численность получателей и средние размеры страховой части пенсии для вышеназванных групп.

Суммарные расходы на выплату базовой части пенсии вклю­чают в себя:

Е_В = Е_оВ + E_dB + E_vB + E_sB,

где Е_оВ - расходы на выплату базовой части трудовой пенсии по старости;

E_dB - расходы на выплату базовой.части трудовой пенсии по инвалид­ности;

E_vB — расходы на выплату базовой части трудовой пенсии за выслугу лет;

E_sB — расходы на выплату базовой части трудовой пенсии по случаю по­тери кормильца..

Суммарные расходы на выплату страховой части пенсии сос­тоят из

E_S = E_оS + E_dS + E_νS + E_sS,

где E_оS — расходы на выплату страховой части трудовой пенсии по ста­рости;

E_dS - расходы на выплату страховой части трудовой пенсии по инва­лидности;

E_νS - расходы на выплату страховой части трудовой пенсии за выслугу лет;

E_sS - расходы на выплату страховой части трудовой пенсии по случаю потери кормильца.

Несмотря на то, что Федеральным законом № 173-ФЗ «О тру­довых пенсиях в РФ» пенсия за выслугу лет исключена из состава трудовой пенсии, в расчете расходной части системы пенсионно­го страхования эта категория получателей присутствует, посколь­ку в соответствии со ст. 27 и 28 вышеназванного Федерального за­кона для большинства лиц, претендовавших ранее на назначение пенсии по выслуге лет, сохраняются права на досрочное назначе­ние трудовой пенсии.

4. Средний размер базовой части трудовой пенсии исчисляет­ся исходя из объема соответствующих расходов:

Средний размер страховой части трудовой пенсии исчисляет­ся по аналогичной формуле исходя из объема расходов на выпла­ту страховой части пенсии

5. Следующим этапом является расчет расходов на базовую составляющую пенсионной системы

где E_D - расходы на доставку базовой части пенсии.

Объемы расходов на доставку и пересылку пенсий задается как процент от объема расходов на выплату базовой части трудо­вой пенсии.

Расходы на страховую составляющую пенсионной системы включают в себя, помимо расходов на выплату страховой части пенсий и расходов по её доставке и пересылке (определяемых по тому же принципу, что и расходы на доставку базовой части пен­сии), расходы на погребение умерших пенсионеров, не работав­ших на день смерти. Размер пособия на погребение установлен на 2002 г. в соответствии с бюджетом ПФР, а в последующие годы прогнозного периода индексируется с учетом темпов инфляции. Коэффициент индексации размера указанного пособия может быть изменен в любой момент времени по усмотрению эксперта, производящего расчет.

где - расходы на страховую часть пенсионной системы;

- расходы на доставку;

- расходы на погребение.

Суммарные расходы распределительной составляющей сис­темы пенсионного страхования складываются из расходов на ба­зовую и страховую составляющие пенсионной системы, админи­стративных расходов распределительной системы и норматива оборотных средств на конец года

где Е_а - административные расходы пенсионной системы;

Norma - норматив оборотных средств на конец года.

Величина административных расходов и норматив оборотных средств - задаваемые параметры, которые могут быть изменены по желанию пользователя исходя из принимаемых актуарных до­пущений.