Тема 10. Учет расчетов и текущих обязательств

Задача № 10.1.

Исходные данные.

Иванов И.И. является учредителем ООО «Восток» и владеет 61% уставного капитала общества. В июне 2011 г. Иванов И.И. предоставил обществу беспроцентный денежный заем в размере 22 000 руб. Из-за тяжелого финансового положения ООО «Восток» Иванов И.И. в августе 2011 г. простил долг обществу.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

 

Задача № 10.2.

Исходные данные.

ООО «Восток» приобрело оборудование по цене 377 600 руб. (в том числе НДС - 57 600 руб.). Оплата производится в следующем порядке: в течение трех дней после отгрузки оборудования организация оплачивает 23 600 руб. (в том числе НДС – 3 600 руб.), а остальная сумма выплачивается ежемесячно по 59 000 руб. (пятью платежами).

Оборудование предназначено для использования в производственной деятельности в течение длительного времени.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

 

Задача № 10.3.

Исходные данные.

ООО «Восток» (поставщик) отгрузило 1 февраля 2011 г. товар в пользу покупателя на сумму 283 200 руб., в том числе НДС – 18%. По условиям договора оплата товара производится двумя равными платежами: 15 февраля 2011 г. и 28 февраля 2011 г. За предоставленную рассрочку платежа покупатель уплачивает проценты в размере 5% годовых от суммы неоплаченного товара.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

 

Задача № 10.4.

Исходные данные.

ЗАО «Успех» реализует ООО «Луч» оборудование. Договорная цена оборудования составляет 236 000 руб., в том числе НДС - 36 000 руб. Право собственности на оборудование переходит к покупателю при передаче ему оборудования. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость оборудования составляет 360 000 руб., сумма начисленной амортизации - 180 000 руб.

ООО «Луч» перечисляет ЗАО «Успех» 30% договорной цены до момента отгрузки, а оставшуюся сумму – в течение 3 дней после отгрузки оборудования.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

 

Задача № 10.5.

Исходные данные.

ООО «Успех» заключило с работником договор аренды транспортного средства. Ежемесячная арендная плата выплачивается в последний день истекшего месяца аренды. По условиям договора ежемесячная арендная плата за использование объекта составляет 3 000 руб. и выплачивается из кассы организации. Указанная в договоре стоимость арендуемого объекта составляет 100 000 руб.

 

Задание.

Отразить в учете ООО «Успех» расчеты с работником по договору аренды транспортного средства.

 

Задача № 10.6.

Исходные данные.

ЗАО «Успех» реализует оборудование, договорная стоимость которого составила 236 000 руб., в том числе НДС - 36 000 руб. В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составляет 500 000 руб., а сумма начисленной по нему амортизации - 350 000 руб.

По соглашению об отступном от покупателя оборудования получен беспроцентный вексель третьего лица на сумму 210 000 руб. НДС, предъявленный организацией, перечислен ей покупателем отдельным платежным поручением.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

 

Задача № 10.7.

Исходные данные.

Работнику организации 1 февраля 2011 г. выдан заем в сумме 100 000 руб. на четыре месяца.

Ситуация 1 - процентная ставка за пользование заемными средствами по договору займа установлена в размере 5% годовых.

Ситуация 2 - заем выдан без уплаты процентов. Ставка рефинансирования составляет 9%. Заем погашается равными долями в последний рабочий день каждого месяца. Проценты по договору займа уплачиваются с одновременным погашением соответствующей части займа.

28 февраля 2011 г. работник погасил часть займа в размере 25 000 руб.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета все необходимые операции.

 

Задача № 10.8.

Исходные данные.

Физическому лицу, не являющемуся работником организации, 1 февраля 2011 г. из кассы выдан на один месяц заем в сумме 20 000 руб. с установленной процентной ставкой за пользование заемными средствами в размере 12% годовых. Проценты по договору займа заемщик уплачивает с одновременным погашением суммы предоставленного займа.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета все необходимые операции.

 

Задача № 10.9.

Исходные данные.

ЗАО «Мир» должно отгрузить товары ООО «Луч» в марте 2011 г. на сумму 590 000 руб., в том числе НДС - 90 000 руб.

В январе в качестве аванса под эту поставку ООО «Луч» передало вексель третьего лица, по которому должником является ЗАО «Успех». Номинальная стоимость векселя - 590 000 руб.

ЗАО «Мир» в соответствии с условиями договора отгрузило товары в марте. А вексель был погашен в мае 2011 г.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Мир» все необходимые операции.

 

Задача № 10.10.

Исходные данные.

В трудовых договорах с работниками ЗАО «Успех» предусмотрено, что заработная плата выдается два раза в месяц: 40 процентов выплачивают авансом 20-го числа текущего месяца, а оставшуюся часть заработной платы - 5-го числа следующего месяца.

Фонд оплаты труда работников ЗАО «Успех» за март 2011 г. составил 200 000 руб. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов равна 8 000 руб.

Страховые взносы во внебюджетные фонды фирма платит по установленной ставке, а взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний - по ставке 0,2 процента.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

 

Задача № 10.11.

Исходные данные.

Чистая прибыль ООО «Восток» по итогам I квартала 2011 г. составила 100 000 руб.

В уставном капитале ООО «Восток» доли участников распределены следующим образом:

- С.И. Потапов (работник предприятия) - 45 процентов уставного капитала;

- Н.П. Андреев - 30 процентов уставного капитала;

- ЗАО «Успех» - 25 процентов уставного капитала.

На общем собрании учредителей прибыль за I квартал 2011 г. было решено распределить между участниками ООО «Восток» пропорционально их долям в уставном капитале:

- С.И. Потапову - 45 000 руб. (100 000 руб. х 45%);

- Н.П. Андрееву - 30 000 руб. (100 000 руб. х 30%);

- ЗАО «Успех» - 25 000 руб. (100 000 руб. х 25%).

ЗАО «Успех» является российским предприятием. ООО «Восток» не получало дивиденды от других фирм.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

 

Задача № 10.12.

Исходные данные.

ООО «Луч» приобретает через комиссионера оборудование. Оборудование предназначено для использования в производственном процессе.

Денежные средства перечислены комиссионеру после заключения им договора поставки в сумме, необходимой для оплаты поставщику: 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб.

Вознаграждение комиссионера составляет 7 080 руб., в том числе НДС - 1080 руб. В соответствии с условиями договора комиссии вознаграждение комиссионеру перечисляется после поставки оборудования на склад организации-комитента.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Луч» все необходимые операции.

Задача № 10.13.

Исходные данные.

Торговая организация ООО «Утро» (заказчик) с согласия кредитора (подрядчика) переводит долг по оплате выполненных по договору подряда работ на другое лицо (нового должника).

Кредитор выполнил косметический ремонт кабинета директора, стоимость которого составила 23 600 руб., в том числе НДС – 3 600 руб.

ООО «Утро» обязуется поставить новому должнику товары в счет оплаты переведенного долга. ООО «Утро» передает в оплату перевода долга 10% имеющихся у нее товаров, продажная цена которых составляет 259 600 руб., а торговая наценка - 109 600 руб. Цена приобретения товаров по данным налогового учета составляет 150 000 руб.

Согласно учетной политике ООО «Утро», товары учитываются по продажным ценам.

Подписание акта приемки-сдачи выполненных работ, подписание соглашения о переводе долга, поставка товаров приходятся на один месяц.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Утро» все необходимые операции.

 

 

Задачи для самостоятельной работы

Задача №1.

Исходные данные.

ООО «Восток» (поставщик) отгрузило 3 апреля 2011 г. товары покупателю на сумму 165 200 руб., в том числе НДС - 25 200 руб. Оплата производится в два этапа: 14 апреля 2011 г. - 50% и 15 мая 2011 г. - 50%. За предоставленную рассрочку платежа покупатель должен уплатить 4% годовых. Проценты уплачиваются с последним платежом.

В соответствии с условиями договора право собственности на товар переходит после получения от покупателя на расчетный счет ООО «Восток» первого платежа.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

 

Задача №2.

Исходные данные.

ЗАО «Успех» получило от ООО «Восток» предоплату в размере 118 000 руб. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 процентов.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

 

Задача №3.

Исходные данные.

ЗАО «Мир» должно отгрузить товары ООО «Луч» в марте 2011 г. на сумму 590 000 руб., в том числе НДС - 90 000 руб.

В январе в качестве аванса под эту поставку ООО «Луч» передало вексель третьего лица, по которому должником является ЗАО «Успех». Номинальная стоимость векселя - 590 000 руб. Как и было указано в договоре, ЗАО «Мир» отгрузило товары в марте. А вексель был погашен в мае 2011 г.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Мир» все необходимые операции.

 

Задача № 4.

Исходные данные.

ООО «Восток» 25 июня 2011 г. поручило своему снабженцу Федорову В.В. приобрести за наличный расчет запчасти для автомобиля. Для этого ему был выдан аванс в размере 6 000 руб.

Купив запчасти на общую сумму 5 310 руб. (в том числе НДС - 810 руб.), Федоров В.В. в тот же день сдал их механику, составил авансовый отчет и вернул в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.