Тема 5. Учет денежных средств организации

Задача № 5.1.

Исходные данные.

На 1 февраля 2011 г. остаток денежных средств в кассе ООО «Восток» составлял: касса в рублях – 500 руб.; касса в долларах США – 100 дол. США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю составлял на эту дату 28,30 руб.

4 февраля 2011 г. в кассу было получено 40 000 руб., в том числе для выдачи заработной платы – 25 000 руб. и на хозяйственные нужды и командировочные расходы – 15 000 руб., и 500 дол. США (официальный курс доллара США по отношению к рублю составлял на эту дату 28,40 руб.).

Из кассы организации 4 февраля были выданы денежные средства, в том числе: заработная плата в сумме 10 000 руб., на приобретение путевок – 12 000 руб.

7 февраля 2011 г. из кассы организации были выданы денежные средства, в том числе: заработная плата в сумме 11 000 руб., выдано под отчет на командировочные расходы – 3 000 руб. и 450 дол. США (официальный курс доллара США по отношению к рублю составлял на эту дату 28,50 руб.).

8 февраля 2011 г. депонирована и возвращена на расчетный счет в банке неполученная в срок заработная плата.

10 февраля 2011 г. подотчетным лицом были приобретены путевки в санаторий на сумму 10 000 руб. и представлен авансовый отчет.

11 февраля неиспользованные подотчетным лицом денежные средства, полученные на приобретение путевок, были возвращены в кассу.

21 февраля 2011 г. неиспользованные подотчетным лицом денежные средства в сумме 30 дол. США возвращены в кассу (официальный курс доллара США по отношению к рублю составлял на эту дату 26,70 руб.).

Официальный курс доллара США по отношению к рублю на 28 февраля 2011 г. составлял 26,50 руб.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

Задача № 5.2.

Исходные данные.

ООО «Восток» приобрело для детей работников за безналичный расчет четыре путевки в детский санаторий, находящийся на территории РФ, сроком на 21 день. Суммарная стоимость путевок в детский санаторий для детей возрастом от 5 до 10 лет составила 42 672 руб. (без НДС).

В сентябре путевки были выданы работникам.

Путевки были полностью оплачены за счет целевых средств бюджета субъекта РФ. Целевые денежные средства были выделены из бюджета и получены на расчетный счет ООО «Восток» в следующем квартале.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

 

Задача № 5.3.

Исходные данные.

Подотчетным лицом ООО «Восток» был приобретен авиабилет для работника, направляемого в командировку. Стоимость авиабилета составила 8 260 руб. (в том числе НДС – 1 260 руб.), сбор, удерживаемый за отказ от полета, - 1 350 руб.

По распоряжению руководителя командировка была отменена. В день вылета авиабилет был сдан.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

 

Задача № 5.3.

Исходные данные.

Подотчетным лицом ООО «Восток» была приобретена карта за 1 298 руб. (в том числе НДС – 198 руб.). Номинальная стоимость карты 1 000 руб.

При активации карты оплаты сумма, равная номиналу карты, зачисляется на лицевой счет ООО «Восток» и по окончании текущего месяца списывается провайдером, предоставляющим интернет-услуги.

Приобретение и активация карты, а также списание провайдером средств организации с лицевого счета произведены в одном месяце.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

 

Задача № 5.4.

Исходные данные.

Для приобретения билетов подотчетному лицу было выдано 8 000 руб.

Стоимость билетов составила 7 080 руб. (в том числе выделенный в билетах НДС – 1 080 руб.).

Для проезда к кассе продажи железнодорожных билетов подотчетное лицо приобрело талоны на две поездки в метрополитене (общая стоимость - 56 руб.).

Железнодорожные билеты переданы в кассу ООО «Восток» и спустя две недели выданы командированному сотруднику. Командировка связана со строительством в другом регионе здания, которое будет учитываться в составе объектов основных средств.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

Задача № 5.5.

Исходные данные.

В ноябре 2011 г. покупателями с использованием банковских карт оплачены товары на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.).

Оплата товара стоимостью 177 000 руб. зачислена на расчетный счет организации в ноябре, а оплата товара стоимостью 59 000 руб. - в декабре. При этом на расчетный счет ООО «Восток» зачисляются суммы, поступившие от покупателей, за вычетом вознаграждения банка-эквайрера, которое составляет 1,2% от суммы расчетов.

Фактическая себестоимость товара, проданного в ноябре и оплаченного с использованием платежных банковских карт, составила 140 000 руб. При этом себестоимость товара, оплата которого зачислена на расчетный счет в ноябре, составляет 100 000 руб., а себестоимость товара, оплата которого зачислена на расчетный счет в декабре, - 40 000 руб.

Бухгалтерский учет товаров ведется в ООО «Восток» по покупным ценам.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

 

Задача № 5.6.

Исходные данные.

Подотчетным лицом ООО «Восток» приобретены для направления в командировку работника электронные билеты на железнодорожный транспорт.

Стоимость каждого билета составляет 826 руб. (в том числе НДС – 126 руб.).

Подотчетное лицо представило чек электронного терминала об оплате билетов, командированный работник - распечатку электронных билетов со штрихкодом, в которых указаны, в частности, фамилия пассажира, маршрут, стоимость билетов, дата поездки. Цель командировки - заключение договора на поставку продукции, производимой организацией.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ООО «Восток» все необходимые операции.

 

 

Задача № 5.7.

Исходные данные.

Российская фирма ЗАО «Успех» продала иностранной компании партию товаров на сумму 100 000 евро. Денежные средства на транзитный счет ЗАО «Успех» поступили 11 апреля 2011 г.

В этот же день ЗАО «Успех» оплатило из полученных средств расходы на доставку груза – 10 000 евро и банковскую комиссию за валютный контроль – 118 евро, в том числе НДС по установленной ставке согласно НК РФ.

ЗАО «Успех» решило продать часть валютной выручки для выдачи заработной платы и передало 13 апреля 2011 г. в банк идентификационную справку и распоряжение на продажу 8% полученной выручки.

В этот же день банк депонировал указанную сумму на отдельном лицевом счете и зачислил остаток валюты на текущий счет ЗАО «Успех».

Банк продал валюту 15 апреля 2011 г. по рыночному курсу (34 руб./EUR). Вырученные деньги он зачислил на расчетный счет фирмы. При продаже валюты удержана комиссия в размере 900 руб.

Курс евро, установленный Центральным банком РФ, составляет:

- на 11 апреля - 34,89 руб./EUR;

- на 13 апреля - 34,87 руб./EUR;

- на 15 апреля - 34,86 руб./EUR.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

 

Задача № 5.8.

Исходные данные.

Менеджер туристической фирмы «Регата» (турагент) был в служебной командировке в Египте с 21 по 25 марта 2011 г.

Авиабилеты и стоимость проживания менеджера в командировке оплатили по безналичному расчету.

Для того чтобы выдать менеджеру валюту на командировочные расходы, туристическая фирма «Регата» сняла 17 марта со своего текущего валютного счета 250 долларов США. Эти деньги выдали менеджеру 18 марта.

Кроме того, ему выдали под отчет 100 руб. Авансовый отчет менеджер представил в бухгалтерию 28 марта.

Курс доллара США, установленный Центральным банком РФ, составлял:

- 17 марта - 28,70 руб.;

- 18 марта - 28,80 руб.;

- 28 марта - 28,95 руб.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета туристической фирмы «Регата» все необходимые операции.

 

Задача № 5.9.

Исходные данные.

Туристическая фирма «Русские просторы» организует туры по России для иностранных туристов.

В апреле 2011 г. группа американцев забронировала тур по Золотому кольцу России с 18 по 30 апреля. Стоимость тура составила 5 000 долларов США.

Эта сумма поступила на валютный счет туристической фирмы 11 апреля 2011 г., а 12 апреля банк по распоряжению туристической фирмы списал 5% валюты для продажи (с целью оплаты коммунальных платежей), зачислив оставшуюся часть валюты на текущий валютный счет туристической фирмы.

Валюта была продана 13 апреля по биржевому курсу - 28,9 руб. за доллар. Комиссионное вознаграждение банка составляет 1% от стоимости проданной валюты (исчисляется исходя из рублевой суммы, полученной на бирже за проданную валюту) и взимается в рублях с расчетного счета туристической фирмы.

Курс доллара США, установленный Центральным банком РФ, составлял:

- 11 апреля - 29,10 руб.;

- 12 апреля - 28,90 руб.;

- 13 апреля - 29,05 руб.;

- 18 апреля – руб.

 

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета туристической фирмы «Русские просторы» все необходимые операции.