Показатели коммерческой финансовой эффективности деятельности предприятия сказал слепунин

ПОКАЗАТЕЛЬ	Норма	Формула
1. Коэффициент фин. автономии   А) СК, необходимый для обеспечения финансовой устойчивости.   Б) ЗК, допустимый     В) Коэффициент автономии допустимый	Больше 0,5 менее 0,3 – предприятие высокой степени риска	СК/валюта баланса     ВОА + сырье + НВП+ авансы выданные Фактическая валюта баланса – СК необходимый     СК необходимый / валюта баланса фактическая
2. Коэффициент фин. зависимости	X ≤ 0,4	(Краткосрочные обязательства + долгосрочные обязательства) / валюту баланса
3. Коэффициент фин. риска	0,5 < X < 0,7	(Долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства) / СК
4. Коэффициент фин. устойчивости	0,8 < X < 0,9 (ниже 0,75 – тревожное значение)	(СК + долгосрочные обязательства) / валюта баланса
5. Коэффициент собственных оборотных средств (классический вариант)   А) СОС кВ   Б) СОС   В) Ксос. Г) СОС уточненный Д) К сос. ут.   Е) Сос.банка		К сос к.в.= СОС к.в. / ОА   СК – ВНА   СК + ДО - ВНА СОС/ОА СК + ДО + ДБП – ВНА Ксос.ут. = СОСут./ ОА   Чистые активы – ВНА + краткоср. ДЗ, где: · Чистые активы = все активы – все пассивы = (ВНА + ОА) – (Долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства) > УК (см форму № 3) · ЧА = валюта баланса – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов) > УК · ЧА = валюта баланса – Краткосрочные обязательства – Долгосрочные обязательства – 630 + 640
6. Коэффициент прогноза банкротства	Снижение показателя свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения	(Оборотные активы – Краткосрочные обязательства)/Валюта баланса
7. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами   А) Материалоемкость	≥ 1 0,5 и менее - критическое	Зис = СОС(min положительное значение)/материальные запасы (210+220)   Материальные затраты (210-220)/объем выпуска продукции (выручка)
8. Коэффициент соотношения ВНА и Оборотных активов   А) Фондоотдача	Чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности у предприятия отвечать по текущим обязательствам	ВНА/Оборотные активы (см. отраслевую специфику)     Объем выпуска продукции (выручка) / среднегодовая стоимость основных фондов
9. Коэффициент соотношения Оборотных активов и ВНА	Чем выше, тем больше средств предприятие вкладывает в оборотные активы	Оборотные активы/ВНА
10. Коэффициент маневренности СК	0,2 ≤ X ≤ 0,5 Меньше 0,2 – отсутствует выбор в действиях. Низкое значение показателя говорит о том, что значительная часть собственных средств закреплена во ВНА.	СОСдля банков/собственный капитал
11. Коэффициент ДЗ	< 0,4	(Краткосрочная ДЗ + Долгосрочная ДЗ) / Валюта баланса
12. Коэффициент реальной стоимости имущества	0,5 < X < 0,6	(120+211+213)/Валюта баланса
13. Коэффициент имущества производственного назначения.	0,5 При снижении показателя ниже 0,5 необходимо привлечение долгосрочных обязательств	(ВНА+Запасы+НДС)/Валюта баланса
14. Коэффициент баланса-нетто	X < 1,25 Если значение снижается до 1,	Валюта баланса/ СК

 

Анализ деловой активности (анализ оборачиваемости) Показатель

1. Коа (раз) = ВР/ср.ВБ

(дни) = 360/Коа

2. Кокз (раз) = ВР/ср.КЗ

(дни) =

3. Кодз (раз) = ВР/ср.ДЗ

(дни) =

4. Комз (раз) = с/с /ср.(запасы+ндс)

(дни) =

5. ДОЦ = Кодз+Комз

6. ДФЦ = ДОЦ – Кокз (дн.)

7. Коск = ВР/ср.СК

ЧОК = ОА – Кратк.обязательства

Доля ЧОК в ОА, %

Рентабельность активов = ЧП/ср.ВБ

 

Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям(Показатель)

1. СК

2. ВНА

3. Долгоср. обязательства

4. Краткоср. обязательства

5. СОС ((1)-(2))

6. СДИ ((5)+(3))

7. ОИЗ ((6)+(4))

8. Величина запасов и затрат (210+220)

9. ∆СОС ((5)-(8))

10. ∆СДИ ((6)-(8))

11. ∆ОИЗ ((7)-(8))

12. Тип финансовой устойчивости

анализа рентабельностиимущества (Показатели)

1. Выручка

2. Прибыль до налогообложения

3. Среднегодовая стоимость имущества (тыс.руб.) (Валюта баланса/2)

4. Рентабельность общая (прибыль до налогообложения/Выручка)

5. Коэф.оборачиваемости активов = Выручка/ср.Валюта баланса

6. Рентабельность имущества = Прибыль до налогообложения/средняя валюта баланса

 

Коэффициенты ликвидности.

- коэффициент мгновенной, или абсолютной, ликвидности – показывает способность предприятия высвобождать мгновенноликвидные активы из оборота для погашения наиболее срочных обязательств.

- промежуточный коэффициент покрытия – способность предприятия превращать свои быстроликвидные активы в денежные средства для погашения своих краткосрочных обязательств.

- общий коэффициент покрытия, или коэффициент текущей ликвидности - способность предприятия за счет собственных средств погашать краткосрочные обязательства.

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств – способность предприятия за счет собственных средств погашать все свои долговые обязательства.

- коэффициент рентабельности продаж – доходность предприятия на каждый вложенный рубль затрат в производство и реализацию продукции.

1. Рентабельность продаж – характеризует процесс окупаемости затрат и указывает на выбор адекватной ценовой политики.

R1=ПР/ВР*100%

2. Рентабельность затрат – способность организации контролировать уровень затарт и эффективность политики ценообразования.

R2 = ПР/(с/с+комм. и упр. расходы) *100%

3. Рентабельность производства – показывает уровень прибыли на 1 рубль затраченных средств.

R3 = ПР/(ОС+мат.запасы)*100%

4. Рентабельность всего имущества – характеризует величину прибыли, которую получает компания на единицу стоимости капитала, всех видов ресурсов организации в денежном выражении, независимо от источников их финансирования.

Roa = ПР/ср.величина ВБ*100%

5. Рентабельность ВНА – измеряет величину ЧП, приходящуюся на единицу стоимости ВНА.

Rвна=ЧП/ср.величина ВНА*100%

6. Рентабельность ОА – показывает эффективность использования текущих активов, т.е. сколько ПР получает организация на рубль вложений в ОА.

Rоа=ЧП/ср.величина ОА*100%

7. Рентабельность ЧОК

Rчок = ПР/Ср.величина ЧОК*100%

8. Рентабельность перманентного капитала – показывает, какую величину ЧП получают в расчете на 1 рубль инвестированных в организацию собственных и привлекаемых на длительный срок заемных источников

Rпк = ЧП/ср.величина(СК+долгоср.обязательства)*100%

9. Рентабельность СК – определяет эффективность использования средств собственников, вложенных в предприятие, она позволяет сравнить этот доход с возможным доходом от вложения средств в другие предприятия (ценные бумаги).

Rск = ПР/ср.величина СК*100%

10. Roe – позволяет установить зависимости между величиной инвестирования в собственные средства и размером прибыли, получаемой от их использования. Рассчитывается уже после вычета процентов по кредиту. Отличается от Rск тем, что в первом случае оцениваются все, источники финансирования, включая внешние, а во втором – лишь собственные.

Roe = ЧП/Ср.величина СК*100%

11. Рентабельность функционирующего капитала – характеризует доходность активов предприятий, очищенных от влияния инвестиций предприятия, которые не оказывают непосредственного воздействия на объем продажи продукции.