Специальность 5В051000 «Государственное и местное управление»

Курс 3

Преподаватель: ст.преподаватель Ажаипова И.Ш.

 

 

Учебный год

Актюбинский региональный государственный университет

Им. К. Жубанова

Силлабус

 

Дисциплина «Теория и организация налогообложения» (3 кредита)

Место и время проведения занятий	Место и время проведения СРСП	Преподаватель Ф.И.О	Конт.тел. email
Корпус института экономики и права, ул. Алтынсарина 4, (понедельник, среда, пятница)	по графику (понедельник)	Ажаипова И.Ш.	раб. тел.: 22-15-04

 

ОПИСАНИЕ ИЗУЧАЕМОЙ ДИСЦИПЛИНЫ:

 

Формирование налоговой системы государства является непосредственным атрибутом ее независимости, направленный на создание и развитие правового государства и общества, регулирование экономики и предпринимательства, организацию государственных доходов виде налогов и других обязательных отчислений.

Представленная программа обучения построена, включает в себя следующие основные темы как общей, так и особенной части. Знания и навыки, получаемые студентами в результате изучения дисциплины, позволят дать основное понимание правовых вопросов, связанных с налоговым законодательством Республики Казахстан.

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ:

Основная цель курса - изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране и т.д.; овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействия, изучение налогового законодательства; «погружение» в налоговое законодательство Республики Казахстан.

Задачи:

- сформировать целостное представление о: функционирования и развития налогов, сборов, плат и платежей, рассмотреть этапы становления и развития налоговой системы Республики Казахстан

- расширить представления об оособенностях функционирования основных групп налогов в налоговой системе Казахстана, механизм их исчисления и уплаты;

- выработать представление о специфике применения специальных налоговых режимов для отдельных категорий налогоплательщиков;

- конкретизировать знания в области налогового регулирования различных сфер экономики

- выделить основные формы государственной поддержки в области налогообложения. Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана: порядок применения.

КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ:

Целью настоящего курса является: изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране и т.д.; овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействия, изучение налогового законодательства; «погружение» в налоговое законодательство Республики Казахстан.

Чтение лекций сопровождается практическими занятиями в рамках теоретических знаний курса, деловыми играми по соответствующим разделам, а также самостоятельной работой студентов при помощи преподавателя (СРСП). При аттестации и оценке студентов учитываются их знания в области теории и практики налогообложения, а также умение ведения финансовых расчетов.

По итогу изучения курса «Теория и организация налогов» студент должен знать основы теории налогообложения, основные этапы становления и развития налоговой системы РК, налоговые инструменты регулирования экономики и возможность их применения, должен свободно ориентироваться в налоговом законодательстве Казахстана и овладеть навыками практических расчетов конкретных видов налогов.

После успешного завершения данного курса студент будет способен:

· иметь представление: о налогах, сборах, платах, таможенных платежах; о бюджетном кодексе, о структуре бюджета, видах бюджета; об экономической истории Казахстана.

· знать и уметь использовать: основные понятия налогового кодекса; анализировать и проводить необходимые расчеты для определения прибыли или убытков; уметь рассчитывать суммы налогов по различным объектам налогообложения;

· иметь навыки: осуществлять расчеты по финансовым операциям, определять налоговую базу; рассчитывать суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет; применять положения налогового администрирования на практике.

.

ПРЕРЕКВИЗИТЫ: «Экономическая теория», «Менеджмент», «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Бухгалтерский учет и аудит», «Основы формирования местного бюджета» и другие.

 

ПОСТРЕКВЕЗИТЫ: ««Налоги зарубежных государств», «Финансовый менеджмент», «Корпоративные финансы», «Банковское дело», «Финансирование и кредитование инвестиций», «Ры­нок ценных бумаг и биржевое дело», «Финансовый анализ», «операции коммерческих бан­ков с ценными бумагами», «Платежная система», «Бухгалтерский учет и аудит в банках».

ОЦЕНКА ЗНАНИЙ:

Текущая оценка: в течение этого курса в качестве оценочной стратегии будут использоваться следующие методы оценки: письменные контрольные работы, домашнии задания (с математическими расчетами, анализами, сравнениями полученных данных, письменные задания и т.д.), устный опрос, тестовые задания, исследовательская работа (проекты, курсовые, презентации), реферат, эссе и т.п.

Рубежный контроль: контрольная работа содержит задания по изученным разделам программы курса и может включать теоретические и практические, лабораторные (вычислительные, расчетно-графические и творческие) задания.

Индивидуальная самостоятельная работа: учитывается индивидуальное выполнение заданий на семинарах, домашних заданий, творческих заданий по темам курса,выполнение рефератов, использование научных источников, анализ ситуаций, газетных сообщений.

Домашние задания: домашние задания обязательны для выполнения и принимаются на СРСП(СРМП) для всех групп по расписанию. За домашние задания, сданные после установленного срока, снижаются баллы.

Коллоквиум: проводится два раза в семестр в форме письменного или устного опроса по пройденному материалу программы.

Курсовая работа, рефферат, эссе, презентация, расчетно-графическая работа: задается по определенной теме, является небольшой творческой работой. При оценке учитывается раскрытие темы, использование научных источников, стиль изложения, наглядность. После установленного срока работа не принимается и не оценивается.

Рубежные контрольные тесты: тесты, содержащие 10 и более заданий, по пройденному материалу. Тесты проводятся два раза в семестр по графику на 7 и 15 неделе.

Итоговый экзамен: итоговый экзамен проводится в конце семестра. Дата экзамена будет предоставленна расписанием деканата. Экзамен будет проводиться в форме компьютерного тестирования. Тесты включают задания по всем разделам программы курса. На экзамене запрещено пользоваться конспектами лекций, книгами, любыми записями. Каких-либо дополнительных заданий для повышения оценки, если она будет низкой, не будет. Студент, не соблюдающий политику проведения экзамена, будет отстранен от сдачи экзамена и считаться не сдавшим экзамен.

Заключительная оценка: в конце семестра студенты сдают экзамены по дисциплинам, оценивающийся в 100 баллов (40%).

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ ПО МОДУЛЯМ:

№ п/п	Название модуля	Лекции (час)	Практические занятия (час)	Лаборат. занятия (час)	СРС (СРМ) (час)
	Теоретические аспекты функционирования налоговой системы			-
	Налоги на собственность			-
	Налоги на потребление			-
	Налоги на доходы			-
	СНР
	Налоговое администрирование			-
	Итого			-

ТЕМЫ ЛЕКЦИЙ:

Неделя		часы
	Модуль 1 Теоретические аспекты функционирования налоговой системы
1-2	Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложение
	Налоговая система РК: этапы становления, характеристика современного состояния
	Налоговая политика: типы, цели и задачи
	Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика звеньев.
	Модуль II. Налоги на собственность
6-7	Налог на имущество юридических и физических лиц
	Налог на транспортные средства
	Земельный налог
	Модуль III. Налоги на потребление
10-11	Налог на добавленную стоимость
	Акцизы
	Модуль IV. Налоги на доходы
	Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат
14-15	Корпоративный подоходный налог
	Налоговые преференции в налоговой системе Казахстан.
17-18	Индивидуальный подоходный налог
	Налоги и платежи с фонда оплаты труда
20-21	Налогообложение недропользователеей
	Модуль V. СНР
22-23	Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.
	Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
	Специальный налоговый режим для ЮЛ и производителей сельскохозяйственной продукции.
	Специальный налоговый режим для отдельных видов предпр деят-ти.
	Модуль VI. Налоговое администрирование
	Сборы, пошлины и платежи
28-29	Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности взаимодействия с другими государственными органами
	Необходимость и экономическое содержание налогового контроля

 

Темы практических занятий

Неделя		часы
	Модуль 1 Теоретические аспекты функционирования налоговой системы
	Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложение
	Налоговая система РК: этапы становления, характеристика современного состояния
	Налоговая политика: типы, цели и задачи
	Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика звеньев.
	Модуль II. Налоги на собственность
	Налог на имущество юридических и физических лиц
	Налог на транспортные средства
	Земельный налог
	Модуль III. Налоги на потребление
	Налог на добавленную стоимость
	Акцизы
	Модуль IV. Налоги на доходы
	Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат
	Корпоративный подоходный налог
	Налоговые преференции в налоговой системе Казахстан.
	Индивидуальный подоходный налог
	Налоги и платежи с фонда оплаты труда
	Налогообложение недропользователеей
	Модуль V. СНР
	Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.
	Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
	Специальный налоговый режим для ЮЛ и производителей сельскохозяйственной продукции.
	Специальный налоговый режим для отдельных видов предпр деят-ти.
	Модуль VI. Налоговое администрирование
	Сборы, пошлины и платежи
	Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности взаимодействия с другими государственными органами
	Необходимость и экономическое содержание налогового контроля

Задания для СРС:

Вариант 1

1. Налоговая система РК: этапы становления, характеристика современного состояния

1 Написать реферат на тему:

· Основные направления и механизм реализации налоговой политики в РК

· История возникновения налогов

· Налоговое законодательство Республики Казахстан, его состав и принципы налогообложения.

· Права и обязанности налогоплательщиков.

· Задачи и структура органов налоговой службы. Права и обязанности налоговой службы Республики Казахстан.

· Элементы налога: субъект, объект, единица обложения, налоговая ставка, налоговая база, налоговая период, налоговый кредит, налоговые льготы. Способы взимания налогов.

· Понятие налоговой системы. Налоговая система Республики Казахстан. Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет Республики Казахстан.

· Правила налогового учета. Метод исчислений. Налоговая отчетность и его состав.

2. Изучить законодательно- нормативные акты, регулирующие налоговуюполитику.

Вариант 2

Налоги на собственность

Задания: Налоговый Кодекс Республики Казахстан

Задача № 1. Юридическое лицо на 1 января текущего года имеет на балансе следующие автотранспортные средства:

1. легковой автомобиль 1 с объемом двигателя 3890 куб.см.;

2. легковой автомобиль 2 с объемом двигателя 2800 куб.см.;

3. легковой автомобиль 3 с объемом 1560 куб.см.;

4. легковой автомобиль 4 с объемом 4560 куб.см.;

5. автобус на 50 посадочных мест;

6. микроавтобус на 15 посадочных мест.

Требуется: определить налоговые обязательства юридического лица по текущим платежам по налогу на транспортные средства.

Задача № 2. Общественный фонд «Достык» имеет на балансе текущего года административное здание общей площадью – 1 200 кв.м., балансовая стоимость на 01.01. – 2 500 000 тенге, начисляемый ежемесячный износ 1 500 тенге, площадь в размере 400 кв.м. сдается в аренду коммерческим организациям.

Требуется: рассчитать налог на имущество общественного фонда «Достык» за текущий год.

Задача № 3. Физическое лицо в текущем году имеет во владении:

1. дом площадью 180 кв.м. на земельном участке площадью 1600 кв.м.;

2. земельный участок для огородничества площадью 0,83 гектар.

Требуется: определить налоговые обязательства физического лица по земельному налогу за текущий год.

 

Вариант 3

Блиц-тест №1

 

1.Размер земельного налога, подлежащего уплате юридическими лицами, исчисляется:

a) территориальными налоговыми органами;

b) подразделениями Государственного научного центра земельных ресурсов и землеустройства;

c) самостоятельно юридическими лицами;

d) налоговой полицией.

2. Налог на имущество юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью уплачивается ежегодно по ставке:

a) 0,1% от стоимости недвижимого имущества;

b) 0,5 % от стоимости недвижимого имущества;

c) 1% от остаточной стоимости амортизируемых активов;

d) 1% от остаточной стоимости основных средств;

3. Налоговой базой для исчисления земельного налога является:

a) Остаточная стоимость земельного участка;

b) Оценочная стоимость земли;

c) Площадь земельного участка;

d) Результаты хозяйственной деятельности предприятия, связанные с непосредственным использованием земельного участка.

4. Базовые ставки налога на земли населенных пунктов устанавливаются в расчете на:

a) 1 кв.метр;

b) 1 кв.км.;

c) 1 га;

d) 1 сотка.

5. Объектом обложения налогом на транспорт по летательным аппаратам является:

a) Объем двигателя в куб.см.;

b) Мощность двигателя в квт.;

c) Мощность двигателя в лошадиных силах;

d) Вид и мощность летательных аппаратов.

Блиц-тест №2

1. Срок предоставления декларации по налогу на транспорт:

a) не позднее 1-го июля;

b) До или в момент прохождения ежегодного техосмотра;

c) Не позднее 5 июля;

d) Не позднее 31 марта, года следующего за отчетным.

2. Налоговой базой по объектам обложения налогом на имущество юридических лиц является:

a) остаточная стоимость основных средств по налоговому учету;

b) остаточная стоимость зданий и сооружений;

c) среднегодовая стоимость амортизируемых активов по бухгалтерскому учету;

d) остаточная стоимость основных средств на начало года.

3. Стоимость объектов налогообложения по налога на имущество физических лиц, устанавливается по состоянию на:

a) 1 марта каждого года;

b) 1 февраля каждого года;

c) 1 января каждого года;

d) Устанавливается один раз в момент регистрации прав на недвижимое имущество.

4. Какие из перечисленных ниже физических лиц полностью освобождаются от налога на имущество:

a) Полного освобождения от налога на имущество в части физических лиц не предусмотрено

b) Многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» и награжденные подвеской «Алтын алка»;

c) Военнослужащие срочной службы (на период прохождения службы);

d) Ветераны войны, приравненные к ним лица, Герои Советского Союза и Соц.Труда.

5. Расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество представляется юридическими лицами в налоговый комитет:

a) Не позднее 31 марта года следующего за отчетным периодом;

b) До 20 января следующего года;

c) Не позднее 15 февраля текущего года;

d) Не позднее 15 числа месяца, следующего за последним кварталом налогового года.

Вариант 4

Налоги на доходы

Задания: Налоговый Кодекс Республики Казахстан

Задача № 1.

Ед. измерения: тыс. тенге.

Суммы даны без учета НДС.

ТОО «Айгерим» (резидент РК) получила доход от реализации продукции на сумму 15 500,0 тыс. тенге.

- Приобретено товаров, работ, услуг 9 500,0 тыс. тенге.

- Заработная плата сотрудников составила 1 250,0 тыс. тенге.

- Аренда помещений составила 500,0 тыс. тенге.

- Расходы по признанным претензиям 140,0 тыс. тенге.

- Расходы по вознаграждению взаимосвязанной стороне составили 5,0 тыс. долларов, курс доллара за текущий год составил 122 тенге. Отношение среднегодовой стоимости собственного капитала к среднегодовой стоимости полученных займов составила 0,115.

- Отрицательная курсовая разница составила 300,0 тыс. тенге, положительная курсовая разница 150,0 тыс. тенге.

- Командировочные расходы составили 100,0 тыс. тенге. По командировочным расходам не представлены документы по проживанию в гостинице на сумму 50,0 тыс. тенге.

- По расходам будущих периодов уплачен в текущем году на сумму 60 тыс. тенге годовой страховой полис по легковым автомобилям за следующий год.

 

Наименование групп основных средств	№ гр	Стоимостный баланс группы на начало текущего периода	Применяемые нормы амортизации по налоговому учету
Здания	I	2 500,0	10%
Сооружения	I	2 000,0	10%
Транспортные средства	II	1 800,0	25%
Офисное оборудование	III	1 200,0	40%
Итого		7 500,0

Дополнительная информация по основным средствам:

• Реализован автомобиль балансовой стоимостью (в налоговом учете) 600,0 тыс. тенге за 550,0 тыс. тенге;

• Один из компьютеров, числившихся в группе офисное оборудование, вышел из строя и не подлежит ремонту. Его первоначальная стоимость составила 150,0 тыс. тенге, остаточная балансовая стоимость 100,0 тыс. тенге, в стоимостном

балансе группы по налоговому учету на начало года эта сумма была определена как 120,0 тыс. тенге;

• Приобретен грузовой автомобиль в декабре текущего года для доставки продукции до покупателей за 1 200,0 тыс. тенге;

• В ноябре текущего года приобретено офисное оборудование за 250,0 тыс. тенге;

• Произведен ремонт здания на сумму 450,0 тыс. тенге, идущий на увеличение стоимости актива;

• Произведен ремонт транспортных средств на сумму 250,0 тыс. тенге.

В текущем году были уплачены штрафы в бюджет за несвоевременно перечисленные налоги в сумме 150,0 тыс. тенге.

Налоги, уплаченные и начисленные - составили 1 450,0 тыс. тенге, в т.ч. ИПН – 50,0 тыс. тенге, НДС – 350,0 тыс. тенге и акцизы на сумму 120,0 тыс. тенге.

Требуется:

1. Определить сумму СГД с учетом корректировки.

2. Определить сумму вознаграждения подлежащего уплате.

3. Определить сумму вознаграждения, относимых на вычеты.

4. Исчислить суммы амортизации.

5. Определить итого суммы вычетов.

6. Определить сумму налогооблагаемого дохода

7. Рассчитать сумму корпоративного подоходного налога

 

Вариант 5

Ед. измерения: тенге.

Все суммы без НДС.

По предприятию «АзияАгроФуд» (резидент) имеется следующая информация:

1. доход от реализации товаров (основная деятельность) составил 40 000 000:

2. доход от оказания услуг по доставке товаров по заказам составил 300 000;

3. в марте текущего года предприятие реализовало здание за 40 000 000, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 42 000 000, а стоимостной баланс I подгруппы на дату выбытия - 25 000 000;

4. в апреле текущего года предприятие направило своего работника в командировку в другую местность на курсы повышения квалификации сроком на 12 дней, возместив работнику при этом суточные в размере 6 000 за каждые сутки, представлены документы за проезд в оба конца - 60 000 и проживание в гостинице 120 000;

5. в июне текущего года предприятие реализовало за 5 000 000 земельный участок, приобретенный 2 года назад по цене 3 000 000;

6. непогашенные обязательства другого юридического лица за отгруженную продукцию, возникшие 3 года назад, составляют 200 000, которые юридическое лицо намерено списать;

7. другие документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в текущем году составили 41 200 000;

8. по результатам прошлого года был получен убыток в размере 700 000;

9. авансовые платежи в течение текущего года составили 1 000 000.

Требуется:

1. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за отчетный год.

2. Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

3. Указать срок окончательного расчета по КПН.

 

Вариант 6

Ед. изм: млн. тенге.

Все суммы без НДС.

По предприятию (резидент) имеется следующая информация:

1. доход от реализации товаров за отчетный год составил 49 000,0;

2. доход от оказания услуг за отчетный год составил 70,0;

3. по фиксированным активам:

 

	СБГ на начало отчетного года (млн. тенге)	Поступление в текущем годупо данным бухучета (млн.тенге)	Реализовано в текущем году (млн. тенге)	Последующие расходы увеличивающие СБГ	Норма амортизации по Налоговому учету (%)	Предельная норма амортизации по Налоговому кодексу (%)	Норма амортизации по бух. учету
I группа		-
II группа			_
III группа		-
IV группа		-

 

4. документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в отчетном году (кроме вычетов по фиксированным активам) составили 34 000,0;

5. авансовые платежи в течение отчетного года составили 3000,0.

6. Суммы без НДС.

Требуется:

1. Определить сумму амортизационных отчислений по налоговому учету.

2. Определить стоимостные балансы по каждой группе на начало следующего за отчетным годом.

3. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате

за отчетный год.

4.Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за тг.

 

Вариант 7

Ед. измерения: тыс. тенге.

Все суммы без НДС.

По предприятию (резидент) имеется следующая информация:

1. доход от реализации объектов строительства составил 540 000,0;

2. доход от оказания услуг составил 105,0;

3. предприятие имеет обязательства по уплате 5 кредитов, в том числе:

А) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 25 000,0, взятому в Цесна-

банке, по договору составляет 20% годовых;

Б) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 40 000,0, взятому в АТФ

банке под депозит связанной стороны, по договору составляет 10% годовых;

В) сумма вознаграждения по кредиту, выплачиваемая связанной стороне.

составила 5 000,0;

Г) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 30 000,0, полученному на

строительство, по договору составляет 12% годовых;

Д) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 10 000,0, взятому у кредитного товарищества, по договору составляет 20% годовых:

4. графики погашения по уплате вознаграждения предприятием не нарушены;

5. среднегодовая сумма собственного капитала составила 10 000,0;

6. среднегодовая сумма обязательств составила 200 000,0:

7. предельный коэффициент установлен в размере 4-ти:

8. документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, (кроме вычетов по вознаграждению) составили 400 000,0;

9. авансовые платежи составили 18 000,0.

Требуется:

1. Определить фактически уплаченные суммы вознаграждений;

2. Определить суммы вознаграждений, относимые на вычеты;

3. Определить сумму исчисленного корпоративного подоходного налога за отчетный год.

 

Вариант 8

Ед. измерения: тенге

Все суммы без НДС.

Стоимостной баланс II группы на начало года равен 790 000 тенге.

В течение года поступило оборудование по фактурной стоимости в размере 560 000 тенге. Расходы на транспортировку оборудования составили 38 000 тенге.

Расходы по аренде склада, в котором хранилось оборудование до ввода в эксплуатацию, составили 43 000 тенге.

Расходы по пусконаладочным работам составили 197 000 тенге, в том числе начисленный социальный налог на заработную плату в размере 21 000 тенге.

Было реализовано оборудование по фактурной стоимости в размере 290 000 тенге. Балансовая стоимость оборудования на дату передачи составила 215 000 тенге, а стоимость с учетом переоценки – 275 000 тенге.

Безвозмездно передали активы II группы Детскому дому на сумму 156 000 тенге.

Внесли в уставной капитал другого юридического вклад в виде легкового автомобиля в размере 105 000 тенге.

Было списано в результате несчастного случая фиксированные активы 2 группы на общую сумму 58 000 тенге.

Требуется определить:

1. Стоимость поступления фиксированных активов в целях налогообложения.

2. Стоимость выбывших фиксированных активов в целях налогообложения.

3. Стоимостной баланс II группы на конец налогового периода.

4. Амортизацию, если используется в налоговой учетной политике предельная норма амортизации.

5. Стоимостной баланс II группы на начало следующего налогового периода.

 

 

Вариант 9

Специальный налоговый режим (15 часов)

Задания: Налоговый Кодекс Республики Казахстан

Задача № 1. Индивидуальный предприниматель Ахметов В.П. принял решение осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме на основе патента. При оформлении патента он заявил годовую сумму дохода в размере 2 540 тыс. тенге и ежемесячный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов в размере минимальной заработной платы. Фактические доходы составили за 1 квартал 622 тыс. тенге, за 2 квартал 649 тыс. тенге, за 3 квартал 1 225 тыс. тенге. В 4 квартале доход составил 160 тыс. тенге.

Требуется: определить налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за год.

Задача № 2. Индивидуальный предприниматель Каримов Л.Н., работающий по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, имеет 12 работников, которым за 4 квартал текущего года была начисленная заработная плата каждому в размере 18 тыс. тенге. Доход, полученный индивидуальным предпринимателем за 4 квартал, составил 2,5 млн. тенге. Ежемесячный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов заявлен в размере минимальной заработной платы.

Требуется: определить налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за 4 квартал.

Блиц тест -1

1. Налоговым периодом при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации является:

A) период осуществления деятельности по упрощенной декларации;

B) календарный месяц;

C) календарный квартал;

D) календарный год.

2. Исчисление налогов при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации производится путем применения:

A) ставки в размере 2% к доходу;

B) ставки в размере 2% к налогооблагаемому доходу;

C) ставки в размере 3% к доходу;

D) ставки в размере 10% к доходу.

3. Уплата в бюджет налогов, исчисленных при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, производится не позднее:

A) 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

B) 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

C) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

D) 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

4. Исчисление единого земельного налога по пашням при применении специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств производится по:

A) регрессивной шкале ставок;

B) прогрессивной шкале ставок;

C) ставке 0,1%;

D)по твердой ставке.

5. Декларация по единому земельному налогу при применении специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств:

A) не представляется;

B) представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом;

C) представляется не позднее 31 декабря текущего года;

D) представляется не позднее 1 октября текущего года.

 

Вариант 10

Задача № 1. ТОО «Отан» работает по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации со штатной численностью работников в количестве 7 человек. В соответствие со штатным расписанием ежемесячно каждому работнику начисляется заработная плата в размере 30 тыс. тенге. Доходы, полученные ТОО за 2 квартал текущего года, составили 4 млн. тенге, за 3 квартал текущего года - 6 млн. тенге.

Требуется: определить налоговые обязательства ТОО по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за 2 и 3 кварталы текущего года.

Задача № 2. Крестьянское хозяйство «Нан» имеет в текущем году следующие земельные участки:

· пашни площадью 4000 га оценочной стоимостью 500 тыс. тенге;

· пастбища площадью 300 га оценочной стоимостью 180 тыс. тенге;

· сенокосы площадью 80 га оценочной стоимостью 90 тыс. тенге.

Требуется: определить единый земельный налог и срок его уплаты за текущий год.

Задача 3. Юридическое лицо, работающее в специальном налоговом режиме для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов имеет следующие данные за текущий год (тыс. тенге):

	По производству сельскохозяйственной продукции растениеводства	По производству продукции животноводства	По прочей реал-ции: приобретенной сельскохозяйственной техники
СГД с учетом 300 корректировок
Вычеты
НДС по реализации 36
НДС, относимый в зачет

Требуется: определить налоговые обязательства юридического лица по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость.

Блиц тест -1

1.Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса устанавливает упрощенный порядок начисления и уплаты:

A) корпоративного подоходного и НДС;

B) корпоративного подоходного, платы за использование земельного участка и социального налогов;

C) земельного налога, налога на имущество и социального налога;

D) социального налога, а также корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты.

2. Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

A) плательщики налога на добавленную стоимость;

B) лица, занимающиеся перевозкой опасных грузов;

C) производители подакцизной продукции;

D) индивидуальные предприниматели, использующие труд работников.

3. Налоговым периодом при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе патента является:

A) период осуществления деятельности по патенту;

B) календарный месяц;

C) календарный квартал;

D) календарный год.

4. Специальный налоговый режим на основе патента имеют право применять:

А) физические лица, осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства, не использующие труд наемных работников и имеющих доход за 12 месяцев не более 100 кратного МЗП;

B) физические лица, осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства, использующие труд наемных работников и имеющих годовой доход 1 млн. тенге;

С) физические лица, осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства, не использующие труд наемных работников и имеющих доход не более 200 кратного МЗП за календарный год;

5. Исчисление стоимости патента при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе патента производится путем применения:

A) ставки в размере 2% к доходу;

B) ставки в размере 2% к налогооблагаемому доходу;

C) ставки в размере 3% к налогооблагаемому доходу;

D) ставки в размере 10% к доходу.

Тестовые задания

Вариант 1

1. В чем заключается основная цель государственной налог