Закриття рахунків витрат та визначення фінансового результату

 

Документ	Опис документу
1-й, 2-й, 3-й документ: Дати: 31.01, 28.02, 31.03поточного року Реквизит Этап определения финансовых результатов встановлений у значенні “Закрытие элементов затрат (счета класса 8) ”	Відбувається списання сальдо рахунків класу 8 по елементах витрат на рахунки, які зазначені для кожного елемента (виду витрат) у формі довідника “ Виды затрат ”. При цьому, якщо рахунок закриття не зазначений у довіднику, то списання сальдо рахунку по такому виду витрат не відбувається.

Закінчення табл. 1

 

4-й, 5-й, 6-й документ: Дати: 31.01, 28.02, 31.03 поточного року Реквизит Этап определения финансовых результатов встановлений у значенні “Закрытие общепроизвод-ственных затрат (счет 91) ”	Закриття рахунку “91”, тобто розподіл суми загальновиробничих витрат між рахунком обліку собівартості продукції (рахунок “23”) і рахунком обліку собівартості реалізованої готової продукції (рахунок “901”). Поточна сума постійних витрат визначається автоматично при проведенні документа як сальдо рахунку “91” по всіх видах витрат, для яких у формі елемента довідника “ Виды затрат ” включений прапорець ”Относится к постоянным общепроиз-водственным затратам”.
7-й, 8-й, 9-й документ: Дати: 31.01, 28.02, 31.03поточного року Реквизит Этап определения финансовых результатов встановлений у значенні “Определение финансового результата”	Відбувається списання сальдо рахунків обліку доходів і видатків підприємства (рахунків класу 7, 8, 9) на відповідного субрахунку рахунку “79” у розрізі кожного виду діяльності організації. При визначенні фінансового результату не закривається рахунок “98”

Регламентним документом, що підлягає обов'язковому уведенню в інформаційну базу наприкінці кожного місяця є документ “ Закрытие периода ”. Цей документ виконає переоцінку залишків коштів на всіх рахунках компанії (по управлінському обліку) і залишків взаєморозрахунків з контрагентами (як по управлінському, так і по фінансовому обліку). По управлінському обліку він приведе у відповідність залишки грошей і залишки взаєморозрахунків з контрагентами в основній валюті й валюті рахунку/валюті взаєморозрахунків (угод), по фінансовому обліку - виконає переоцінку залишків по взаєморозрахунках з контрагентами (крім боргів по авансах) стосовно базової валюти (гривні). Виявлені курсові різниці будуть відбиті в складі доходів/видатків фірми.

Завдання

3. Створіть документ " Закрытие периода " (ДОКУМЕНТЫ – РЕГЛАМЕНТИРОВАННЫЕ ДОКУМЕНТЫ – ЗАКРЫТИЕ ПЕРИОДА) від 31.03 поточного року. Натисніть кнопку “ ОК ”.

Регламентні звіти

Після закриття періоду та визначення фінансового результату від діяльності фірми стає об’єктивно необхідним формування стандартних звітів (ОТЧЕТЫ ® БУХГАЛТЕРИЯ ® РЕГЛАМЕНТИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ (рис. 74). При формуванні звітів зверніть увагу, що вони постійно поновлюються, тому у вікну “Група звітів” необхідно обирати найновішу версію звітності.

 

 

Рис. 74. Формування регламентних звітів

 

При роботі зі звітами необхідно обирати свою фірму (у деяких обов’язково вказувати співробітника), встановлювати період формування документу (поточний квартал, або місяць за який відбувалась реєстрація господарчих операцій фірми). Документи бажано формувати з копійками.

Обов’язковими для формування є документи: оборотно-сальдова відомість, баланс, звіт про фінансові результати, звіт про власний капітал, звіт про рух грошових коштів, звіт про дебіторську та кредиторську заборгованість, декларація про ПДВ.

 

Рекомендована література

 

Закон України ”Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16 липня 1999 р. № 996-XIV // Все про бухгалтерський облік. – 2000. – № 86. – С. 3-6.

Бутинець Ф. Ф. Інформаційні системи бухгалтерського обліку: Підручник для студентів вищих навчальних закладів спеціальності 7.050106 ”Облік і аудит” / Ф. Ф. Бутинець, С. В. Івахненко, Т. В. Давидюк, Т. В. Шахрайчук; [За ред. проф. Ф. Ф. Бутинця]. – 2-е вид., перероб. і доп. – Житомир: ПП ”Рута”, 2002. – 544 с.

Дубій О. 12 уроків з 1С: Бухгалтерії. – Львів: БаК, 2001. – 216 с.

Завгородний В. П. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка / В. П. Завгородний, В. Я. Савченко. – К.: Изд. ”Блиц-Информ”, 1995. – 832 с.

Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобовїязань і господарських операцій підприємств і організацій // Все про бухгалтерський облік. – 2002. - № 79. – С. 10-57.

1С: Предприятие 7.7. Конфигурация “Бухгалтерия+Торговля+ +Склад+Зарплата+Кадры для Украины”. Руководство по ведению учета (описание кнфигурации). – М.: Фирма “1С”. 2001. – 648 с.

План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій // Все про бухгалтерський облік. – 2002. – № 79. – С. 2-9.

Уткин Ю. А. Краткий курс бухгалтерского учета с помощью программы 1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины. – Харьков: Вид-во, 2003. – 308 с.

Шеремет О. А. Учебно-методический комплекс ”1С:Бухгалтерия 7.7. для Украины”. / О. А. Шеремет, Т. С. Рябинина, А. С. Старцев. – К.: Фирма “1С”, 2004. – 264 с.

Додаток А

Міністерство освіти та науки України

Харківський державний економічний університет