Теперіш вартість інвест проекту А - 8758 грн.; Б - 8221 грн.

2. Період експлуатації інвестиц проекту А- 2 р; проек­ту Б -4 р

Обсяг інвестов коштів: проекту А- 7000 грн.; Б-6700 грн

Отже

Вартість ін. Проекту(В) А: 8758 В: 8221

Період експл-ціі(П) А: 2 В: 4

Обсяг інвестицій(О) А 7000 В 6700

Знайти період окупнстоі(ПО)

Рішення

ПО=О*П/В; А: ПО=1,6; В: ПО=3,3

На підставі балансу п-ва про аналіз можливі показники ліквідності, платоспромож, майнового стану, фін стійкості п-ва.

Рішення

Коефіц (К) грош платоспром = (230+240+220)/П3+П4;(0.2<r<0.35)

К розрахунк платоспроможн = (А2-100-120)/П3+П4;

К ліквід платоспром = А2/(П3+П4); r>1

Середн К ліквід = А2/А4;

К фін стійкості = П1/(П3+П4);r>1

К фін незалежн = П1/640; r>0.5

К залежн підпр від довгострок зобов”з = П3/П1; зрост – погано

Тема2. Організація грошових розрахунків на підприємстві.

Задача. На поточному рахунку підприємства станом на 1 січня поточного року залишок грошових коштів складав 25 тис грн. П-во повинно здійснити такі виплати і перерахув коштів: виплатити з/п – 13 тис грн, перерахувати прибут податок із з/п – 3,5 тис грн, перерахувати внески до Пенс фонду – 4,2 тис грн, внески до фонду соц страх – 1,5 тис грн, перерахувати податок на додану вартість – 20 тис грн, авансові платежі по податку на прибуток – 7,8 тис грн. Необхідно визначити, у яких розмірах повинні бути виписані платіжні документи на перерахування коштів.

Розв’язок

1)загальна сума платежів: 13+3,5+4,2+1,5+20+7,8=50тис грн

2)питома вага залишка грош коштів в заг сумі платежів: 25/50*100%=50%

3)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для виплати з/п: 13тис*(50/100)=6,5тис грн

4)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для сплати прибуткового податку: 3,5*(50/100)=1,75тис грн

5)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для сплати внесків до Пенс фонду: 4,2(50/100)=2,1тис грн

6)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для сплати внесків до фонду соц страх: 1,5(50/100)=0,75тис рн

7)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для сплати ПДВ: 20(50/100)=10тис рн

8)сума коштів, на яку повинен бути виписаний чек для сплати авнсових платежів до податку на прибуток: 7,8(50/100)=3,9тис рн

Задача. Залишок коштів на розрахунковому рахунку в банку – 400 тис.грн. Бухгалтерію підприємства нарахована зарплата 200тис.грн. Нарахування на зарплату: в пенсфонд – 32%. В фонд безробіття – 1,5%. На соцстрах – 4%. Утримання з зарплати: прибутк податок – 20%. В фонд безробіття – 0,5%, в пенсфонд – 2%. На яку суму можна виписати чек на отримання готівки з каси банку? На яку суму необхідно оформити короткостр кредит на виплату зарплати (на 18 днів під 36% річних).

Розв’язок.

1) В пенсфонд: 0,32 * 200 тис = 64 тис.грн

2) В фонд безробіття: 0,015 * 200 тис = 3000грн

3) В фонд соцстрахування: 0,04 * 200 тис = 8000грн

4) Прибутковий податок: 0,2 * 200тис = 40 тис.грн

5) В фонд безробіття: 0,005 * 200 тис = 1000 грн

6) Пенсфонд: 0,02 * 200 тис = 4000грн

7) Сума = 64 + 3 + 8 + 40 + 1 + 4 = 120 тис.грн. Чек виписати на суму 400 тис.грн

8) 120тис * 18 * 36 / 100 * 360 = 1500грн

9)120000 + 1500 =121500

Кредит взяти на суму 121500грн

Задача. Вексель на суму 30 тис грн із строком платежу 1 травня поточного року взятий до обліку комерц банком 1 лютого поточного року, облікова ставка банку 60% річних. Необхідно визначити суму дисконту та суму, яка буде видана банком власнику векселя.

Розв’язок

1)сума дисконту, що залишається банку: Д=(К*Т*П)/(360*100%); (30тис*60%*90)/(360*100%)=4500грн

2)сума, що буде видана банком власнику векселя: 30тис-4,5тис=25,5тис грн.

Задача 2. Розрахувати суму погашення векселя. Строк платежу “по пред’явленню, не раніше 15.12 99р”. Дата складання 15.11.99р. Дата пред’явлення до платежу 14.01.2000р. Номінальна вартість 1000000 грн. На номінальну вартість нараховуються проценти з розрахунку 40% річних.

Розв’язок.

1) Нарахован %: (1000000*2*(40%/12)) / 100% = 66,7 тис.грн

2) Сума погашення: 1000000 + 66700 = 1066,7 тис.грн.

Тема 3. Грошові надходження підприємства.

Задача 1. На основі приведених даних визначити виручку від реалізації пр-ції.

1.Залишки нереалізованої готової пр-ції на поч. планов. періоду – 150,2 тис.грн.; 2.Випуск товарної пр-ції на планов. квартал складе 1800,5 тис. грн.; 3.Норма запасу нереаліз товарн пр-ції планов періоду – 7 днів.

Розв’язок.

1.залишки нереалізованої товарної пр-ції на кінець планового періоду:

(1800,5/90)*7=140 тис.грн.

2.Виручка від реалізації пр-ції

150,2 + 1800,5 – 140 = 1810, 7 тис.грн.

Задача. На основі приведених даних необхідно визнач виручку від реаліз продукції методом прямого рахунку.

Розв’язок

1)виручка від реалізації продукції в натуральному виразі

А: 80+2000-40=2040шт; Б: 60+1500-30=1530шт

В: 100+1200-50=1250шт

2)прибуток на продукцію

А: (15*20%)/100%=3грн; Б: (40*10%)/100%=4грн

В: (25*30%)/100%=7,5грн

3)ПДВ

А: (15+3)*0,2=3,6грн; Б: (40+4)*0,2=8,8грн

В: (25+7,5)*0,2=6,5грн

4)відпускна ціна

А: 15+3+3,6=21,6грн; Б: 40+4+8,8=52,8грн

В: 25+7,5+6,5=39грн

5)виручка від реалізації у грошовому виразі

А: 2040*21,6=44,1тис грн.; Б: 1530*52,8=80,8тис грн

В: 1250*39=48,8тис грн

6)виручка від реалізації

44,1тис+80,8тис+48,8тис=173,7тис грн

Задача. Визначити виручку від реалізації продукції методом прямого рахунку викор. такі дані.

Розв’язок.

1.Реалізовано:

А:500+8000-500=8000; Б:300+3500-200=3600

В:400+7000-300=7100; Г:500+9000-650=8850

2.Виручка дорівнює: ціна*реалізовано

А:8000*30=240 т.грн.; Б:3600*75=270 т.грн

В:7100*40=284 т.грн.; Г:8850*10=85,5 т.грн.

Сума = 882,5 т.грн..

Задача. На основі приведених даних необхідно визначити суму валового доходу підприємства:

1. за звітний період реалізовано продукції на суму 1680 тис грн, продукція оподатковується ПДВ;

2. протягом звітного періоду було повернуто покупцями продукції на суму 25 тис грн;

3. матеріальні витрати і амортизація складають 450 тис грн; заробітна плата складає 145 тис грн.

Розв’язок

1)ПДВ на реалізовану продукцію: (1680тис*16,67)/100%=280тис грн

2)ПДВ на суму 25тис грн: (25тис*16,67)100%=4,2тис грн

3)валовий дохід: (1680тис-280тис)-(25тис-4,2тис)-450тис=929,8тис грн

Задача. На основі приведених даних необхідно визначити суму фінансових результатів:

1.на поточний рахунок надійшло коштів за реалізовану продукцію у сумі 350 тис грн, у тому числі ПДВ і акцизний збір – 25 тис грн;

2.підприємство отримало короткостроковий кредит у сумі 150 тис грн і довгостроковий кредит у сумі 50 тис грн;

3.отримано субсидій із державного бюджету для виконання держ замовлення 30 тис грн;

4.отримано дивідендів у сумі 10 тис грн.

Розв’язок

1)сума фін. результатів: 350тис+150тис+50тис+30тис+10тис-25тис=565тис грн

Задача 1. Визначити фін. рез-ти від звичайної операційної д-ті п-ва, скориставшись такими даними:

1.обсяг реалізованої пр-ції за повною собівартістю – 17200 грн

2.рентабельність реалізованої товарної пр-ції – 25%

3.обсяг іншої реалізації – 2200 грн

4.собіварт. іншої реалізації –1500 грн

5.сума штрафів, одержаних п-вом – 700 грн

6.сума штрафів, сплачених п-вом – 500 грн.

Розв’язок.

1.Прибуток від основної д-ті: П=С*Р=17200*0,25=4300 грн

2.Прибуток від іншої реалізації: 2200-1500=700

3.Сума штрафів: 700-500=200грн

4.Заг. фін. рез-т від звич операц д-ті:4300+700+200=5200 грн

Задача. Визначити доходи підприємства від фін дія-ті: 1.фабрика планує придбати у травні акції на суму 8000 грн; по цих акціях очікується виплата дивідендів у розмірі 50% річних; 2.передбачається розподіл між учасниками спільної діяльності 30% прибутку.

Розв’язок

1)доходи від акцій: (8000*(50% / 12)*7) / 100%=2336грн

2)% по депозитам: (6000*(48% / 12)*12) / 100%=480грн

3)сума прибутку, що розподіляється між учасниками СП: 20тис*0,3=6тис

4)сума доходу фабрики від СП: 6000*20 / 100 = 1200 грн.

5) Сума доходів: 2336+480+1200 = 4016 грн.

Задача. Визн дохід під-ва від фін д-ті.1) У травні фабрика планує придбати акції на суму 25тис. Виплата дивідендів –60%. 2) У жовтні передбачено вкласти депозити тимчасово вільні кошти на 50 тис на 2 міс під 50%річних 3) Фабрика планує прийняти участь у спільній д-ті. Частка статут к-лу –30%, очікуван прибуток –100 тис.

Розв’язок

1)Визначимо доходи від акцій –25000*(60/12)*7/100=8750гр 2)Доходи від депозиту 50000*(50/12)*2/100=4166,67 гр, 3) Доходи від спільної д-ті 100000*30/100=30000 гр.4) Загальн сума доходу під-ва 8750+4166,67+30000=42916,67 гр.