Тема 8. Фінансове забезпеч відтворення основних фондів.

Задача. На основі приведених даних визначте суму амортизац відрахувань на 1 квартал поточного року.1)вартість устаткування на 3 квартал становить 90 тис грн,2)вартість введених верстатів в 4 кварталі1999р склала 8,5 тис грн3) вартість виведених верстатів в 4 кварталі1999р склала 4 тис грн 4)сума амортизації за 4 квартал 2,5тис грн. П-во прийняло рішення про застосування прискореної амортизації. Устаткування знаходиться в експлуатації 2-й рік.

Розв’язок.

1)балансова вартість ОЗ на поч звітн періоду 90+8,5-4-2,5=9,2тис гнр

2)за умови, що устаткування знаходиться в експлуатації 2 рік, визначаємо норму амортизац відрахувань за квартал 30%/4=7,5%

3)сума амортиз відрахув на 1 квартал (9,2*7,5%)/100%=0,69тис грн

Задача. П-во у звітному кварталі здійснило такі види ремонту осн. вир-чих фондів: поточний ремонт 75 тис грн, середній ремонт на суму 120 тис грн, капітальний ремонт на суму 210 тис грн, реконструкція та технічне переозброєння ОФ склала 330 тис грн, балансова вартість ОФ на поч звітного року склала 10800тис грн. На основі приведених даних визначте фінансування ремонту ОФ.

Розв’язок.

1)витрати списані на соб вар 10800*0,05=540тис грн

2)усі витрати на ремонт 75+120+210=735тис грн

3)джерело фін-ня ремонту 735-540=195тис грн

Задача 2. На основі наведених даних визначте суму амортизаційних відрахувань на I кв. 2000р.:

Примітка: Індекс інфляції за 1998р. склав 104,2%

Розв’язок.

1.Балансова вартість ОФ на 01.10.99:

Група1: 688+40-13-8=707; Група2: 258+36-22-12=260

Група3:774+82-30-20=806

2.Сума аморт. відрахувань за Iкв.2000р.:

Група1: (707*1,25%)/100%=8,8; Група2: (260*6,25%)100%=16,25

Група3:(806*3,75%)/100%=30,2

3.Загальна сума аморт. відрахувань за Iкв.2000р.:

8,8+16,25+30,2=35,25

Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства.

Задача. На основі наведених даних необхідно визначити коефіцієнти ліквідності, коефіц фін незалежності, коефіцієнт заборгов. Використовуючи розраховані коефіц необхідно зробити висновки щодо фін стану п-ва.

Баланс п-ва має такий спрощений вигляд:

залишки грош коштів у касі – 10тис.грн; ринкові цінні папери- 15 тис.грн; кред/заб – 70; короткост кредити банку – 30; деб/заб – 65; виробничі запаси –80; будівлі і споруди – 250; інші короткост зобов`яз – 20; нематеріальні активи- 20; резервний фонд- 120; додатковий вкладений капітал –130; інші основні засоби – 50; нерозподіл прибуток – 30; статутний капітал – 270; залишки грош коштів на поточн рахунку п-ва – 15; інший додатковий капітал – 25; ін оборотні активи – 40; готова продукція на складі – 105; незавершене в-во –70; довгостр кредити банка – 50

Розв’язок

1. К нев.лікв = (Г кошти+ розрахунки+ ін.лікв.активи) / поточні зобов’язання

К нев.лікв= (10+15+15+65+105+40)/(70+30+20)= 2,08, тобто на кожну грн заборг-ті п-во має 2,08 грн Г коштів.

2. К лікв = (10+15+15)/ (70+30+20)=0,3. Так як К лікв>0,2, то п-во добре забезпечене наявними Г коштами. На 1 грн заборг-ті п-во має 0,3 наявних Г коштів.

3. К незал= власні кошти/ майно п-ва

К незал = (120 + 130 + 30 + 270 + 25) / (80 +250 +20+ +50+40+105+70) = 0,93. П-во фінансово незалежне, так яу К незал близький до 1. П-во працює на 93% власними коштами.

4.К заборг = заборг/активи = (70+30+20+50)/ 720 =0,24. К заборг<0,5 – п-во фінансово незалежне, веде слабку фінансову роботу, викоистовуючи лише власні ресурси.

Задача. У балансі п-ва відображені такі дані.

Виробн запаси: на поч року – 35 тис.грн; на кін– 46 тис.грн;

Готова пр-я: 15 і 20 тис.грн відповідно; незавершене вир-во: 12 і 10 тис.грн; Г кошти на р/р: 29 і 30 тис.грн; короткострокові кредити банку: 47 і 58 тис.грн; кредиторська заборг: 72 і 87 тис.грн; заборгов по ЗП: 75 і 105 тис.грн; заборгованість бюджету: 94 і 98 тис.грн; дебіторська заборг-ть: 83 і 92 тис.грн; ін. оборотні активи – 17 і 14 тис.грн. На основі приведених даних необхідно визначити коефіцієнти ліквідності і дати х-ку платоспр п-ва.

Розв’язок

1. Знайдемо коефіцієнт швидкості ліквідності на початок та кінець року: Кшв.лікв(п) =(15+29+83+17)/(47+72+75+94) =0,5; Кшв.лікв(к) = (20+30+92+14)/(58+87+105+98)= 0,45. П-во не забезпечене фінресурсами та має велику ч-ну зобов’язань. За звітний рік стан п-ва погіршився, зобов’язання зросли.

2. Знайдемо коефіцієнти ліквідності на початок та кінець року: К лікв(п) = 29/ (47+72+75+94) = 0,1; Клікв(к) = 30/(58+87+105+98) =0,08. Так як К лікв<0,2, то п-во дуже слаюо забезпечене наявними грошима, на кінець року стан погіршився.

Тема 10. Фінансове планування на підприємстві.

Задача. На основі наведених даних необхідно скласти платіжний календар (оперативний фін. план) п-ва на декаду: витрати на невідкладні потреби –2,0; виручка від реалізації - 128,0; сплата % за кредит – 12,0; сплата рахунків постачальників – 32,0; прострочена дебіт забор-ть – 9,0; сплата податків – 22,0; виплата ЗП – 85,0; надходження короткостр кредиту –75,0; реалізація основних фондів – 25,0; залишки Г коштів –18,0; ін витрати – 20,0; прострочена кредит забор-ть –23,0; погашення короткостр кредиту –75,0; ін надходження –16,0.

Розв’язок

У вигляді таблиці. Надходження:1) виручка від реалізації – 128,0; 2) прострочена дебіторська забор-ть – 9,0; 3) надходження короткострокового кредиту –75,0; 4) реалізація основних фондів – 25,0; 5) залишки Г коштів –18,0; 6) інші надходження –16,0. Баланс: 271 тис.грн

Витрати: 1) витрати на невідклані потреби –2,0; 2) сплата % за кредит – 12,0; 3) сплата рахунків постачальників – 32,0; 4) сплата податків – 22,0; 5) виплата ЗП – 85,0; 6) інші витрати – 20,0; 7) погашення короткостр кредиту –75,0; 8) прострочена кредит забор-ть –23,0. Баланс: 271 тис.грн

Задача. На основі наведених даних складіть баланс руху грош коштів у таблиці: залишок грошових коштів на початок планового періоду у січні, лютому та березні відповідно в тис.грн: 18, 10, 10;

надходження грош коштів у плановому періоді: 250, 100, 80;

Розв’язок.

У вигляді таблиці: залишок грошових коштів на початок планового періоду у січні, лютому та березні відповідно в тис.грн: 18, 10, 10;

надходження грошових коштів у плановому періоді: 250, 100, 80;

передбачено викор грош коштів у плановому періоді: 240, 120, 110;

чисті грошові надходження: 268, 110, 90.

залишок або дефіцит грошових коштів: +28, -10, -20.

Задача2 На основі привелених даних необхідно скласти поточний фін план на 1 кв.поточн року.: 1)Амортиз відрахування –185тис гр, 2)Приріст нормативу власних оборотних коштів –73 тис. Гр, 3)Прибуток –220 тис.гр 4) Податок на прибуток –84 тис гр, 5)Обсяг капітальних вкладень –205 тис гр, 6)фонд накопичення-65 тис гр,7)Фонд споживання- 58 тис гр,8)Резервний фонд –46 тис гр 9)Інші надходження-54 тис гр, 10)Інші витрати-78 тис гр, 11)Доход від здачі основних фонді в аренду – 74 тис гр, 12)Короткострокові кредити банку- 89тис гр, 13)Надлишок власних оборотних коштів-60 тис гр,14)Погашення кредитів банку-73 тис гр.

Розв’язок.

Робити у вигляді балансу Надходження: 1)Амортиз відрахування –185тис гр,1)Приріст нормативу власних оборотних коштів –73 тис. Гр, 2)Прибуток –220 тис.гр 3)фонд накопичення-65 тис гр,4)Резервний фонд –46 тис гр 5)Інші надходження-54 тис гр, 6)Доход від здачі основних фонді в аренду – 74 тис гр, 7)Короткостр кредити банку- 89тис гр, 8)Надлишок власних оборотних коштів-60 тис гр Всього надходженнь –866 тис грВитрати: 2) Податок на прибуток –84 тис гр, 4)Обсяг капітальних вкладень –205 тис гр, 4)Фонд споживання- 58 тис гр,5)Інші витрати-78 тис гр, 6)Погашення кредитів банку-73 тис гр.Всього витрат –498 тис.гр