Судебная экономическая экспертиза

Методические указания для обучающихся по освоению

дисциплины (модуля)

Обучение по дисциплине (модулю) «Судебная экономическая экспертиза» предполагает изучение курса на аудиторных занятиях (лекции и практические занятия) и самостоятельной работы студентов.

Семинарские занятия дисциплины (модуля) «Судебная экономическая экспертиза» предполагают их проведение в различных формах с целью выявления полученных знаний, умений, навыков и компетенций с проведением контрольных мероприятий.

С целью обеспечения успешного обучения студент должен готовиться к лекции, поскольку она является важнейшей формой организации учебного процесса, поскольку:

- знакомит с новым учебным материалом;

- разъясняет учебные элементы, трудные для понимания;

- систематизирует учебный материал;

- ориентирует в учебном процессе.

Подготовка к лекции заключается в следующем:

- внимательно прочитайте материал предыдущей лекции;

- узнайте тему предстоящей лекции (по тематическому плану, по информации лектора);

- ознакомьтесь с учебным материалом по учебнику и учебным пособиям;

- постарайтесь уяснить место изучаемой темы в своей профессиональной подготовке;

- запишите возможные вопросы, которые вы зададите лектору на лекции.

Подготовка к практическим занятиям:

- внимательно прочитайте материал лекций относящихся к данному семинарскому занятию, ознакомьтесь с учебным материалом по учебнику и учебным пособиям;

- выпишите основные термины;

- ответьте на контрольные вопросы по семинарским занятиям, готовьтесь дать развернутый ответ на каждый из вопросов;

- уясните, какие учебные элементы остались для вас неясными и постарайтесь получить на них ответ заранее (до семинарского занятия) во время текущих консультаций преподавателя;

- готовиться можно индивидуально, парами или в составе малой группы, последние являются эффективными формами работы;

- рабочая программа дисциплины в части целей, перечню знаний, умений, терминов и учебных вопросов может быть использована вами в качестве ориентира в организации обучения.

Подготовка к экзамену. К экзамену необходимо готовится целенаправленно, регулярно, систематически и с первых дней обучения по данной дисциплине. Попытки освоить дисциплину в период зачётно-экзаменационной сессии, как правило, показывают не слишком удовлетворительные результаты. В самом начале учебного курса познакомьтесь со следующей учебно-методической документацией:

- программой дисциплины;

- перечнем знаний и умений, которыми студент должен владеть;

- тематическими планами лекций, семинарских занятий;

- контрольными мероприятиями;

- учебником, учебными пособиями по дисциплине, а также электронными ресурсами;

- перечнем экзаменационных вопросов.

После этого у вас должно сформироваться четкое представление об объеме и характере знаний и умений, которыми надо будет овладеть по дисциплине.

Систематическое выполнение учебной работы на лекциях и семинарских занятиях позволит успешно освоить дисциплину и создать хорошую базу для сдачи экзамена.

 

 

Тема 7 Экспертное исследование операций с материальными ценностями.

1. Исследование материалов дела по движению имущества экспертом-бухгалтером в ходе проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Мероприятия по предупреждению правонарушений в учете и сохранности материальных ценностей организации.

 

Тема 8 Экспертное исследование операций по труду и заработной плате.

1. Основные этапы и методические приемы экспертного исследования расчетов по труду и заработной плате.

2. Документы и материалы, используемые при производстве бухгалтерской экспертизы расчетов с персоналом по оплате труда.

 

Таблица 5.

Учебно-методическое и информационное обеспечение

дисциплины (модуля)

9.1. Основная литература

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) URL: http://www.consultant.ru/search/ Консультант Плюс.

2. Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года. Указ Президента РФ от 12 мая 2009 г. № 537. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=87685.

3. О безопасности: Федеральный закон от 28 декабря 2010 года № 390-ФЗ. URL: http://base.consultant.ru/.

4. Мамитова Н.В. Правовая экспертиза российского законодательства: Учебно-практическое пособие - M.: Норма, 2013.- 208с.

 

9.2. Дополнительная литература

1. Евсташенков А.Н. Экспертиза и отчетность по контракту. // Госзакупки.ру 2014. № 12. с. 27-31

2. Денежные средства и драгоценные металлы. Экспертиза денежных знаков (учет в проводках). // Бухгалтерия и банки 2013. № 8. с. 13-24

3. Зайцева Е. Пленум Верховного Суда РФ: судебная экспертиза по уголовным делам. // Законность 2011. № 3. с. 12-16

4. Кирьянов А.Ю. Экспертиза нормативных правовых актов органов местного самоуправления на коррупциогенность: проблемы и перспективы. // Российская юстиция 2011. № 5. с. 2-4

5. Корякин В.М. Антикоррупционная экспертиза документации о закупках товаров, работ и услуг для государственных нужд. // Журнал российского права 2014. № 5. с. 66-75

6. Стародубцева И.А. Экспертиза нормативных правовых актов как способ предотвращения коллизий: особенности правового регулирования в субъектах РФ. // Российская юстиция 2012. № 9. с. 14-19

 

СУДЕБНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА

по направлению подготовки (специальности) 38.05.01 Экономическая безопасность

Направленность (профиль/специализация): «Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности»

Квалификация: экономист

Формы обучения: очная, заочная

 

 

2015 г.

Автор-составитель:

 

Докт.экон.наук, профессор____________________ Н.В. Парушина

 

 

РАССМОТРЕНА И РЕКОМЕНДОВАНА для использования в учебном процессе кафедрой «Экономика и экономическая безопасность»

Протокол от «24» августа 2015 г. № 1

 

Заведующий кафедрой

«Экономика и экономическая безопасность» _______________ О.А. Строева

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

1. Цель и задачи дисциплины (модуля).........................................................3

2. Планируемые результаты обучения по дисциплине (модулю)................3

3. Место дисциплины (модуля) в структуре ОП ВО.....................................4

4. Объем дисциплины (модуля)..................................................................... 5

5. Содержание и структура дисциплины (модуля)...................................... 6

6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы обучающихся по дисциплине (модулю)………………………………………………………..13

7. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины (модуля)………………………………………………………………………………15

8. Фонд оценочных средств промежуточной аттестации по дисциплине (модулю)……………………………………………………………………………...16

9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля)………………………………………………………………………………25

9.1 Основная литература……………………………………………………….25

9.2 Дополнительная литература……………………………………………….25

9.3 Нормативные правовые документы……………………………………….26

9.4 Интернет-ресурсы, справочные системы…………………………………26

10. Материально-техническое и программное обеспечение дисциплины (модуля)………………………………………………………………………………27

 

 

1. Цель и задачи дисциплины (модуля)

Цель освоения дисциплины состоит в обучении студентов основам экспертного исследования финансово-хозяйственных операций организаций; ориентации студентов в вопросах организации судебно-экономической экспертизы и представления экспертного заключения; подготовки высококвалифицированных специалистов, обладающих базовыми знаниями в области судебно-экономической экспертизы; специализации студентов на практических и теоретических аспектах правоохранительной деятельности, экономической безопасности, вопросах организации экспертного исследования.

Задачи изучения дисциплины вытекают из целей и методологии подготовки выпускников по специальности «Экономическая безопасность» специализация «Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности». К ним относят:

- знание основ судебно-экономической экспертизы для квалификации и идентификации фактов хозяйственной деятельности и их интерпретации применительно к нормам процессуального законодательства;

- владениями методами и технологиями выявления и пресечения фактов нарушений и злоупотреблений с целью снижения риска, предупреждения преступлений и повышения эффективности системы управления на всех уровнях экономики.

В дисциплине используются полученные и получаемые студентами знания по психологии, безопасности жизнедеятельности, конфликтологии, логике, информационной безопасности, экономико-математических методах и моделях, экономической теории, экономическому анализу, бухгалтерскому учету, деньгам, кредиту, банкам, финансам, экономике организации, страхованию, налогам и налогообложению, контролю и ревизии, аудиту, оценке рисков, бизнес-разведке, финансовой безопасности, инвестициям, антикоррупционному законодательству и политике.

 

2. Планируемые результаты обучения по дисциплине (модулю)

Процесс изучения дисциплины направлен на частичное формирование следующих компетенций, которые являются составной частью Компетентностной модели выпускника Орловского филиала РАНХиГС по специальности «Экономическая безопасность» (Табл. 1).

Таблица 1.

Планируемые результаты обучения по дисциплине (модулю)

Код компетенции	Содержание компетенции	Планируемые результаты обучения по дисциплине (модулю)
ПК-40	Способность использовать знания теоретических, методических, процессуальных и организационных основ судебной экспертизы при производстве судебных экономических экспертиз и исследований	Знать: - теоретические, методические, процессуальные и организационные основы судебной экспертизы.
Уметь: -использовать знания основ экспертного исследования при проведении и оформлении результатов экспертизы.
Владеть: -технологиями организации, планирования, проведения и обобщения результатов экспертизы, документального оформления процессов и процедур.
ПК-41	Способность применять методики судебных экономических экспертных исследований в профессиональной деятельности	Знать: - методики судебно-экспертного исследования.
Уметь: - использовать методы и приемы, процедуры для выявления фактов нарушений и злоупотреблений в финансово-хозяйственной деятельности.
Владеть: -навыками выполнения поручений правоохранительных органов и служебных расследований.
ПК-42	Способность осуществлять экономическую экспертизу нормативных правовых актов в целях обнаружения потенциальных угроз экономической безопасности	Знать: - нормативное законодательство в сфере финансово-хозяйственной деятельности.
Уметь: - анализировать нормы и правила и интерпретировать их с учетом риска и угроз нарушений и злоупотреблений.
Владеть: - приемами и методами выявления фактов несоблюдения законодательства и квалификации действий должностных лиц.

3. Место дисциплины (модуля) в структуре ОП ВО

Курс «Судебная экономическая экспертиза» входит в базовую часть профессионального цикла дисциплин (Б1.Б.31.1) подготовки специалистов по специальности «Экономическая безопасность» специализация «Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности».

Изучение дисциплины «Судебная экономическая экспертиза» базируется на знании экономических дисциплин: «Бухгалтерский учет», «Контроль и ревизия», «Аудит», «Налоги и налогообложение» и др.

Знания, полученные студентами в области судебной экономической экспертизы, могут быть использованы при изучении последующих дисциплин: «Оценка рисков», «Экономическая безопасность», «Безопасность банковского сектора».

 

4. Объем дисциплины (модуля)

Таблица 2.

Объем дисциплины (модуля)

Вид учебных занятий и самостоятельной работы

Объем дисциплины, час.

Всего

Семестр, курс

Очная форма обучения

Контактная работа обучающихся с преподавателем, в том числе:

Лекционного типа (Л)

Лабораторные работы (практикумы) (ЛР)

Практического (семинарского) типа (ПЗ)

Контролируемая самостоятельная работа обучающихся (КСР):

Самостоятельная работа обучающихся (СР) (всего):

Промежуточная аттестация

Форма

Зачет. Зачет с оценкой

Зачет

Зачет с оценкой

Час.

-

Общая трудоемкость (час./з.е.)

252/7

144/4

108/3

Заочная форма

Контактная работа обучающихся с преподавателем, в том числе:

Лекционного типа (Л)

Лабораторные работы (практикумы) (ЛР)

Практического (семинарского) типа (ПЗ)

Контролируемая самостоятельная работа обучающихся (КСР):

Самостоятельная работа обучающихся (СР) (всего):

Промежуточная аттестация

Форма

Зачет с оценкой

Зачет с оценкой

Зачет с оценкой

Час.

Общая трудоемкость (час./з.е.)

252/7

72/2

180/5

 

5. Содержание и структура дисциплины (модуля)

Таблица 3.

Содержание дисциплины (модуля)

№ п/п	Наименование тем (разделов)	Содержание тем (разделов)	Коды компетенций
Тема 1	Судебно-экономическая экспертиза как вид судебной экспертизы, ее цель и задачи в правоохранительной деятельности	Система категорий правоохранительной деятельности: правосознание, правовые юридические отношения, юридическое обязательство, юридический факт и доказательства, оценка доказательств. Виды судебных экспертиз и их использование в правоохранительной деятельности: криминалистические, экономические, товароведческие, технические, технологические, и разные специальные. Определение судебно-экономической экспертизы, ее цель и задачи в правоохранительной деятельности. Развитие судебно- экономической экспертизы в России. Отличительные признаки судебно- экономической экспертизы от аудита и ревизии финансово-хозяйственной деятельности предприятий (объединений): целевой, организационный, субъективный, исследовательский, результативный, документального оформления и другие.	ПК-40 ПК-41 ПК-42
Тема 2	Предмет и метод судебно- экономической экспертизы	Предмет судебно- экономической экспертизы. Объекты судебно- экономической экспертизы: простые и сложные. Система методов судебно- экономической экспертизы: общенаучные методические приемы, расчетно-аналитические приемы, документальные методические приемы. Процесс судебно- экономической экспертизы и стадии ее проведения: организационная, организационно-методическая, исследовательская, обобщения и реализации результатов экспертизы.	ПК-40 ПК-41 ПК-42
Тема 3	Организация судебно- экономической экспертизы	Нормативно - правовое регулирование судебно- экономической экспертизы. Порядок назначения судебно- экономической экспертизы в правоохранительной деятельности. Постановление (определение) о назначении судебно- экономической экспертизы и его содержание: вступительная, содержательная и резолютивная части. Планирование процесса судебно- экономической экспертизы. Стандарт проведения судебно- экономической экспертизы и его структура: объекты исследования, источники информации, методические приемы исследования, обобщения и реализации результатов экспертизы.	ПК-40 ПК-41 ПК-42
Тема 4	Исследовательская стадия судебно- экономической экспертизы	Экспертное исследование и его содержание. Права, обязанности и ответственность эксперта-бухгалтера за результаты экспертного исследования. Предмет компетенции судебного бухгалтера-эксперта. Перечень вопросов, находящихся на рассмотрении эксперта-бухгалтера по уголовным и гражданским делам. Особенности проведения экспертного исследования по уголовным и гражданским делам.	ПК-40 ПК-41 ПК-42
Тема 5	Обобщение и реализация результатов судебно- экономической экспертизы	Заключение судебно- экономической экспертизы, его структура и методика оформления. Оценка заключения судебно- экономической экспертизы следователем и судом. Дополнительная и повторная судебно- экономической экспертиза. Реализация заключения эксперта-бухгалтера в судебном процессе. Мероприятия судебно- экономической экспертизы для предупреждения правонарушений хозяйственной деятельности.	ПК-40 ПК-41 ПК-42
Тема 6	Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке	Стандарт экспертного исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке: объекты экспертизы, источники информации, методические приемы и процедуры экспертизы. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке. Документальные приемы исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке. Методические приемы обобщения и реализации результатов экспертизы операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.	ПК-40 ПК-41 ПК-42
Тема 7	Экспертное исследование операций с материальными ценностями	Стандарт экспертного исследования операций с материальными ценностями: объекты исследования, источники информации, методические приемы и процедуры экспертизы. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций с материальными средствами. Документальные приемы исследования операций с материальными ценностями. Методические приемы обобщения и реализации результатов экспертизы операций с материальными ценностями. Особенности исследования товарных операций.	ПК-40 ПК-41 ПК-42
Тема 8	Экспертное исследование операций по труду и заработной плате	Стандарт экспертного исследования операций по труду и заработной плате: объекты экспертизы, источники информации, методические приемы и процедуры экспертизы. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций по труду и заработной плате. Документальные приемы исследования операций по труду и заработной плате. Методические приемы обобщения и реализации результатов экспертизы операций по труду и заработной плате.	ПК-40 ПК-41 ПК-42
Тема 9	Экспертное исследование операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли	Стандарт экспертного исследования операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли: объекты экспертизы, источники информации, методические приемы и процедуры экспертизы. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли. Документальные приемы исследования операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли. Методические приемы обобщения и реализации результатов экспертизы операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли. Судебно- экономической экспертиза налогообложения операций организаций.	ПК-40 ПК-41 ПК-42

Таблица 4.

Структура дисциплины (модуля)

№ п/п	Наименование тем (разделов)	Объем дисциплины (модуля), час.	Форма текущего контроля успеваемости, промежуточ ной аттестации
Всего	Контактная работа обучающихся с преподавателем по видам учебных занятий	СР
Л	ЛР	ПЗ	КСР
Очная форма обучения
8 СЕМЕСТР
Тема 1	Судебно-экономическая экспертиза как вид судебной экспертизы, ее цель и задачи в правоохранительной деятельности							О, Р
Тема 2	Предмет и метод судебно- экономической экспертизы							О, Р
Тема 3	Организация судебно- экономической экспертизы							О, Р
Тема 4	Исследовательская стадия судебно- экономической экспертизы							О, Р
Тема 5	Обобщение и реализация результатов судебно- экономической экспертизы							О, Р
	Промежуточная аттестация	-						Зачет
	Итого:
9 семестр
Тема 6	Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке							О, Р
Тема 7	Экспертное исследование операций с материальными ценностями							О, Р
Тема 8	Экспертное исследование операций по труду и заработной плате							О, Р
Тема 9	Экспертное исследование операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли							О, Р
Промежуточная аттестация	-						Зачет с оценкой
	Итого:
	Всего:
Заочная форма обучения
4 курс
Тема 1	Судебно-экономическая экспертиза как вид судебной экспертизы, ее цель и задачи в правоохранительной деятельности							О, Р
Тема 2	Предмет и метод судебно- экономической экспертизы							О, Р
Тема 3	Организация судебно- экономической экспертизы							О, Р
Тема 4	Исследовательская стадия судебно- экономической экспертизы							О, Р
Тема 5	Обобщение и реализация результатов судебно- экономической экспертизы							О, Р
Промежуточная аттестация							Зачет с оценкой
	Итого:
5 курс
Тема 6	Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке							О, Р
Тема 7	Экспертное исследование операций с материальными ценностями							О, Р
Тема 8	Экспертное исследование операций по труду и заработной плате							О, Р
Тема 9	Экспертное исследование операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли							О, Р
Промежуточная аттестация							Зачет с оценкой
Итого:
Всего:

Примечание – формы текущего контроля успеваемости опрос (О), тестирование (Т), контрольная работа (КР), коллоквиум (К), эссе (Э), реферат (Р), диспут (Д) и др.

6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы

обучающихся по дисциплине (модулю)

 

Получение углубленных знаний по дисциплине «Судебная экономическая экспертиза» достигается за счет дополнительных часов к аудиторной работе самостоятельной работы студентов. Выделяемые часы целесообразно использовать для знакомства с дополнительной учебной, научной литературой по проблематике дисциплины, анализа научных концепций и современных подходов к осмыслению рассматриваемых проблем.

К самостоятельному виду работы студентов относится работа в библиотеках, в электронных поисковых системах и т.п. по сбору материалов, необходимых для проведения практических занятий или выполнения конкретных заданий преподавателя по изучаемым темам. Студенты могут установить электронный диалог с преподавателем, выполнять посредством него контрольные задания.

 

Контрольные вопросы для самоподготовки

 

1. Основные категории правоохранительной деятельности.

2. Основные виды доказательств.

3. Определение экспертизы.

4. Виды судебных экспертиз в зависимости от организационного признака.

5. Виды судебных экспертиз можно выделить в зависимости от предметного признака.

6. Виды экспертиз по процессуальному признаку.

7. Определение судебно-экономической экспертизы, ее цель, задачи.

8. Основные этапы развития судебно- экономической экспертизы в РФ.

9. Сходные характеристики аудита, ревизии и судебно- экономической экспертизы.

10. Основные критерии отличия аудита, ревизии и судебно- экономической экспертизы.

11. Основные вопросы, определяющие предмет судебно- экономической экспертизы.

12. Основные элементы системы объектов судебно- экономической экспертизы.

13. Методические приемы, относящиеся к общенаучным методам экспертизы.

14. Расчетно-аналитические методы экспертного исследования.

15. Методы документального контроля, характерные для судебно- экономической экспертизы.

16. Основные виды контрольно-экспертных процедур.

17. Основные группы источников информационного обеспечения судебно- экономической экспертизы.

18. Основные процедуры, осуществляемые на исследовательской стадии экспертизы.

19. Обобщение результатов экспертизы.

20. Основные стадии судебно- экономической экспертизы.

21. Федеральный закон РФ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ».

22. Порядок привлечения к проведению судебно-экономической экспертизы аудитора.

23. Договор на проведение судебно- экономической экспертизы.

24. Структура постановления о назначении судебно- экономической экспертизы.

25. Структура и содержание определения о назначении судебно- экономической экспертизы.

26. Основные документы, составляемые на стадии планирования и назначения судебно- экономической экспертизы.

27. Права, обязанности и ответственность, возникающие у сторон при проведении судебно- экономической экспертизы в рамках уголовного судопроизводства.

28. Права, обязанности и ответственность, возникающие у сторон при проведении судебно- экономической экспертизы в рамках гражданского судопроизводства.

29. Основные требования, предъявляемые к организации процесса планирования судебно- экономической экспертизы.

30. Содержание и структура стандарта проведения судебно- экономической экспертизы.

31. Экспертное исследование.

32. Процесс развития гипотез в рамках судебно- экономической экспертизы.

33. Права, обязанность и ответственность эксперта-бухгалтера в рамках проведения судебно- экономической экспертизы.

34. Основные этические принципы, которыми должен руководствовать эксперт-бухгалтер при проведении судебно- экономической экспертизы.

35. Порядок возмещения судебных расходов, связанных с проведением судебно- экономической экспертизы.

36. Перечень вопросов, относящихся к компетенции эксперта-бухгалтера.

37. Документы, составляемые в ходе проведения экспертного исследования.

38. Роль следователя при производстве судебно- экономической экспертизы.

39. Основания для отвода эксперта.

40. Исследование отдельных материалов дела при проведении судебно- экономической экспертизы.

41. Основные требования, предъявляемые к содержанию и структуре заключения эксперта-бухгалтера.

42. Структура и методика составления заключения эксперта-бухгалтера.

43. Виды заключений эксперта-бухгалтера.

44. Причины и порядок назначения дополнительной экспертизы.

45. Причины и порядок назначения повторной экспертизы.

46. Мероприятия, осуществляемые на стадии реализации заключения эксперта-бухгалтера.

47. Использование заключения эксперта-бухгалтера следователем и судом.

48. Вызов и допрос эксперта-бухгалтера в судебном заседании.

49. Сомнение суда в выводах эксперта-бухгалтера.

50. Структура стандарта экспертного исследования.