Номеру в списке группы соответствует ситуационная задача из представленных ниже по тексту. Если ваш номер по списку в группе 15 – ищите задачу под номером 15.

Номеру в списке группы соответствует ситуационная задача из представленных ниже по тексту. Если Ваш номер по списку в группе 15 – ищите задачу под номером 15.

Зачетная работа оформляется в виде реферата на тему, одноименную с полученной Вами ситуационной задачей (пользоваться при написании работы желательно информационно-справочными базами Консультант, Кодекс и т.п.. Приветствуется дополнительная литература по теме). Разделы в работе расположить следующим образом, начало каждого раздела – с нового листа. Страницы пронумеровать, оформить лист «содержание»:

0 – содержание;

1 – указать цели и задачи аудита данного направления деятельности банка;

2- дать перечень (не менее 5!) ДЕЙСТВУЮЩИХ В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ нормативных актов РФ (федеральные законы, инструкции Банка России), регламентирующих порядок осуществления операций банком по данному направлению деятельности банка;

3 – перечислить все запрашиваемые у банка для проведения аудита документы, необходимые для данной проверки;

4 – описать выполняемые в ходе аудита процедуры (что и в какой последовательности нужно проверять, каким нормативным документом при осуществлении каждой процедуры пользоваться – проверка на соответствие выполняемых банком операций требований данного документа)

5 - составить список возможных нарушений (приветствуется информация о возможных к банку санкциях за эти нарушения со стороны надзорных органов);

6 – разбор и решение ситуационной задачи с указанием конкретных пунктов нарушенных банком инструкций;

Выводы по поставленной ситуационной задаче.

Объем реферата – не менее 10 листов, Word2003, шрифт Times New Roman 12.

Примечание (в помощь, от чего отталкиваться):

Основные инструкции ЦБ РФ:- по бухучету -Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"- по кассовой работе -Положение Банка России от 9 октября 2002 г. N 199-П «О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»- по расчетным операциям -Положение Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П «О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ», очередность платежей с расчетного счета – статья 855 главы 2 ГК РФ- по кредитной работе -Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"; Положение Банка России от 31 августа 1998 г. N 54-П «О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ (РАЗМЕЩЕНИЯ) КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ВОЗВРАТА (ПОГАШЕНИЯ)»- покупка-продажа валюты в обменнике – УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. N 1446-У «О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ИНЫХ СДЕЛОК С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ВАЛЮТОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,ЧЕКАМИ (В ТОМ ЧИСЛЕ ДОРОЖНЫМИ ЧЕКАМИ), НОМИНАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ УКАЗАНА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, С УЧАСТИЕМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

ЗАДАНИЕ.

1.Оценить достаточность и полноту документов, представленных банком для проведения аудита постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля.

2.Выявить отклонения и нарушения банком установленных требований в части постановки бухгалтерского учета и внутрибанковского контроля.

3.Указать нормативные документы, требования которых были нарушены банком.

 

ЗАДАНИЕ.

1.Определите полноту представления аудитору документов для проверки.

2.Оцените правильность проведения и оформления банком операций по переоценке.

3.Укажите нормативные документы Банка России, положения которых нарушены.

ЗАДАНИЕ.

1.Оценить достаточность и полноту документов, представленных банком для проведения аудита операций по формированию уставного капитала неакционерного банка.

2.Выявить нарушения банком установленных требований оформления учета указанных операций.

3.Указать нормативные документов, требования которых были нарушены банком.

4.Какими бухгалтерскими записями должны быть отражены операции для формирования уставного капитала.

 

 

ЗАДАНИЕ.

1.Указать достаточность представленных документов.

2.Выявить ошибки в оформлении и учете активных ссудных операций.

3.Указать нормативные документы, требования которых не соблюдаются банком при оформлении и учете ссудных операций.

ЗАДАНИЕ.

1.Указать достаточность представленных документов.

2.Выявить ошибки в оформлении и учете депозитных операций.

3.Указать нормативные документы, требования которых не соблюдаются банком при оформлении и учете депозитных операций.

ЗАДАНИЕ.

- определите перечень документов (первичных документов), необходимых для отражения приобретения ценных бумаг по счетам бухгалтерского учета;

-дайте оценку правильности отражения указанной сделки по счетам бухгалтерского учета;

-укажите, какие нормативные документы Центрального банка Российской Федерации нарушены;

-опишите действия аудитора в случае, если на отчетную дату приобретенные ценные бумаги (ОФЗ), находящиеся в инвестиционном портфеле, будут удовлетворять критерию котируемости на организованном рынке ценных бумаг.

 

ЗАДАНИЕ.

1. Определите полноту предоставленных аудитору документов для проверки операций реализации ценных бумаг.

2. Укажите, в какой валюте должны вестись указанные выше балансовые счета, если банк проводит операции с ценными бумагами в иностранной валюте.

3. Приведите схему бухгалтерских проводок при реализации банком ценных бумаг, если по договору купли-продажи ценных бумаг от 10.07.11г. (дата заключения сделки, дата расчетов и дата поставки ценных бумаг совпадают) банком были реализованы из торгового портфеля государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) в количестве 100 шт., балансовая стоимость – 850 руб. за 1 шт., цена реализации – 870 руб. за 1 шт., затраты при приобретении (остаток по соответствующему счету 50905) – 1 300 руб.

4. Определите основные положения учетной политики банка в части ведения бухгалтерского учета операций с ценными бумагами.

 

ЗАДАНИЕ.

1. Определите полноту представленных аудитору документов для проверки операций банка с депозитными и сберегательными сертификатами.

2. Оцените правильность отражения по внебалансовым счетам бухгалтерского учета бланков депозитных и сберегательных сертификатов.

3. Оцените правильность отражения по счетам бухгалтерского учета операций выпуска и погашения депозитных и сберегательных сертификатов.

4. Укажите, какие нормативные документы Банка России нарушены.

ЗАДАНИЕ.

1.Дать заключение по ведению бухгалтерского учета операций в банке.

2.Составить бухгалтерские проводки в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России.

ЗАДАНИЕ.

 

1. Указать, на основании каких документов проводится проверка расчетных операций.

2. Проверить соблюдение порядка очередности платежей.

3. Определить правильность бухгалтерского оформления операций. При выявлении ошибок написать исправленные проводки.

 

 

ЗАДАНИЕ.

1.Дать заключение по ведению бухгалтерского учета в банке.

2.Указать достаточность предоставленных документов.

3.Выявить ошибки в оформлении и учете безналичных расчетов по счетам клиентов.

4.Указать нормативные документы, требования которых нарушаются в банках.

ЗАДАНИЕ.

1.Указать достаточность представленных документов.

2.Выявить ошибки в оформлении и учете расчетов по корреспондентским счетам.

3.Указать нормативные документы, требования которых нарушаются в банке.

 

 

ЗАДАНИЕ.

1. Определите полноту предоставленных аудиторам документов.

2. Оцените правильность отражения по внебалансовым счетам главы Г. «Срочные операции» сделок купли-продажи иностранной валюты.

3. Укажите, какие нормативные акты Банка России нарушены.

4. Опишите схему отражения по счетам бухгалтерского учета сделок купли-продажи иностранной валюты на межбанковском (неорганизованном) рынке при условии совпадения даты заключения сделки, даты выполнения обязательств и даты удовлетворение требований по сделке (при использовании счетов расчетов по срочным и конверсионным операциям).

ЗАДАНИЕ.

1. Оцените правильность проведения и оформления Банком операций по переоценке.

2. Укажите нормативные документы Банка России, положения которых нарушены.

ЗАДАНИЕ.

1.Какие ошибки в бухгалтерском учете допущены банком.

2.Приведите пример заключения и рекомендаций аудитора по данной ситуации.

3.Определите полноту предоставления аудитору документов для проверки.

 

 

ЗАДАНИЕ.

1.Какие ошибки в бухгалтерском учете допущены Банком?

2.Приведите пример заключения и рекомендаций аудитора по данной ситуации.

3.Определите полноту предоставления аудитору документов для проверки.

 

ЗАДАНИЕ.

1.Определите полноту представленных аудитору документов для проверки.

2.Определите правильность отражения в учете операций по продаже валюты на бирже по поручению и за счет клиента.

3.Укажите нормативные документы Банка России, положения которых нарушены.

4.Оцените правильность ведения банком аналитического и синтетического учета конверсионных операций.

 

ЗАДАНИЕ.

 

1.Оценить правильность образованных резервов на возможные потери по ссудам.

2.Предложите перечень действий аудитора (программу аудита) по проверке риска рассматриваемых ссуд, исходя из предоставленной информации, и отклассифицируйте каждую ссуду.

3.Опишите, каким образом будет сформулировано аудиторское заключение (для простоты следует предположить, что иных существенных искажений помимо указанных у аудируемого банка нет) если:

а)Аудиторская проверка показала, что по указанным случаям классификация не соответствовала мнению аудитора

б) Банк по рекомендации аудитора внес изменения в учетную и кредитную политику в первом и во втором случаях

в) Руководство банка отказалось внести изменения в отчетность по группам риска и реклассифицировать ссуды, мотивируя отказ внести изменения, тем, что имеет право на особое мнение исходя из финансового состояния клиента.

ЗАДАНИЕ.

1.Оценить правильность классификации приведенных ссуд по группам риска на 01.07.11г.

2.Предложить перечень действий аудитора (программу аудита) по проверке риска рассматриваемых ссуд, исходя из предоставленной информации, и отклассифицируйте каждую ссуду.

3.Опишите, каким образом будут сформированы аудиторские заключения (для простоты следует предположить, что иных существенных искажений помимо указанных у аудируемого банка нет) если одновременно присутствуют условия:

а) аудиторская проверка показала, что по ряду случаев классификация по ссудам не соответствовала мнению аудиторов;

б) банк внес изменения в учетную и кредитную политику относительно критериев оценки группы риска по 1 и 2 ссудам и внес определенные исправления в отчетность;

в) руководство банка отказалось внести изменения в отчетность по группам риска и реклассифицировать 3 и 4 ссуды, как предложили аудиторы, мотивируя отказ внести исправления тем, что имеют право на особое мнение, исходя из финансового состояния клиента.

ЗАДАНИЕ.

 

1. Отклассифицируйте каждый учтенный банком вексель и оцените правильность проведенной банком классификации по учтенным банком векселям. Предложите проводки по созданию резервов.

2. Предложите перечень действий аудитора (программу аудита) по проверке риска рассматриваемых учтенных векселей, исходя из предоставленной информации.

3. Опишите, каким образом будет сформулировано аудиторское заключение (для простоты следует предположить, что иных существенных искажений помимо указанных у аудируемого банка нет) если:

а) Аудиторская проверка показала, что по указанным случаям классификация учтенных банком векселей не соответствовала мнению аудиторов

б) Банк по рекомендации аудитора внес изменения в учетную и кредитную политику относительно критериев оценки группы риска по 1, 2 и 3 учтенным векселям и внес определенные исправления в отчетность

в) Руководство банка отказалось внести изменения в отчетность по группам риска и реклассифицировать 4 и 5 учтенные векселя, как это предложили аудиторы, мотивируя отказ внести исправления тем, что имеют право на особое мнение исходя из финансового состояния клиента и векселедателя

ЗАДАНИЕ.

1.Предложите перечень действий аудитора, исходя из предоставленной информации, и предложите свой вариант исправления ситуации.

2.Опишите, каким образом будет сформировано аудиторское заключение в следующих случаях (для простоты следует предположить, что иных существенных искажений помимо указанных у аудируемого банка нет), если:

а) аудиторская проверка показала, что в указанных случаях классификация по учтенным банком векселям не соответствовала мнению аудиторов, кредитная линия отражалась в учете несвоевременно, имели место факты одновременно наличия остатков по счету овердрафта и расчетному счету;

б) банк внес изменения в учетную и кредитную политику относительно критериев оценки группы риска 1 и 2 ссуды и внес определенные исправления в отчетность;

в) руководство банка отказалось внести изменения в отчетность по группам риска и реклассифицировать учтенный вексель (3-й случай) по замечаниям аудитора, мотивируя отказ тем, что имеют право на особое мнение исходя из финансового состояния клиента и векселедателя.

 

ЗАДАНИЕ.

1. Рассмотреть каждый случай и определить, насколько правомерны были действия банка

2. Сформулировать содержание рекомендаций аудитора банку.

3. Рассмотреть правомерность включения созданных банком резервов в Расчет собственных средств (Капитала) банка.

 

ЗАДАНИЕ.

1.Предложите перечень действий аудитора (программу аудита) по проверке кредитного портфеля банка, исходя из предоставленной информации.

2.Опишите, каким образом будет сформулировано аудиторское заключение, имея в виду следующее:

а) аудиторская проверка показала, что большинство ссуд, отнесенных к третьей и четвертой группе риска, были погашены в начале следующего отчетного периода;

б) банк внес изменения в учетную и кредитную политику, разрешающую внесение изменений и переоформлений в кредитный договор не более 2х раз;

в) банк согласился с мнением аудитора о переносе ряда ссуд в категорию просроченных и необходимость создания дополнительных резервов.

3. Дать оценку нарушений инструкций Банка России по ведению бухгалтерского учета и рекомендации по приведению учета в соответствие с требованиями инструкций Банка России.

4. Как повлияет на финансовые результаты изменение суммы резервов под возможные потери по ссудам?

 

 

ЗАДАНИЕ.

 

1.Оцените правильность совершения операций с наличными денежными средствами и ведения бухгалтерского учета операций по движению материальных ценностей в банке.

2.Дать рекомендации по организации работы с материальными ценностями.

Как должны быть отражены в учете излишки и недостачи, выявленные при инвентаризации?

 

ЗАДАНИЕ.

1.Определить перечень документов, которыми оформляется приобретение основных средств.

2.Дайть оценку правильности отражения указанных сделок по счетам бухгалтерского учета в соответствии нормативными документами Банка России.

3.Дайть оценку правильности начисления амортизации основного средства.

 

ЗАДАНИЕ.

1.Оценить достаточность и полноту материалов, представленных банком для проведения аудита по разделу «Учет основных средств, нематериальных активов и материальных запасов».

2.Указать законодательные и нормативные акты, требования которых нарушались бухгалтерской службой банка.

3.Выявить нарушения, допущенные бухгалтерской службой банка при оформлении и учете рассмотренных и зафиксированных аудитором операций.

 

 

ЗАДАНИЕ.

1. Проверить достаточность и полноту документов, представленных банком для проведения аудита финансовых результатов деятельности.

2. Выявить отклонения и нарушения банком установленных требований в отношении зафиксированных аудитором операций.

3. Указать нормативные акты, требования которых были нарушены банком.

Номеру в списке группы соответствует ситуационная задача из представленных ниже по тексту. Если Ваш номер по списку в группе 15 – ищите задачу под номером 15.

Зачетная работа оформляется в виде реферата на тему, одноименную с полученной Вами ситуационной задачей (пользоваться при написании работы желательно информационно-справочными базами Консультант, Кодекс и т.п.. Приветствуется дополнительная литература по теме). Разделы в работе расположить следующим образом, начало каждого раздела – с нового листа. Страницы пронумеровать, оформить лист «содержание»:

0 – содержание;

1 – указать цели и задачи аудита данного направления деятельности банка;

2- дать перечень (не менее 5!) ДЕЙСТВУЮЩИХ В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ нормативных актов РФ (федеральные законы, инструкции Банка России), регламентирующих порядок осуществления операций банком по данному направлению деятельности банка;

3 – перечислить все запрашиваемые у банка для проведения аудита документы, необходимые для данной проверки;

4 – описать выполняемые в ходе аудита процедуры (что и в какой последовательности нужно проверять, каким нормативным документом при осуществлении каждой процедуры пользоваться – проверка на соответствие выполняемых банком операций требований данного документа)

5 - составить список возможных нарушений (приветствуется информация о возможных к банку санкциях за эти нарушения со стороны надзорных органов);

6 – разбор и решение ситуационной задачи с указанием конкретных пунктов нарушенных банком инструкций;