Тема № 15. Объекты исследования и методологические особенности при производстве финансово-кредитной экспертизы

Учебные вопросы:

1. Методика определения кредитоспособности Сбербанка России (действующая до 2011 года).

2. Методика определения кредитоспособности АКБ «Русславбанк» (ЗАО).

3. Методика определения кредитоспособности ОАО «Промсвязьбанк».

4. Методика определения кредитоспособности ОАО «Промышленно–строительный банк».

Литература:

а) нормативные правовые акты ^[15]

1. Конституция Российской Федерации (принята референдумом 12.12.93).

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

5. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, часть вторая).

8. Трудовой кодекс Российской Федерации.

9. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации.

10. Уголовный кодекс Российской Федерации.

11. Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

12. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

13. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

14. Федеральный закон РФ «О залоге» от 29 мая 1992 года № 2872-1.

15. Федеральный закон «О кредитных историях» 30 октября 2004 года № 218-ФЗ.

16. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

17. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

18. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 года № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».

19. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».

20. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации».

21. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

22. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

23. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

24. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

25. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

26. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утв. Минфина СССР от 29.07.1983 №105).

27. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16 июля 2012 № 385-П).

28. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении Положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)).

29. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

30. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99».

31. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99».

32. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02).

33. Приказ Минфина РФ от 21.03.2000 № 29н «Об утверждении Методических рекомендаций по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию».

34. Приказ Минфина России от 29 января 2003 года № 10н, ФКЦБ России № 03-06/пз «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».

35. Приказ МВД России от 29.06.2005г. № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» (вместе с «Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации», «Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»).

36. Приказ МВД РФ от 11 января 2009 года № 7 «Об утверждении Наставления по организации экспертно-криминалистической деятельности в системе МВД России».

37. Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств»

38.. Положение Банка России от 03 октября 2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

39. Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

40. Положение Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

41. Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года № 54-П.

42. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

б) основная

1. Батурина Е.В., Валетов Д.А., Звонарева Е.В. Судебно-бухгалтерская экспертиза и фиктивное предпринимательство: пособие. Санкт-Петербург: Изд-во СПб ун-та МВД России, 2012.- 32с. Серия «Судебная экспертиза».

2. Мусин Е.Ф., Ефимов С.В., Савенко В.Г. Судебно-экономическая экспертиза в органах внутренних дел Российской Федерации: учеб. пособие. – М.: ЭКЦ МВД России, 2010. 176 с.

3. Нелезина Е.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012. 167 с.

4. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовному процессе. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2009. 687 с.

5. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие для студентов вузов /. и др.; под ред. Е.Р. Россинской, Н.Д. Эриашвили, Ж.А. Кеворковой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2011. 383 с.

в) дополнительная

1. Волынский А.Ф, Прорвич В.А., Лящевский И.С. Судебно-экономическая экспертиза в гражданском и арбитражном процессе: учеб. пособие. – М.: Экономика, 2012. 708 с.

2. Долматова И.В., Думан О.А. Судебная бухгалтерия: учеб. пособие, 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2013.

3. Касьянова Г.Ю. Преступление и наказание в бухгалтерском и налоговом учете. – 2-ое изд., перераб. и доп. – М.:АБАК, 2010. 368 с.

4. Мусин Э.Ф. Судебно-экономическая экспертиза в ОВД РФ: Учеб. пособ. / Э.Ф. Мусин, С.В. Ефимов, В.Г. Савенко. – М.: ЭКЦ МВД РФ, 2010. – 176 с.

5. Россинская Е.Р., Голяшина Е.И. Настольная книга судьи: Судебная экспертиза. – М.: Проспект, 2010. 464 с. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учеб. пособ. Для студентов вузов / Е.Р. Россинская и др.; Под ред. Е.Р. Россинской, Н.Д. Эриашвили. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана: Закон и право, 2009. – 383 с.

6. Суглобов А.Е. и др. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов ВУЗов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»./ Г.А. Волкова; под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – 3-е изд., перераб., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 631 с.

7. Судебная бухгалтерия: курс лекций / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2013. -354 с.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие методики используются при производстве судебной финансово-кредитной экспертизы?

2. Какие первичные учетные документы и формы бухгалтерской отчетности рассматриваются при производстве финансово-кредитной экспертизы?

3. Какие документы подтверждают возврат организацией кредита по открытой кредитной линии?

4. Как определяется динамика финансового состояния экономического субъекта?

III. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ К ИТОГОВОМУ ЭКЗАМЕНУ

Результаты сдачи экзамена оцениваются оценкой «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно».

- оценка «отлично» выставляется слушателю, если дан полный, развернутый ответ на поставленный вопрос, глубоко и прочно усвоен программный материал, показана совокупность осознанных знаний по дисциплине; в ответе прослеживается четкая структура, логическая последовательность, отражающая сущность раскрываемых понятий, теорий, явлений. Ответ изложен литературным языком с использованием современной научной терминологии, владеет разносторонними навыками и приемами выполнения практических задач. Могут быть допущены недочеты в определении понятий, исправленные слушателем самостоятельно в процессе ответа. Практическое задание выполнено без ошибок.

- оценка «хорошо» выставляется слушателю, если дан полный, развернутый ответ на поставленный вопрос, он показывает твердое знание материала, грамотно и по существу излагает его, правильно применяет теоретические положения при решении практических вопросов и задач, владеет необходимыми навыками и приемами их выполнения. Ответ четко структурирован, логичен, изложен литературным языком с использованием научной терминологии. Могут быть допущены 2-3 неточности или незначительные ошибки, исправленные студентом с помощью преподавателя. Практическое задание выполнено с 1 ошибкой.

- оценка «удовлетворительно» выставляется слушателю, если дан недостаточно полный и недостаточно развернутый ответ, материал усвоен не полностью. Логика и последовательность изложения имеют нарушения. Допущены ошибки в раскрытии понятий, употреблении терминов. В ответе отсутствуют выводы. Умение раскрыть значение обобщенных знаний не показано. Речевое оформление требует поправок, коррекции.

- оценка «неудовлетворительно» выставляется слушателю,, если он не знает значительной части программного материала, ответ представляет собой разрозненные знания с существенными ошибками по вопросу, отсутствуют выводы, конкретизация и доказательность изложения. Речь неграмотная, дополнительные и уточняющие вопросы преподавателя не приводят к коррекции ответа обучающегося.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Правовая основа судебно-экспертной деятельности в России.

2. Значение, содержание и сфера действия ФЗ РФ «О государственной судебной экспертной деятельности в РФ» № 73-ФЗ.

3. Судебные экспертные учреждения: содержание деятельности.

4. Сущность, цели и задачи судебной экспертизы.

5. Основные классы судебных экспертиз и их использование в правоохранительной деятельности.

6. Порядок назначения судебной экономической экспертизы в правоохранительной деятельности.

7. Порядок проведения судебной экономической экспертизы на предварительном следствии.

8. Порядок проведения судебной экономической экспертизы в уголовном, гражданском и арбитражном процессе.

9. Структура судебной экономической экспертизы.

10.Судебно-экономическая экспертиза – основная процессуальная форма использования специальных знаний в судопроизводстве.

11.Предмет, метод и задачи судебной экономической экспертизы.

12.Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы и основания ее назначения.

13.Заключение судебной экспертизы как источник доказательств по делу.

14.Сообщение (акт) эксперта о невозможности дать экспертное заключение.

15.Основания назначения дополнительной и повторной судебных экспертиз.

16.Основания назначения комиссионной и комплексной судебной экспертизы.

17.Уголовно-процессуальный кодекс – законодательная основа проведения экспертизы на предварительном следствии и в суде.

18.Процесс судебной экономической экспертизы и стадии ее проведения.

19.Порядок назначения судебной экономической экспертизы в правоохранительной деятельности.

20.Особенности организации и планирование процесса судебной экономической экспертизы.

21.Стандарты проведения судебной экономической экспертизы.

22.Расчетно-аналитические и документальные методические приемы в исследовании судебной экономической экспертизы.

23.Проведение экспертизы в суде по уголовным судам.

24.Основные признаки выявления дефектных документов.

25.Методики судебно-бухгалтерской экспертизы операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.

26.Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.

27.Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.

28.Методики судебно-бухгалтерской экспертизы операций по учету основных средств и нематериальных активов.

29.Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы операций по учету основных средств и нематериальных активов.

30.Роль руководителя судебно-экспертного учреждения в назначении и проведении судебной экономической экспертизы.

31.Порядок аттестации работников на право самостоятельного производства экспертизы.

32.Независимость судебного эксперта.

33.Методологические принципы судебно-бухгалтерской экспертизы.

34.Исследование кассовых и банковских операций при проведении экспертного исследования.

35.Использование учетных документов при выявлении преступлений с наличными денежными средствами.

36.Признаки хищений в учете денежных средств и их выявление.

37.Злоупотребления в области кассовых операций и способы их выявления.

38.Экспертное исследование операций по учету основных средств.

39.Экспертное исследование операций по учету нематериальных активов.

40.Регистры по учету основных средств, их влияние на способы выполнения подлогов и приемы их обнаружения.

41.Использование учетной информации при выявлении признаков хищений основных средств и нематериальных активов.

42.Метод взаимного контроля при выявлении признаков преступлений, маскируемых путем подложных записей в аналитическом учете.

43.Экспертное исследование операций по учету материально-производственных запасов.

44.Регистры по учету материалов, их влияние на способы выполнения подлогов и приемы их обнаружения.

45.Нарушение в операциях по учету материально-производственных запасов и их последствия.

46.Стандарт экспертного исследования операций по труду и заработной плате.

47.Расчетно-аналитические приемы исследования операций по труду и заработной плате.

48.Документальные приемы исследования операций по труду и заработной плате.

49.Подложные записи в расчетных ведомостях, типичные для ручной обработки данных. Изменение способов подлога в условиях компьютеризации учета.

50.Установление несоответствия требованиям организации учета и несоблюдения правил ведения учета и составления отчетности.

51.Порядок выявления и учета финансовых результатов.

52.Особенности экспертного исследования сомнительных операций.

53.Заключение судебной экономической экспертизы как источник доказательств по делу.

54.Сообщение эксперта о невозможности дать экспертное заключение.

55.Обоснованность сомнения суда к выводам эксперта-бухгалтера.

56.Основания назначения дополнительной и повторной экспертиз.

57.Процессуальные требования, предъявляемые к заключению эксперта.

58.Случаи назначения судебно-бухгалтерской экспертизы.

59.Оценка заключения экспертизы следователем, судом.

60.Реализация заключения эксперта-бухгалтера в судебном процессе.

61.Вызов и допрос эксперта в судебном заседании.

62.Оценка заключения экспертизы адвокатом.

63.Пути возможного устранения пробелов в материалах дела.

64.Случаи назначения судебной финансово-аналитической экспертизы.

65.Объекты исследования при проведении финансово-аналитической экспертизы.

66.Методики судебно-бухгалтерской экспертизы операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли.

67.Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли.

68.Учет результатов хозяйственной деятельности и установление несоответствия требованиям организации учета и несоблюдения правил ведения учета и составления отчетности.

69.Экспертное исследование операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли.

70.Понятие и экспертные задачи судебной финансово-аналитической экспертизы.

71.Предмет и объекты судебной финансово-аналитической экспертизы.

72. Первичные учетные документы и формы бухгалтерской отчетности, рассматриваемые при производстве судебной финансово-аналитической экспертизы.

73. Установление динамики финансового состояния экономического субъекта при производстве судебной финансово-аналитической экспертизы.

74. Методики судебной финансово-аналитической экспертизы.

75. Факторный, горизонтальный и вертикальный анализ при производстве судебной финансово-аналитической экспертизы.

76.Экспертное исследование затрат на ремонт и строительство.

77. Экспертное исследование недостачи денежных средств в кассе.

78. Экспертное исследование целей расходования денежных средств с расчетного счета организации.

79. Принципы судебно-экспертной деятельности в РФ.

80. Сравнительная характеристика аудита, ревизии, налоговой проверки, судебной экономической экспертизы.

81. Форма, стиль изложения заключения судебной экономической экспертизы.

82. Случаи отвода и самоотвода эксперта.

83. Толкование понятий «экспертиза», «судебная экспертиза», «судопроизводство», «эксперт», «заключение эксперта», «специалист».

84.Независимость судебного эксперта.

85.Понятие и предмет судебной финансово-кредитной экспертизы.

86.Сущность и задачи судебной финансово-кредитной экспертизы.

87.Случаи назначения судебной финансово-кредитной экспертизы.

88.Объекты исследования при проведении судебной финансово-кредитной экспертизы.

89.Вопросы, решаемые экспертом при производстве финансово-кредитной экспертизы.

90.Методологические особенности производства судебной финансово-кредитной экспертизы.

91.Понятие и предмет судебной налоговой экспертизы.

92.Сущность и задачи судебной налоговой экспертизы.

93.Случаи назначения судебной налоговой экспертизы.

94.Объекты исследования при проведении судебной налоговой экспертизы.

95.Вопросы, решаемые экспертом при производстве налоговой экспертизы.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

I. Общие положения по изучению дисциплины……………………..….

II. Методические рекомендации по изучению тем дисциплины………..

III. Методические рекомендации по подготовке к итоговому экзамену

Вопросы для подготовки к экзамену………………………………….…..

Учебное издание

 

Сиденко Инна Казимировна, к.э.н., доцент

Батурина Евгения Владимировна, к.э.н.

 

 

СУДЕБНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ СЛУШАТЕЛЯМИ

ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

по направлению подготовки (специальности)

38.05.01 (080101.65) – экономическая безопасность

 

(специализация: экономико-правовое обеспечение экономической безопасности)

Квалификация (степень) выпускника: специалист

 

Редактор

Технический редактор

 

Подписано в печать и в свет _________. Формат 60х84 1/16

Печать офсетная. Объем ___ п.л. Тираж ___ экз.

 

Отпечатано в Санкт-Петербургском университете МВД России

198206, Санкт-Петербург, ул. Летчика Пилютова, д. 1

[1] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[2] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[3] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[4] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[5] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[6] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[7] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[8] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[9] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[10] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[11] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[12] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[13] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[14] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).

[15] Нормативно-правовые акты приведены в соответствии с информацией справочно-правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 1.09.2014).