Тема № 12. Понятие и сущность судебной налоговой экспертизы

Учебные вопросы:

1. Понятие и экспертные задачи судебной налоговой экспертизы

2. Предмет и объекты судебной налоговой экспертизы

Литература:

а) нормативные правовые акты ^[12]

1. Конституция Российской Федерации (принята референдумом 12.12.93).

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

5. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, часть вторая).

8. Трудовой кодекс Российской Федерации.

9. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации.

10. Уголовный кодекс Российской Федерации.

11. Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

12. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

13. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

14. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

15. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

16. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».

17. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации».

18. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

19. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

20. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

21. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

22. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

23. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утв. Минфина СССР от 29.07.1983 №105).

24. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении Положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)).

25. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

26. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99».

27. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99».

28. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02).

29. Приказ Минфина РФ от 21.03.2000 № 29н «Об утверждении Методических рекомендаций по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию».

30. Приказ МВД России от 29.06.2005г. № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» (вместе с «Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации», «Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»).

31. Приказ МВД РФ от 11 января 2009 года № 7 «Об утверждении Наставления по организации экспертно-криминалистической деятельности в системе МВД России».

б) основная

1. Батурина Е.В., Валетов Д.А., Звонарева Е.В. Судебно-бухгалтерская экспертиза и фиктивное предпринимательство: пособие. Санкт-Петербург: Изд-во СПб ун-та МВД России, 2012.- 32с. Серия «Судебная экспертиза».

2. Мусин Е.Ф., Ефимов С.В., Савенко В.Г. Судебно-экономическая экспертиза в органах внутренних дел Российской Федерации: учеб. пособие. – М.: ЭКЦ МВД России, 2010. 176 с.

3. Нелезина Е.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012. 167 с.

4. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовному процессе. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2009. 687 с.

5. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие для студентов вузов /. и др.; под ред. Е.Р. Россинской, Н.Д. Эриашвили, Ж.А. Кеворковой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2011. 383 с.

в) дополнительная

1. Волынский А.Ф, Прорвич В.А., Лящевский И.С. Судебно-экономическая экспертиза в гражданском и арбитражном процессе: учеб. пособие. – М.: Экономика, 2012. 708 с.

2. Долматова И.В., Думан О.А. Судебная бухгалтерия: учеб. пособие, 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2013.

3.Касьянова Г.Ю. Преступление и наказание в бухгалтерском и налоговом учете. – 2-ое изд., перераб. и доп. – М.:АБАК, 2010. 368 с.

4. Мусин Э.Ф. Судебно-экономическая экспертиза в ОВД РФ: Учеб. пособ. / Э.Ф. Мусин, С.В. Ефимов, В.Г. Савенко. – М.: ЭКЦ МВД РФ, 2010. – 176 с.

5. Россинская Е.Р., Голяшина Е.И. Настольная книга судьи: Судебная экспертиза. – М.: Проспект, 2010. 464 с. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учеб. пособ. Для студентов вузов / Е.Р. Россинская и др.; Под ред. Е.Р. Россинской, Н.Д. Эриашвили. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана: Закон и право, 2009. – 383 с.

6.Суглобов А.Е. и др. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов ВУЗов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»./ Г.А. Волкова; под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – 3-е изд., перераб., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 631 с.

7. Судебная бухгалтерия: курс лекций / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2013. -354 с.

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте определение судебной налоговой экспертизы.

2. Назовите экспертные задачи судебной налоговой экспертизы.

3. Что является предметом судебной налоговой экспертизы?

4. Что относиться к объектам судебной налоговой экспертизы?

5. Перечислите вопросы, решаемые судебной налоговой экспертизой.

6. Каковы стадии проведения судебной налоговой экспертизы?