Тема 7. Специальные налоговые режимы.

Вопросы, выносимые на обсуждение:

1. Понятие специальных налоговых режимов и их виды

2. Упрощённая система налогообложения

3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

5. Налог при выполнении соглашения о разделе продукции

 

Библиография:

Официальные источники:

Нормативные документы:

1. Земельный кодекс РФ от 25.10.01 N 136-ФЗ.
2. Федеральный закон РФ от 29.12.98 № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» // СЗ РФ. 04.01.99. № 1. Ст. 1.
3. Федеральный закон РФ от 14.12.01 № 163-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога»// СЗ РФ 17.12.01. № 51. Ст. 4828.
4. Закон РФ от 11.10.91 № 1738-1 «О плате за землю» // Ведомости СНД и ВС РФ 31.10.91. № 44. Ст. 1424.
5. Закон г. Москвы от 29.10.2008 N 52 "Об упрощенной системе налогообложения на основе патента // Вестник Мэра и Правительства Москвы.11.11.2008.
6. Закон г. Москвы от 29.10.2008 N 53 "О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций"// Вестник Мэра и Правительства Москвы. 11.11.2008.

7. Постановление Правительства РФ от 28.08.2001 N 631 «Об утверждении правил взаимодействия органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах органов Федерального казначейства» // СЗ РФ от 03.09.01, № 36, Ст. 3579.

Руководящие разъяснения высших судов:

1. Определение ВАС РФ от 18.10.2011 N ВАС-13436/11 по делу N А22-2479/2009 «В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа о доначислении ЕНВД, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, отказывая в удовлетворении заявления, исходил из того, что заявителем при исчислении и уплате налога применялась площадь помещения, не соответствующая инвентаризационным документам и не подтвержденная правоустанавливающими документами».

Литература:

Основная:

1. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) // Под ред. А.А. Ялбулганова. Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007.
2. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. М. – 2009.

Дополнительная:

1. Авдеев В.В Упрощенная система налогообложения // Налоги (газета). 2009, NN 7, 8, 9.
2. Алиев Б.Х. Развитие специальных налоговых режимов в экономике региона // Налоги (газета). 2008, N 18.
3. Васильев С.В. Специальный налоговый режим как инструмент налогового стимулирования инновационной деятельности // Финансовое право. 2008, N 9.
4. Веденин В.С. Особенности налогообложения по договорам займа при упрощенной системе налогообложения (УСН) // Налоги (газета). 2009, N 7.
5. Кулаева Н.С. Порядок расчетов и особенности исчисления налогов налогоплательщиками ЕНВД // Налоги (газета). 2008, NN 12, 13.

6. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. М., 2010.

1. Мошкович М. ЕНВД не влияет на алименты // ЭЖ-Юрист. 2008, N 44.
2. Семенихин В.В. Упрощенная система налогообложения: имущественные права и УСН // Налоги. 2011. N 3. С. 1, 8 - 9.
3. Справочная информация: "Специальные налоговые режимы. Город Москва" (по состоянию на 01.01.2009).Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.
4. Феоктистов И.А. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения. – М., 2007.

11. Финансовое право. Учебник / Под ред. Грачевой Е.Ю. М., 2010

 

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

 

Готовясь к занятию, необходимо изучить рекомендованную литературу, уяснить понятие специальных налоговых режимов, их видов и значение.

В ходе самостоятельной работы по подготовке к семинарскому занятию следует обратить внимание на упрощенную систему налогообложения, определить основные ее элементы.

При подготовке к третьему вопросу необходимо охарактеризовать единый налог на вмененный доход (налогоплательщики; виды деятельности, для которых может применяться единый налог на вмененный доход; объект налогообложения; понятие вмененного дохода и базовой доходности, порядок расчета налоговой базы; налоговый период; налоговая ставка; порядок и сроки уплаты).

Четвертый вопрос посвящен характеристике единого сельскохозяйственного налога (плательщики, организации, которые не могут перейти на единый сельскохозяйственный налог; порядок и условия применения единого сельскохозяйственного налога; объект налогообложения, виды продукции, относимые к объекту налогообложения; порядок определения и признания доходов и расходов; налоговый и отчетный периоды; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога; налоговая декларация).

При изучении налога при выполнении соглашения о разделе продукции следует определить налогоплательщиков и плательщиков сборов при выполнении соглашений, уполномоченных представителей налогоплательщиков и плательщиков сборов, особенности определения налоговой базы, способы раздела продукции, перечень налогов и сборов, уплачиваемых инвестором.

Необходимо уяснить для себя разницу между единым налогом на вменённый доход (ЕНВД), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН), налогом при выполнении соглашения о разделе продукции. В каких случаях налогоплательщики будут платить налоги с объектов налогообложения?