Тема 1. Налоговое право: предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений

Москва – 2012

 

 

Учебно-методические материалы по курсу «Налоговое право» подготовлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 030501 – юриспруденция, 030505 - правоохранительная деятельность, 080105- финансы и кредит, 080107 – налоги и налогообложение с использованием СПС «КонсультантПлюс».

 

 

Учебно-методические материалы подготовлены:

 

Начальником кафедры административного права, к.ю.н., профессором Бочаровым С.Н., профессором кафедры административного права, к.ю.н., доцентом Шурухновой Д.Н.

 

Настоящие учебно-методические материалы обсуждены и одобрены:

- на заседании кафедры административного права «29» июня 2012 года. Протокол заседания кафедры № 11.

РАЗДЕЛ 1

Пояснительная записка

 

Учебно-методические материалы по дисциплине «Налоговое право» разработаны на основе действующего федерального законодательства в сфере налогообложения и содержания рабочей программы по курсу «Налоговое право».

Преподавание учебной дисциплины «Налоговое право» в Московском университете МВД России ставит своей целью:

сформировать у курсантов, слушателей и студентов знания теоретических основ функционирования органов исполнительной власти в сфере регулирования налоговых отношений в Российской Федерации;

выработать практические навыки по реализации приобретенных ими знаний на основе изучения и анализа нормативных правовых актов, а также практики их применения в повседневной деятельности налоговых органов и их должностных лиц;

обеспечить усвоение международно-правовых стандартов по вопросам борьбы с налоговыми правонарушениями и обеспечением прав, свобод, законных интересов субъектов налоговых правоотношений.

В результате изучения дисциплины обучающиеся должны:

знать:

- теоретические основы функционирования органов исполнительной власти в сфере регулирования налоговых отношений в Российской Федерации;

- общие положения нормативных правовых актов, регламентирующих общественные отношения с участием налоговых органов;

- элементы правового статуса субъектов налоговых правоотношений, формы и методы защиты налоговых интересов физических и юридических лиц;

- современную практику организации и осуществления налогового учета;

- порядок исчисления отдельных видов налогов и сборов;

- особенности выявления налоговых нарушений и привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства.

уметь:

- правильно ориентироваться в действующем налоговом законодательстве, правильно толковать и применять на практике налоговые нормы;

- анализировать налоговые правоотношения;

- оценивать проводимую государственную налоговую политику;

- определять основные элементы налогов и сборов;

- аргументировать принимаемое решение по типичным правовым спорам между налоговыми органами и налогоплательщиками;

- анализировать правоприменительную практику, отечественный и зарубежный опыт в налоговой сфере.

владеть:

- юридической терминологией;

- навыками работы с законодательными и другими нормативными правовыми актами в области налогообложения;

- методикой квалификации и разграничения различных видов налоговых правонарушений;

- навыками сбора, анализа и оценки информации, имеющей значение для реализации правовых норм в налоговой сфере.

Учебный курс налогового права состоит из двух частей: общей и особенной.

Общая часть включает темы, рассматривающие в целом налоговую систему России, понятие налогового права и его место в системе права России; механизм реализации норм налогового права.

Особенная часть включает в себя изучение отдельных видов налогов и специальных налоговых режимов.

В каждой теме курса рассматриваются вопросы и роль органов внутренних дел в борьбе с соответствующими видами правонарушений в налоговой сфере, формы их взаимодействия с другими правоохранительными и контрольными органами.

При подготовке к семинарам обучающийся должен внимательно изучить литературу, указанную в учебно-методических материалах по данной теме, соответствующие нормативно-правовые акты.

Изучение курса завершается сдачей зачета или экзамена.

 

 

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по дисциплине «Налоговое право»

для курсантов 3 курса международно-правового факультета

в 1 полугодии 2012/2013 учебного года

 

№ темы	Название раздела и темы	Всего ауд. часов	В том числе	Примечание
Лекции	Семинары	Прак-тические занятия	Деловые игры	Контр работы
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ
3.	Налоговый контроль
	Контрольная работа (Уч.П.) по т.т. 1-3
4.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности
5.	Федеральные налоги
6.	Региональные и местные налоги
7.	Специальные налоговые режимы
8.	Налоговое право зарубежных стран
Зачет
Всего

 

 

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по дисциплине «Налоговое право»

для студентов 4 курса ЭНВ-441учебной группы

в 1 полугодии 2012/2013 учебного года

 

№ темы	Название раздела и темы	Всего ауд. часов	В том числе	Примечание
Лекции	Семинары	Прак-тические занятия	Деловые игры	Контр работы
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ
3.	Налоговый контроль
4.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности
Зачет
5.	Федеральные налоги
6.	Региональные и местные налоги
7.	Специальные налоговые режимы
8.	Налоговое право зарубежных стран
Экзамен
Всего
Итого

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по дисциплине «Налоговое право»

для студентов 5 курса ЭВ-551 учебной группы

в 1 полугодии 2012/2013 учебного года

 

№ темы	Название раздела и темы	Всего ауд. часов	В том числе	Примечание
Лекции	Семинары	Прак-тические занятия	Деловые игры	Контр работы
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ
3.	Налоговый контроль
4.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности
5.	Федеральные налоги
6.	Региональные и местные налоги
7.	Специальные налоговые режимы
8.	Налоговое право зарубежных стран
Экзамен
Всего

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по дисциплине «Налоговое право»

для курсантов 2 курса международно-правового факультета

во 2 полугодии 2012/2013 учебного года

 

№ темы	Название раздела и темы	Всего ауд. часов	В том числе	Примечание
Лекции	Семинары	Прак-тические занятия	Деловые игры	Контр работы
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ
3.	Налоговый контроль
4.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности
	Контрольная работа (Уч.П.) по т.т. 1-4
5.	Федеральные налоги
6.	Региональные и местные налоги
7.	Специальные налоговые режимы
8.	Налоговое право зарубежных стран
Зачет
Всего

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по дисциплине «Налоговое право»

для курсантов 2 курса факультета подготовки оперативных сотрудников полиции

во 2 полугодии 2012/2013 учебного года

 

№ темы	Название раздела и темы	Всего ауд. часов	В том числе	Примечание
Лекции	Семинары	Прак-тические занятия	Деловые игры	Контр работы
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ
3.	Налоговый контроль
4.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности
	Контрольная работа (Уч.П.) по т.т. 1-4
5.	Федеральные налоги
6.	Региональные и местные налоги
7.	Специальные налоговые режимы
8.	Налоговое право зарубежных стран
Зачет
Всего

 

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по дисциплине «Налоговое право»

для студентов учебных групп ЮВ-441, 436 и 437

во 2 полугодии 2012/2013 учебного года

 

№ темы	Название раздела и темы	Всего ауд. часов	В том числе	Примечание
Лекции	Семинары	Прак-тические занятия	Деловые игры	Контр работы
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ
3.	Налоговый контроль
4.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности
5.	Федеральные налоги
6.	Региональные и местные налоги
7.	Специальные налоговые режимы
8.	Налоговое право зарубежных стран
Экзамен
Всего

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по дисциплине «Налоговое право»

для студентов учебной группы ЭЗ-08 (5,6 лет, АЭБ)

во 2 полугодии 2012/2013 учебного года

 

№ темы	Название раздела и темы	Всего ауд. часов	В том числе	Примечание
Лекции	Семинары	Прак-тические занятия	Деловые игры	Контр работы
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ
3.	Налоговый контроль
4.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности
5.	Федеральные налоги
6.	Региональные и местные налоги
7.	Специальные налоговые режимы
8.	Налоговое право зарубежных стран
Экзамен
Всего

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по дисциплине «Налоговое право»

для студентов учебной группы ЮЗ-09 (6 лет, АЭБ)

во 2 полугодии 2012/2013 учебного года

 

№ темы	Название раздела и темы	Всего ауд. часов	В том числе	Примечание
Лекции	Семинары	Прак-тические занятия	Деловые игры	Контр работы
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ
3.	Налоговый контроль
4.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности
5.	Федеральные налоги
6.	Региональные и местные налоги
7.	Специальные налоговые режимы
8.	Налоговое право зарубежных стран
Экзамен
Всего

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по дисциплине «Налоговое право»

для студентов учебной группы ЮЗ-10 (6 лет, АЭБ)

в 1 полугодии 2012/2013 учебного года

 

№ темы	Название раздела и темы	Всего ауд. часов	В том числе	Примечание
Лекции	Семинары	Прак-тические занятия	Деловые игры	Контр работы
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ
3.	Налоговый контроль
4.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности
5.	Федеральные налоги
6.	Региональные и местные налоги
7.	Специальные налоговые режимы
8.	Налоговое право зарубежных стран
Зачет
Всего

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

по дисциплине «Налоговое право»

для слушателей 2 курса заочного обучения, набор 2011 г. правовое обеспечение национальной безопасности

во 2-ом полугодии 2012/2013 учебного года.

№ п/п	Наименование разделов и тем	Всего	Из них
Лекции	С	Пр.
Уст	Обз
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ. Налоговый контроль
3.	Общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов
Всего

РАЗДЕЛ 2.

Планы семинарских занятий

Библиография ко всем темам:

Официальные источники:

1. Налоговый кодекс РФ, часть I, от 31 июля 1998 г. № 147- ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ, часть II, от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

Литература:

1. Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право. – М., 2009.
2. Крохина Ю.А. Налоговое право: электрон. учебник для вузов / Ю. А. Крохина. - М.: Юнити-Дана, 2011.
3. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. Килясханова И.Ш., Бочарова С.Н. – М., 2010.

4. Эриашвили Н.Д. Налоговое право. Учебник. 2010.

Тема 3. Налоговый контроль

 

Вопросы, выносимые на обсуждение:

1. Понятие и предмет налогового контроля
2. Формы осуществления налогового контроля
3. Налоговые проверки: понятие, виды, порядок проведения
4. Общая характеристика правового статуса органов, осуществляющих налоговый контроль. ОВД как субъекты налогового контроля

 

Библиография:

Официальные источники:

Нормативные документы:

1. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" // Бюллетень нормативных актов. N 1, 1992.
2. Указ Президента РФ от 12.05.2008 N 724 "Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти" // Собрание законодательства РФ. 19.05.2008, N 20, ст. 2290.
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждения положения о Федеральной налоговой службе».
4. Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" // Экономика и жизнь. N 23, июнь, 2007.
5. Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@ "Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. N 13, 26.03.2007.
6. Приказ ФНС РФ от 13.12.2006 N САЭ-3-06/860@ "Об утверждении Формы Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), и требований к его составлению" // Российская газета. N 19, 31.01.2007.
7. Приказ ФНС РФ от 02.08.2005 N САЭ-3-06/354@ "Об утверждении Перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. N 35, 29.08.2005.
8. Приказ МВД РФ N 495, ФНС РФ N ММ-7-2-347 от 30.06.2009 "Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" (вместе с "Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок", "Инструкцией о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения", "Инструкцией о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления")
9. Приказ Минфина РФ N 20н, МНС РФ N ГБ-3-04/39 от 10.03.1999 "Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. N 27, 05.07.1999.
10. Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.08.2006 N 09-14/69183 «О порядке исчисления срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение сроков представления налоговых деклараций по налогу на прибыль» // Московский налоговый курьер. N 19, 2006.

Руководящие разъяснения высших судов:

1. Определение ВАС РФ от 20.01.2012 N ВАС-14951/11 по делу N А40-54354/10-4-301 «Дело о признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения передано для пересмотра в порядке надзора судебных актов, так как в случаях, когда налоговый орган при проведении проверки не выявил ошибок, оснований для истребования у налогоплательщика объяснений, а также первичных учетных документов не имеется».

Литература:

Основная:

1. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: Практические рекомендации. М. - 2009.
2. Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право. – М., 2009.
3. Пантюшов О.В. Акт налоговой проверки // Право и экономика. 2009, N 4.
4. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки. – М., 2006.

Дополнительная:

1. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при принудительном взыскании налогов, пеней и санкций. М. - 2007.

2. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2011. 440 с.

1. Ивачев О.В. Административно-правовое регулирование взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов в предупреждении налоговых правонарушений // Административное и муниципальное право. 2010. N 12. С. 72 - 73.
2. Кормилицын А.С. Формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2008, N 6.
3. Кузнеченкова В.Е. Процессуальные права налоговых органов // Финансовое право.2009. N 2.

6. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. М., 2010.

1. Пантюшов О.В. Вопросы обжалования нормативных актов в налоговых отношениях // Право и экономика. 2008, N 10.
2. Пантюшов О.В. Мероприятия налогового контроля // Право и экономика. 2009. N 1.
3. Пантюшов О.В. Сроки проведения налоговых проверок // Право и экономика. 2009, N 3.
4. Померанцева И.Б. Обеспечительные меры, реализуемые в сфере налогового контроля // Исполнительное право. 2009, N 1.

11. Расулов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права // Финансовое право. 2011. N 3. С. 27 - 31.

1. Таркаева Е.А. Правовые проблемы проведения проверок налогоплательщиков // Государство и право. – 2007. - № 2.
2. Терехова Е.В. Аудит как независимый вид финансового контроля // Государство и право. – 2006. - № 11.

14. Украинцева А.И. Понятие налогового контроля в российском праве // Административное и муниципальное право. 2011. N 8. С. 62 - 75.

15. Финансовое право. Учебник / Под ред. Грачевой Е.Ю. М., 2010

1. Щепотьев А.В., Рожок А.Б. Органы налогового контроля // Право и экономика. 2011. N 2. С. 35 - 43.

 

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

 

Готовясь к занятию, необходимо изучить рекомендованную литературу, уяснить понятие налогового контроля, формы его проведения в виде учета налогоплательщиков, контроля за расходами физических лиц, выездных и камеральных налоговых проверок, оперативно-бухгалтерского учета налоговых поступлений.

В ходе самостоятельной работы по подготовке к практическому занятию следует обратить внимание, на основную форму налогового контроля - налоговую проверку. При этом важно более подробно остановиться на правах и обязанностях должностных лиц налоговых и иных органов, участвующих в проведении проверки; методах ее осуществления: опрос свидетелей, осмотр помещений, истребование и выемка документов и предметов, экспертиза, привлечение специалиста; юридическом оформлении результатов проверки – процедура составления акта проверки.

Значение этого вопроса заключается в том, что налоговый контроль – это контроль не только за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов. Это еще и контроль за законностью и целесообразностью действий государственных органов по установлению и взиманию налогов. Следует определить роль и значение ОВД при осуществлении налогового контроля.

 

При изучении данной темы рассмотрите следующие вопросы:

1. Понятие налогового контроля и формы его проведения.
2. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их правовой статус.
3. Налоговая проверка: понятие и виды.
4. Методы осуществления налоговых проверок.

 

 

Тема 5. Федеральные налоги

Вопросы, выносимые на обсуждение:

1. Понятие и виды федеральных налогов
2. Общая характеристика федеральных налогов
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
5. Налог на доходы физических лиц
6. Налог на прибыль организаций
7. Водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, госпошлина

 

Библиография:

Официальные источники:

Нормативные документы:

1. Федеральный закон РФ от 08.08.01 № 128-ФЗ (ред. от 11.03.03) «О лицензировании отдельных видов деятельности» (ред. от 30.12.2008) // СЗ РФ 13.08.01. № 33. Ст. 3430.
2. Указ Президента РФ от 12.05.2008 N 724 "Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти" (ред. от 31.12.2008) // Собрание законодательства РФ. 19.05.2008, N 20, ст. 2290.
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 7.04.2004 г. № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации».

4.Постановление Правительства РФ от 10.06.03 № 336 «О дополнении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, суммы, которых, получаемые налогоплательщиками, не полежат налогообложению»// СЗ РФ. 16.06.03. № 24. Ст. 2330.

1. Приказ МНС РФ от 28.03.2003 N БГ-3-23/150 "Об утверждении Методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций" // Бухгалтерский учет. N 9, 2003.
2. Приказ ФНС РФ от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ "Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)"
3. Приказ ФНС РФ от 24.01.2008 N ММ-3-13/20@ "О порядке разработки проектов новых форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов" (вместе с "Регламентом разработки в ФНС России проектов форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, и порядков их заполнения", "Едиными требованиями к формам налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов").
4. Приказ МНС РФ от 12.02.2003 N БГ-3-13/58@ "Об утверждении Единых требований к форматам представления налоговой отчетности по региональным и местным налогам в электронном виде".
5. Приказ МНС РФ от 09.04.2003 N БГ-3-21/177 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации" // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. N 6, 2003.
6. Письмо ФНС РФ от 01.02.2011 N КЕ-4-3/1420@ "О размере ставки налога на добавленную стоимость, применяемой при реализации на территории Российской Федерации продовольственных товаров"

Литература:

Основная:

1. Зрелов А.П. Новое в Налоговом кодексе: комментарий к изменениям, вступившим в силу в 2008 году (постатейный). М. – 2008.
2. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ(поглавный) // Под ред. А.А. Ялбулганова. Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007.
3. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. М. – 2009.

Дополнительная:

1. Власова М.А. НДС: особенности исчисления и уплаты // Экономико-правовой бюллетень. 2008, N 2.
2. Голованов Г.Р. Установление налога на добычу полезных ископаемых как очередной этап развития законодательства Российской Федерации о налогах и сборах // Финансовое право. – 2007. - № 6.
3. Голованов Г.Р. Характеристика содержания понятия "полезное ископаемое" (для целей определения объекта налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых) // Финансовое право. 2007, N 1.
4. Демин А.В. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, проблемы // Финансовое право. – 2007. - № 7.
5. Егоров В.В.Больничные и другие социальные пособия в 2008 году // Экономико-правовой бюллетень. 2008, N 3.
6. Захарьин В.Р. Налоги-2009: определены правила, расставлены акценты // Экономико-правовой бюллетень. 2008, N 10.

7. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. М., 2010.

1. Мурзина Т.К. Правовой анализ налогообложения акцизами алкогольной и спиртосодержащей продукции в России // Финансовое право. 2008, N 12.
2. Нестеренко Г.А. Плата за сброс сточных вод: налоговая квалификация // Право и экономика. 2008, N 1.
3. Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с применением прочих налогов (за 1-е полугодие 2008 г.)/ ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения. Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008.
4. Семенихин В.В. Индивидуальные предприниматели: акцизы // Налоги. 2011. N 5. С. 9 - 14.

12. Финансовое право. Учебник / Под ред. Грачевой Е.Ю. М., 2010

1. Черник Д.Г., Майбуров И.А., Литвиненко А.Н. Налоги. – М., 2008.

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

Готовясь к занятию, необходимо изучить и законспектировать рекомендованную литературу.

Уясните значение федеральных налогов в экономике государства.