Тема 2. Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Тема 2. Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система РФ



Вопросы, выносимые на обсуждение:

  1. Понятие налога и его виды
  2. Элементы налогообложения: субъект налогообложения, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая льгота
  3. Способы, сроки и порядок уплаты налога
  4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
  5. Понятие и элементы налоговой системы

 

Библиография:

Официальные источники:

Нормативные документы:

  1. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" // Российская газета. N 36. 14.02.1992.
  2. Постановление Правительства РФ от 28.12.2004 N 863 "О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров"// Собрание законодательства РФ. 03.01.2005. N 1 (часть 2). Ст. 108.
  3. Постановление Правительства РФ от 10.06.2003 № 336 «О дополнении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, суммы, которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению»// СЗ РФ. 16.06.03. № 24. Ст. 2330.
  4. Приказ МНС РФ от 22.07.2004 N САЭ-3-09/436@ "О совершенствовании организации работы по регистрации и учету юридических лиц и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в Единых регистрационных центрах и в налоговых органах».
  5. Письмо ФНС РФ от 09.03.2011 N ЯК-4-8/3612@ "О порядке направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"

Литература:

Основная:

  1. Демин А.В. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, проблемы // Финансовое право. 2007. № 7.
  2. Налоговое право: вопросы и ответы. Под редакцией Грачевой Е.Ю. – М., 2008.
  3. Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы // Финансовое право. 2011. N 1. С. 28 - 31.

Дополнительная:

1. Архипов А.А. Сроки в налоговом праве: монография. М.: Статут, 2011. 199 с.

  1. Гармаева М.А. Соотношение налоговых вычетов и налоговых льгот // Право и экономика. 2008, N 7.
  2. Гудков И.Н Налоговые льготы как институт налогового права РФ // Финансовое право. 2009, N 4.
  3. Корзун С.Ю. Понятие и функции налога в российском праве // Административное и муниципальное право. 2008, N 12.
  4. Кучеров И.И. Объект налога как правовое основание налогообложения // Финансовое право. 2009, N 1.
  5. Кучеров И.И. Справедливость налогообложения и ее составляющие (правовой аспект) // Финансовое право. 2009, N 4.

7. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. М., 2010.

  1. Ленева И.Г. Приостановление операций по счетам в банках налоговыми органами // Финансовое право. 2011. N 1. С. 26 - 28.
  2. Назаров В.Н. О понятии "налоговая система" и его правовом содержании // Финансовое право. 2009, N 1.

10. Финансовое право. Учебник / Под ред. Грачевой Е.Ю. М., 2010

  1. Ходский Л.В. О налогах, пошлинах и сборах // Реформы и право. 2008, N 1.
  2. Черник Д.Г., Майбуров И.А., Литвиненко А.Н. Налоги. – М., 2008.
  3. Шарапова О.А. Налоговая амнистия: сравнительно-правовой и историко-правовой взгляды на проблему // Реформы и право. 2008, N 1.

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

При подготовке к занятию по данной теме необходимо изучить рекомендованную литературу, обратив внимание на основные элементы налоговой системы Российской Федерации.

Отработку вопросов темы нужно начать с уяснения понятия, признаков и значения налогов и сборов. Привести отличие налогов и сборов. Готовясь к раскрытию содержания первого вопроса семинара, необходимо обратить внимание на ряд характерных признаков налога, которые можно вычленить из формулировки, содержащейся в Налоговом кодексе РФ, где сказано, что - это обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Уяснить классификацию налогов и сборов по различным основаниям. Привести примеры.

Раскрыть элементы налогообложения, такие как: субъект налогообложения, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая льгота.

Определить способы, сроки и порядок уплаты налога. Изучить способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, арест имущества.

Уметь сформулировать понятие и охарактеризовать элементы налоговой системы.

 

Тема 3. Налоговый контроль

 

Вопросы, выносимые на обсуждение:

  1. Понятие и предмет налогового контроля
  2. Формы осуществления налогового контроля
  3. Налоговые проверки: понятие, виды, порядок проведения
  4. Общая характеристика правового статуса органов, осуществляющих налоговый контроль. ОВД как субъекты налогового контроля

 

Библиография:

Официальные источники:

Нормативные документы:

  1. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" // Бюллетень нормативных актов. N 1, 1992.
  2. Указ Президента РФ от 12.05.2008 N 724 "Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти" // Собрание законодательства РФ. 19.05.2008, N 20, ст. 2290.
  3. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждения положения о Федеральной налоговой службе».
  4. Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" // Экономика и жизнь. N 23, июнь, 2007.
  5. Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@ "Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. N 13, 26.03.2007.
  6. Приказ ФНС РФ от 13.12.2006 N САЭ-3-06/860@ "Об утверждении Формы Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), и требований к его составлению" // Российская газета. N 19, 31.01.2007.
  7. Приказ ФНС РФ от 02.08.2005 N САЭ-3-06/354@ "Об утверждении Перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. N 35, 29.08.2005.
  8. Приказ МВД РФ N 495, ФНС РФ N ММ-7-2-347 от 30.06.2009 "Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" (вместе с "Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок", "Инструкцией о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения", "Инструкцией о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления")
  9. Приказ Минфина РФ N 20н, МНС РФ N ГБ-3-04/39 от 10.03.1999 "Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. N 27, 05.07.1999.
  10. Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.08.2006 N 09-14/69183 «О порядке исчисления срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение сроков представления налоговых деклараций по налогу на прибыль» // Московский налоговый курьер. N 19, 2006.

Руководящие разъяснения высших судов:

1. Определение ВАС РФ от 20.01.2012 N ВАС-14951/11 по делу N А40-54354/10-4-301 «Дело о признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения передано для пересмотра в порядке надзора судебных актов, так как в случаях, когда налоговый орган при проведении проверки не выявил ошибок, оснований для истребования у налогоплательщика объяснений, а также первичных учетных документов не имеется».

Литература:

Основная:

  1. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: Практические рекомендации. М. - 2009.
  2. Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право. – М., 2009.
  3. Пантюшов О.В. Акт налоговой проверки // Право и экономика. 2009, N 4.
  4. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки. – М., 2006.

Дополнительная:

  1. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при принудительном взыскании налогов, пеней и санкций. М. - 2007.

2. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2011. 440 с.

  1. Ивачев О.В. Административно-правовое регулирование взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов в предупреждении налоговых правонарушений // Административное и муниципальное право. 2010. N 12. С. 72 - 73.
  2. Кормилицын А.С. Формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2008, N 6.
  3. Кузнеченкова В.Е. Процессуальные права налоговых органов // Финансовое право.2009. N 2.

6. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. М., 2010.

  1. Пантюшов О.В. Вопросы обжалования нормативных актов в налоговых отношениях // Право и экономика. 2008, N 10.
  2. Пантюшов О.В. Мероприятия налогового контроля // Право и экономика. 2009. N 1.
  3. Пантюшов О.В. Сроки проведения налоговых проверок // Право и экономика. 2009, N 3.
  4. Померанцева И.Б. Обеспечительные меры, реализуемые в сфере налогового контроля // Исполнительное право. 2009, N 1.

11. Расулов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права // Финансовое право. 2011. N 3. С. 27 - 31.

  1. Таркаева Е.А. Правовые проблемы проведения проверок налогоплательщиков // Государство и право. – 2007. - № 2.
  2. Терехова Е.В. Аудит как независимый вид финансового контроля // Государство и право. – 2006. - № 11.

14. Украинцева А.И. Понятие налогового контроля в российском праве // Административное и муниципальное право. 2011. N 8. С. 62 - 75.

15. Финансовое право. Учебник / Под ред. Грачевой Е.Ю. М., 2010

  1. Щепотьев А.В., Рожок А.Б. Органы налогового контроля // Право и экономика. 2011. N 2. С. 35 - 43.

 

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

 

Готовясь к занятию, необходимо изучить рекомендованную литературу, уяснить понятие налогового контроля, формы его проведения в виде учета налогоплательщиков, контроля за расходами физических лиц, выездных и камеральных налоговых проверок, оперативно-бухгалтерского учета налоговых поступлений.

В ходе самостоятельной работы по подготовке к практическому занятию следует обратить внимание, на основную форму налогового контроля - налоговую проверку. При этом важно более подробно остановиться на правах и обязанностях должностных лиц налоговых и иных органов, участвующих в проведении проверки; методах ее осуществления: опрос свидетелей, осмотр помещений, истребование и выемка документов и предметов, экспертиза, привлечение специалиста; юридическом оформлении результатов проверки – процедура составления акта проверки.

Значение этого вопроса заключается в том, что налоговый контроль – это контроль не только за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов. Это еще и контроль за законностью и целесообразностью действий государственных органов по установлению и взиманию налогов. Следует определить роль и значение ОВД при осуществлении налогового контроля.

 

При изучении данной темы рассмотрите следующие вопросы:

  1. Понятие налогового контроля и формы его проведения.
  2. Органы, осуществляющие налоговый контроль, их правовой статус.
  3. Налоговая проверка: понятие и виды.
  4. Методы осуществления налоговых проверок.

 

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-02-07; просмотров: 264; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.238.233.189 (0.034 с.)