Корреспонденция счетов по счету 50 «Касса»

С кредита счетов	Дебет	Кредит	В дебет счетов
	С - остаток наличных денежных средств поступление наличных денег с расчетного счета организации	Выдана наличными зарплата, премии
66,67	Получен займ	Погашены займы наличными	66,67
73/2	Погашение наличными задолженности по недостачам, растратам, хищениям и прочим платежам	Выдано наличными по исполнительным листам и депонированной заработной плате
62,90	Оплата наличными	Сдан сверхлимитный остаток свободных денежных средств кассы
	Реализованной продукции, оказанных услуг, материальных ценностей
	Сумма излишков, выявленных по инвентаризации (ревизии) кассы	Суммы недостач, выявленные при инвентаризации кассы
	Погашение дебиторской задолженности. Возникновение кредиторской задолженности	Сдана выручка инкассаторам
		Сданы из кассы денежные средства для приобретения денежных документов и на денежные переводы

Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журна­ле-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах, контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира.

Учет находящихся в кассе организации почтовых и вексельных марок, оп­лаченных авиабилетов, марок государственной пошлины и других денежных документов ведется на самостоятельном субсчете 3 к счету 50 «Касса». Анали­тический учет денежных документов осуществляется кассиром в книге движе­ния денежных документов.

Активный счет 57 «Переводы в пути» используется в тех случаях, когда возникает разрыв во времени между зачислением денег на расчетный счет в учреждении банка и списанием их из кассы (инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации и т.д.). Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кре­дитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие по­добные документы.

Изучая данную тему, следует помнить, что денежные расчеты осуществля­ются организацией не только наличными деньгами, но и в виде безналичных платежей, то есть перечислением денежных средств через отделения банка с расчетного счета плательщика на счет получателя.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Для открытия расчетного счета организация представляет в учреждение банка: заявление с просьбой об откры­тии расчетного счета, документы о регистрации организации, копии учреди­тельных документов и другие. Открытому счету присваивается номер, который затем указывается на всех документах, отражающих движение средств на рас­четном счете.

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регули­руется действующим законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации, в том числе поло­жением ЦБ РФ от 12.04.2001 г. № 2-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по пору­чению владельца счета. Без его согласия списание денежных средств с расчетного счета делается по решению суда или в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платеж­ными документами, к которым относятся: объявления на взнос наличными, платежные требования, чеки, аккредитивы, платежные поручения, банковские пластиковые карточки.

Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организа­цией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с приложением оправда­тельных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгал­терия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк.