Внутрішньогосподарські операції

 

Основні засоби – матеріальні активи,які банк утримує з метою використання їх у процесі виробництва, здавання в оренду іншим особам, або для здійснення адміністративних функцій, очікуваний строк корисного використання яких більше одного року. Матеріальні цінності вартістю меншою або рівною 250 гривень та терміном служби більше одного року відносяться до необоротних матеріальних активів.

Оприбуткування придбаних основних засобів здійснюється за первісною вартістю на підставі затверджених Актів приймання основних засобів. Аналітичний облік основних засобів ведеться в інвентарних картках в автоматизованому режимі по натурально - вартісній формі. Оцінка основних засобів для фінансового і податкового обліку розрізняються. Для фінансового обліку – по первісній вартості, для податкового обліку – по залишковій вартості. В фінансовому обліку витрати на ремонт основних засобів відносяться на витрати того періоду, до якого відноситься даний ремонт. В податковому обліку видатки по будь – якому ремонту ОЗ (поточний, капітальний) капіталізуються у випадку перевищення суми видатків 5% сукупної вартості ОЗ за станом на початок податкового періоду. При реалізації основних засобів визначається різниця між ціною реалізації та їх залишковою вартістю.

Основні засоби не придатні для роботи в результаті зносу чи старіння підлягають списанню. Для цього створена постійно діюча комісія. Списання основних засобів оформляється Актом на списання основних засобів та Актом на знищення.

Нематеріальні активи в фінансовому та податкових обліках амортизуються однаково: прямолінійним методом – рівними частинами протягом терміну корисного використання. Аналітичний облік нематеріальних активів та їх зносу відображається у відомості обліку нематеріальних активів, нарахованої амортизації(зносу) за рік.

Нарахування амортизації здійснюється не пізніше 28 числа звітного місяця.

Мета проведення інвентаризації ОЗ – встановлення і приведення у відповідність даних бухгалтерського обліку з фактичною наявністю ОЗ. Відображення в обліку результатів інвентаризації здійснюється того місяця, в якому закінчена інвентаризація, але не пізніше грудня звітного року.

 

Облік розрахунків з працівниками банку.

 

Нарахування зарплати штатним працівникам за поточний місяць:

Дт 7400 к.91 Кт 3652 к.91

Нарахування премії:

Дт 7400 к.93 Кт 3652 к.91

Нарахування по лікарняним листам:

Дт 3522 к.993 Кт 3652 к.91

Дт 7401 к.993 Кт3522 к.993 (за перші 5 днів непрацездатності)

За рахунок Фонду соціального страхування:

Дт 3522 к. 93 Кт 3652 к.91

Дт 3522 к.997 Кт 3652 к.91

Нарахування відпускних:

Дт 7400 к.94 Кт 3652 к.91

Нарахування матеріальної допомоги:

Дт 7403 Кт 3652 к.91

При перерахуванні зарплати на вклад в ОДБ здійснюється проводка:

Дт 3652 к.91 Кт 2620

Утримання суми кредиту:

Дт 3652 к.91 Кт рахунок кредиту

Утримання % за кредитними угодами:

Дт 3652 к.91 Кт нараховані % за кредитами

Утримані внески до: Пенсійного фонду, в фонд соціального страхування на випадок безробіття, в фонд соціального страхування з тимчасової втрати непрацездатності, прибуткового податку:

Дт 3652 к.91 Кт 3653 к.94, 3653 к.95, 3653 к.93, 3653 к.97.

 

 

Фінансова

Звітність

банків.

Завершальним етапом облікового циклу фінансового бухгалтерського обліку є процес складання та подання фінансової звітності. Вона складається як для потреб менеджменту, так і для зовнішніх користувачів. Як уже зазначалося, основною метою складання фінансових звітів є надання користувачам для прийняття економічних рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та грошові потоки банку.

Повна фінансова звітність банку включає:

v балансовий звіт;

v звіт про фінансові результати;

v звіт про рух грошових коштів;

v звіт про власний капітал;

v примітки до фінансових звітів.

Жоден із перелічених звітів окремо не може надати всієї потрібної користувачам інформації, а тому всі компоненти фінансової звітності слід інтерпретувати та аналізувати у комплексі.

Основні вимоги щодо форм фінансової звітності банку такі:

відповідність національним та міжнародним стандартам з бухгалтерського обліку;

складання на підставі даних бухгалтерського обліку;

оптимальність за кількістю і складом показників, що відображаються у фінансових звітах;

розкриття кількісних та якісних характеристик господарського факту, явища чи процесу, які відображаються у фінансовому звіті;

зручність форм фінансової звітності для заповнення, розроблення та створення програм електронної обробки інформації.

Фінансова звітність - це звітність комерційних банків, що відображає результати його фінансової діяльності.

В залежності від вимог користувачів звітність можна згрупувати наступним чином:

§ податкова;

§ управлінська;

§ нормативна (статистична).

Інформація про фінансовий стан переважно наводиться в балансовому звіті, а також у звіті про прибутки та збитки. Інформація про зміни фінансового стану міститься у фінансових звітах у відокремленому вигляді. Складові частини фінансових звітів взаємопов'язані, оскільки вони відображають різні аспекти одних і тих же фактів господарської діяльності. Хоча кожен звіт надає інформацію, яка відрізняється від інших звітів, жоден з них не слугує лише для одної мети і не містить усієї інформації, необхідної для задоволення особливих потреб користувачів.

Основною формою звітності є балансовий звіт, який має власну структуру, відмінну від простої копії залишків на рахунках, але побудовану відповідно до принципів і групувань, зазначених у плані рахунків. Нова форма балансового звіту передбачає групування операцій за економічною сутністю, дає чітке уявлення про їх вартість, рівень ліквідності.

Баланс е основною формою звітності комерційного банку, що показує стан активів, зобов'язань та капіталу банку на першу дату.

Активи та пасиви балансового звіту груповані у статті за економічним змістом та в порядку зменшення ліквідності. Пасиви банку - зобов'язання та капітал.

Головна мета звіту про фінансові результати - продемонструвати менеджерам та зовнішнім користувачам, які доходи отримав банк та які він мав витрати за певний звітний (обліковий період). Отже, зазначений звіт стосується лише певного періоду. Банки складають звіт про фінансові результати за такі звітні періоди:

Ø місяць;

Ø квартал;

Ø рік.

Місячний і квартальний звіти є проміжними, а річний Звіт про фінансові результати - кінцевим. Він демонструє остаточно одержаний банком за рік фінансовий результат від діяльності: чистий прибуток або збиток. Методика складання місячного звіту має певні відмінності від методики складання квартального та річного звіту про фінансові результати. Зупинимося на розгляді цих особливостей.

Місячний звіт має назву "Звіт про прибутки та збитки банку". Головна його особливість полягає в тому, що він складається за схемою бухгалтерських рахунків для обліку доходів та витрат, які передбачені в шостому та сьомому класах плану рахунків комерційного банку, наростаючим підсумком з початку року. Цей звіт складається у форматі вертикальної таблиці, яка структурно включає три частини:

Þ доходи;

Þ витрати;

Þ чистий прибуток (збиток).

Місячний звіт про прибутки та збитки складається на базі даних оборотно-сальдової відомості (сальдової відомості) за рахунками третього порядку (групами рахунків), які входять до складу бухгалтерських рахунків шостого та сьомого класів. Доходи та витрати показують у зазначеному звіті згідно з класифікацією рахунків для їх обліку у шостому та сьомому класах плану рахунків.

Метою звіту про рух грошових коштів є надання користувачам фінансових звітів відомостей для оцінювання спроможності банку генерувати грошові кошти, а також для оцінювання потреби банку в них. Звіт про рух грошових коштів відображає джерела отриманих банком готівкових і безготівкових коштів і напрями їх використання у звітному періоді, а також рух грошових коштів за звітний період залежно від видів діяльності -операційної, фінансової, інвестиційної.

Операційна діяльність - це основна діяльність банку, що дає дохід, а також інші види діяльності, що не входять до складу інвестиційної чи фінансової діяльності.

Інвестиційна діяльність - це придбання і продаж довгострокових активів, а також інших інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів.

Фінансова діяльність - це діяльність, яка спричиняє зміни розміру та складу власного і запозиченого капіталу банку.

Звіт про рух грошових коштів може складатись одним із двох методів: прямим чи непрямим.

Банк самостійно обирає метод складання звіту про рух грошових коштів.

Звіт про рух грошових коштів за прямим методом передбачає обчислення:

1. Припливу грошових коштів, а саме: "грошового прибутку; "зменшення активів; "збільшення зобов'язань; "грошового збільшення статутного капіталу.

2. Відпливу грошових коштів, а саме: " грошового збитку; "збільшення активів; "зменшення зобов'язань; "сплати дивідендів; "грошового зменшення статутного капіталу.

До допоміжної звітності банків належить звітність про кредитну, депозитну діяльність, формування резервів під активні операції та дотримання економічних нормативів, а також звіт про діяльність банку з цінними паперами. Звітність про кредитну діяльність комерційного банку. Кредитна діяльність комерційного банку охоплює операції з надання та отримання кредитів на міжбанківському ринку і надання кредитів клієнтам - юридичним та фізичним особам.

Деталізована звітність характеризує окремі аспекти кредитної діяльності банку. До деталізованої звітності належить звітність про обсяги та відсоткові ставки. Звітність про заборгованість за простроченими кредитами. Вона містить інформацію щодо кредитів, повернення яких викликає сумнів; заборгованість за простроченими кредитами, виданими на міжбанківському та небанківському ринках, за якими не нараховуються відсотки, а також за яким ще нараховуються відсотки.

Звітність про заборгованість за пролонгованими кредитами. Призначення для здійснення контролю з боку НБУ за станом пролонгованих кредитів. Пролонгація-продовження строку чинності угоди, векселя тощо. Резерви, які створюються понад суму визначених специфічних резервів називаються загальними резервами. Загальні резерви утворюються за рахунок розподілу прибутку банку і обліковуються у капіталі банку.

Звіт про списану безнадійну заборгованість, містить інформацію про аналіз обсягів втрат за кредитами згідно з типами ринків та осіб позичальників.

Для забезпечення складання і подання користувачам реальної фінансової звітності банки здійснюють виправлення помилок, вносять та розкривають інші зміни у фінансовій звітності. Коригування фінансової звітності здійснюється стосовно подій, що відбулися після дати балансу. Датою балансу є кінець останнього дня звітного періоду.

 

 

Податковий облік

Чинне податкове законодавство не містить окремих правил обліку операцій, розрахунок за якими здійснюється у формі акредитива. Як вже говорилося вище, акредитив є формою безготівкових розрахунків, тому для обліку цих операцій слід застосовувати загальні правила обліку операцій поставки товарів (робіт, послуг).

Порядок податкового обліку з податку на прибуток регулюється Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94 р. № 334/94-ВР (далі – Закон про прибуток).

Відповідно до норм пп. 11.2.1 Закону про прибуток датою збільшення валових витрат вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

· або дата списання коштів з банківських рахунків платника податку на оплату товарів (робіт, послуг), а в разі їх придбання за готівку – день їх видачі з каси платника податку;

· або дата оприбуткування платником податку товарів, а для робіт (послуг) – дата фактичного отримання платником податку результатів робіт (послуг).

При цьому необхідно враховувати статус контрагента. Якщо постачальник є нерезидентом або резидентом, який сплачує цей податок за ставкою нижче 25 %, або платником єдиного чи фіксованого податку, тоді датою збільшення валових витрат є дата оприбуткування платником податку товарів (а при їх імпорті – також робіт (послуг), супутніх чи допоміжних такому імпорту товарів), а для робіт (послуг) – дата їх фактичного отримання від таких осіб, незалежно від наявності їх оплати (пп. 11.2.3 Закону про прибуток).

Валовий дохід у продавця виникає за правилами, встановленими пп. 11.3.1 Закону про прибуток, а саме: датою збільшення валового доходу вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

· або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу, у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівку – дата її оприбуткування в касі платника податку, а за відсутності такої – дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

· або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) – дата фактичного надання результатів робіт (послуг) платником податку.

Також слід враховувати норми пп. 11.3.2–11.3.7 Закону про прибуток щодо особливості визначення дати виникнення валових доходів за деякими операціями.

Порядок ведення податкового обліку з податку на додану вартість визначено Законом України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97-ВР (далі – Закон про ПДВ).

Відповідно до пп. 7.3.1 Закону про ПДВ датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

· або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти – дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої – дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку;

· або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) – дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку.

Аналогічно й тут необхідно враховувати норми пп. 7.3.2–7.3.9 Закону про ПДВ щодо особливості визначення дати виникнення податкового зобов’язання.

Право платника податку на податковий кредит, згідно з пп. 7.5.1 Закону про ПДВ, визначається за датою здійснення першої з подій:

· або дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата виписки відповідного рахунка (товарного чека) – в разі розрахунків з використанням кредитних дебетових карток або комерційних чеків;

· або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг).

Також слід звернути увагу на деякі особливості визначення дати виникнення права на податковий кредит, викладені у пп. 7.5.2–7.5.4 Закону про ПДВ.

А перш ніж поставити крапку, хотілось би розібратися в одному питанні, що безпосередньо стосується теми даної статті, – що слід розуміти під датою «списання коштів з банківського рахунка платника податку»:

· списання коштів з поточного рахунка на акредитивний

· чи списання з акредитивного рахунка на рахунок постачальника?

На нашу думку, списання коштів в оплату товарів (робіт, послуг) та виникнення права на ВВ і ПК відбудеться тоді, коли банк спише такі кошти з акредитивного рахунка.

Дана позиція ґрунтується на нормі, наведеній в п. 2 ст. 1093 ЦКУ, згідно з якою «у разі відкриття покритого акредитива при його відкритті бронюються грошові коштиплатника на окремому рахунку...». Тобто списання коштів на акредитивний рахунок є процесом бронювання коштів, а не сплатою за товари (роботи, послуги) і тому право на ВВ і ПК у заявника акредитива в даний момент не виникає.

 

 

Висновок

Дослідження теоретичних та практичних основ інвестиційної діяльності комерційних банків дозволило зробити наступні висновки.

Ключовими характеристиками інвестиційної діяльності комерційних банків виступають очікуваний дохід від інвестування та ризик проведення інвестиційних операцій. Ризик банку інвестора пов’язаний з тим, що доход може виявитись нижчим, ніж передбачено.

Головним завданням банківського менеджменту виступає вибір ефективної інвестиційної стратегії з наявних альтернативних варіантів – спосіб найбільш вигідного розміщення банківських ресурсів, який дозволяє одержати максимальний дохід при заб езпеченні прийнятного рівня ризику.

Аналіз динаміки, обсягів та структури інвестиційного портфелю банку «Приват банк» дозволив визначити, що ринкова вартість інвестиційного портфелю КБ «Приват банк» протягом 2008 року збільшилась на 1,090 млн. грн. або на 16,1%.

При цьому змінилась структура портфелю банку в розрізі окремих фінансових інструментів: сума векселів та корпоративних акцій в портфелі зменшилась на 0,068 та 0,08 млн. грн. відповідно.

В результаті змінилась структура інвестиційного портфелю банку - збільшилась частка найбільш надійних фінансових інструментів, таких як облігації внутрішньої державної позики (ОВДП) та зовнішні державні зобов’язання (в євро), і відповідно зменшилась частка більш ризикованих інструментів – векселів, корпоративних акцій та облігацій.

Збільшення в структурі портфелю банку надійних інструментів пов’язане з тим, що в умовах досить нестабільного фондового ринку України банк обрав досить консервативну стратегію управління інвестиційним портфелем, орієнтуючись головним чином на забезпечення надійності вкладень.

При формуванні портфеля цінних паперів в КБ „Приват банк” основними завданнями інвестиційних фахівців є пошук цінних паперів, що мають високий потенціал зростання, і визначення найбільш оптимальної частки кожного емітента в структурі портфеля. Головним критерієм добору певних цінних паперів до портфелю КБ „Приватбанк” є їх доходность, ліквідність, ризиковість.

Основними етапами ухвалення інвестиційного рішення в КБ „Приватбанк” є:

1. Фундаментальний. Обирається ряд емітентів, чиї папери найбільш відповідають стратегії і інвестиційній політиці КБ „Приватбанк”.

2. Дисконтування. Оцінюються перспективи кожного паперу і вибирають найцікавіші для включення в портфель банку.

3. Моделювання. Здійснюється оптимізація інвестиційного портфелю за параметрами диверсифікації ризику, контролю ліквідності і прибутковості.

Проведений факторний аналіз доходності та ризику інвестиційного портфелю “Приватбанку” дозволив констатувати успіхи інвестиційних менеджерів “Приватбанку”, оскільки їм за аналізований період вдалося підвищити доходність портфелю на 0,9% при тому, що рівень портфельного ризику був знижений на 0,5%.

Аналіз показників рентабельності інвестиційного портфелю КБ «Приватбанк» дозволив зробити висновки, що найбільш рентабельними є відповідно найбільш ризиковані фондові інструменти – акції корпорацій, які забезпечують рентабельність на рівні 15,6%; найменш рентабельними є відповідно найбільш надійні активи – внутрішні та зовнішні державні зобов’язання.

Оцінюючи ж абсолютні значення показників рентабельності інвестиційного портфелю банку ми можемо зазначити, що для таких ризикових інструментів, якими взагалі є фондові цінності, їх рентабельність є занадто низькою для того, щоб зацікавити інвесторів в активній роботі на ринку.

Відзначимо, що саме низькі показники рентабельності більшості вітчизняних цінних паперів багато в чому стримують активність банку на фондовому ринку.

Тому на поточний момент “Приватбанк” зайняв вичікувальну позицію як портфельний інвестор на фондовому ринку України і не здійснює особливо активних інвестиційних операцій з цінними паперами. Це пояснюється низькою привабливістю сучасного фондового ринку в Україні і перш за все низькою ліквідністю його інструментів.

Стратегія банку у напрямку інвестиційної діяльності спрямована на здійснення постійного моніторингу фондового ринку і у разі фіксації позитивних тенденцій на ньому (позитивна зміна дивідендної політики підприємств, активізація операцій з цінними паперами та ін.) здійснення виходу на цей ринок у якості портфельного інвестора.

Зазначимо також, що загалом “Приватбанк” дотримується досить консервативної стратегії управління інвестиційним портфелем, віддаючи перевагу більш надійним, але менш доходним цінним паперам.

Аналіз існуючих підходів до прийняття інвестиційних рішень дозволив зробити висновок, що вони для вітчизняних підприємств мають переважно теоретичне значення. Це зумовлено тим, що їхні концепції побудовані на досить рестриктивних припущеннях: наявності досконалого ринку капіталів; відсутності асиметричної інформації та абстрагування від впливу податків, а також, якщо всі учасники ринку мають однаковий доступ до всієї інформації, щодо об’єктів інвестування (фінансування). Дотримання цих умов є проблематичним не лише для України, а й для країн з розвинутою ринковою економікою.

З метою вдосконалення інвестиційної політики в КВ „Приватбанк” в дипломній роботі проведено оптимізацію структури інвестиційного портфелю КБ «Приватбанк» з використанням оптимізаційної моделі Гарі Марковіца, яка дозволяє побудувати таку структуру інвестиційного портфелю, що забезпечить максимальний рівень доходності при заданому рівні ризику.

На підставі проведеної оптимізації, визначено, що зазначити для “Приватбанку” існує два можливих напрямки оптимізації управління власним інвестиційним портфелем:

по-перше, це відмова від орієнтації портфеля корпоративних цінних паперів виключно на цінні папери підприємств базових галузей промисловості (енергетичної, металургійної, нафтохімічної) і включення до портфелю акцій компаній інших галузей, які демонструють високі показники ефективності фінансово-господарської діяльності і які є більш цікавими з точки зору портфельного інвестування (харчова галузь, галузі високих технологій, торгівлі і т.д.);

по-друге - доцільним є збільшення в портфелі цінних паперів частки облігацій внутрішньої державної позики (ОВДП), а також збільшення присутності в портфелі зовнішніх боргових зобов’язань держави.

З метою послаблення наслідків кризи в КБ „Приватбанк” необхідно розробити інвестиційну стратегії банку.

Така розробка інвестиційної стратегії, перш за все, спрямована на максимізацію доходу від вкладених коштів при мінімізації ціни ресурсів, які використовуються для інвестування, і вибір такого варіанту інвестування, що забезпечить найвищу з можливих дохідність при найменшому рівні ризику.

З метою сприяння активізації діяльності банків як інвесторів на

ринку цінних паперів на державному рівні необхідно:

— сприяти розвитку іпотечногоринку, що забезпечить появу надійних, ліквідних та дохідних фінансових інструментів, які для комерційних банків можуть стати додатковою можливістю диверсифікувати власний інвестиційний портфель;

— стимулювати розвиток організованої торгівлі цінними паперами,

що призведе до підвищення інвестиційної привабливості емітентів, а відтак і до збільшення інвестиційних вкладень банків у цінні папери;

— створити Центральний депозитарій, який забезпечить централізований облік прав власності на цінні папери та розрахунки за угодами на організованому і неорганізованому

фондових ринках, що, у свою чергу, знизить для банків ризики інвестування у цінні папери.

 

Список використаної літератури:

 

1. Конституція України від 28.06.1996р.

2. Закон України “Про Національний банк України” від 20.05.1999р.

3. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 20.09.2001р.

4. Закон України “Про господарські товариства” від 19.09.1991р.

5. Закон України “Про підприємництво” від 07.02.1991р.

6. Закон України “Про підприємництво в Україні” від 27.03.1991р.

7. Закон України “Про Антимонопольний комітет України” від 13.07.2000р.

8. Постанова правління НБУ №77 від 27.03.1996р. “Про затвердження положень”, “ Про порядок створення і реєстрації комерційних банків” та “Про порядок ліцензування банків України”.

9. Амесов Е.А. – учебное пособие “ Финансовое право Украины” – 2000г., Харьков из-во “Эспада”.

10. Бленчук П.Д., Диннін О.Г., Лютий І.О., Скороход О.В. – підручник “Банківське право, українське та європейське”. – 1999 Киів: “Атіса”

11. Воронова Л.К – Підручник “Фінансове право” 1998 Харків вид-во “Консуль”

Мороз А.Н. – учебник “Основы банковского дела” – 1994г. Киев: из-во “Либра”.

 

Додатки

 

 

Додаток 1

Заява на переказ готівки №_____

Дата здійснення касової операції ______________ Дата валютування __________________

 

Назва валюти	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума цифрами	Еквівалент у гривнях
Цифровий код	Літерний код
Загальна сума (цифрами)

Загальна сума________________________________________________________________________________

^{(словами в одиницях валют)}

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

^{(словами у гривневому еквіваленті)}

____________________________________________________________________________________________

Платник ____________________________________________________________________________________

___________________________________________________________ Код платника*

Банк платника** АТ "Укрексімбанк" м. Київ, вул. Горького, 127

Отримувач ________________________________________________ Код отримувача**

Рахунок отримувача

 

Банк отримувача ______________________________________________Код банку отримувача**

Призначення платежу_________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

Додаткові реквізити __________________________________________________________________________

Касовий символ__________

 

Пред'явлений документ*____________ серія_____№______________ дата видачі документа____________

^{(паспорт або документ, що його замінює)}

виданий_____________________________________________________________________________________

^{(найменування установи, яка видала документ)}

_____________________________________________________________________________________________________

^{(дата народження) (місце проживання особи)}

Підпис платника _________________

Підписи банку: Виконавець____________________ Контролер________________ Касир________________

 

Квитанція №_______

Дата здійснення касової операції _______________ Дата валютування ____________________

 

Назва валюти	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума цифрами	Еквівалент у гривнях
Цифровий код	Літерний код
Загальна сума (цифрами)

Загальна сума________________________________________________________________________________

^{(словами в одиницях валют)}

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

^{(словами у гривневому еквіваленті)}

______________________________________________________________________________________________________

Платник ____________________________________________________________________________________

______________________________________________________________ Код платника*

Банк платника** АТ "Укрексімбанк" м. Київ, вул. Горького, 127

Отримувач __________________________________________________ Код отримувача**

Рахунок отримувача

 

Банк отримувача _____________________________________________ Код банку отримувача**

Призначення платежу_________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

Додаткові реквізити __________________________________________________________________________

Підписи банку: Виконавець____________________ Контролер________________ Касир________________

М.П.

^{*Заповнюється в разі ідентифікації клієнтів відповідно до вимог законодавства України про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму.}

^{**Реквізити зазначаються в разі здійснення переказу готівки для зарахування на рахунок, відкритий в іншому банку.}

 

 

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ______________ ____________________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) Прибутковий касовий ордер № ___ від "___" _____________ 20__ р. Кореспонду- ючий рахунок, субрахунок Код аналі- тичного обліку Сума цифрами Код цільового призначення             Прийнято від __________________________________________________ Підстава ______________________________________________________ ______________________________________________________________ Сума _________________________________________________________ ____________________________________ грн.___коп. (словами)   Додаток ______________________________________________________ ______________________________________________________________   Головний бухгалтер _____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Одержав касир _________________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)

Л і н і я   в і д р і з у

____________________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) Квитанція до прибуткового касового ордеру N ___ від "___" _____________ 20__ р. Прийнято від ________________________ _____________________________________ Підстава _____________________________ _____________________________________ Сума ________________________________ (словами) ___________________________ грн.___коп.   М. П.   Головний бухгалтер _____________________ (підпис, прізвище, ініціали) Касир ________________________ (підпис, прізвище, ініціали)

Додаток 3

Додаток 4

 

Прибутково-видатковий касовий ордер N ___________

(необхідне підкреслити)

 

____________________________
(дата здійснення операції)

 

Найменування банку _____________________________________________________________

 

Назва валюти		N рахунку	Сума	Еквівалент у гривнях
	Дебет
	Кредит
Загальна сума (цифрами)

 

Отримувач/платник ______________________________________________________________
(непотрібне закреслити)

 

Загальна сума ___________________________________________________________________
(словами)
_______________________________________________________________________ ________

 

Зміст операції ___________________________________________________________________
________________________________________________________________________________

 

Пред'явлений документ _______________________________________________ N __________
(посвідчення, перепустка)

 

Підпис платника/отримувача ____________

 

 

Підписи банку ______________________

 

Додаток 5

___________________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації))

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ ______________________

 

Видатковий касовий ордер

від "__" _______________ 20__ р.

Номер документа	Дата складання		Кореспондуючий рахунок, субрахунок	Код аналітичного рахунку	Сума	Код цільового призначення

Видати ____________________________________________________________________________________________________

(прізвище, ім'я, по батькові)

Підстава: __________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________
___________________________________ грн. ____ коп.

(словами)

Додаток: ___________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________

Керівник _____________________________________ Головний бухгалтер ___________________________
(підпис, прізвище, ініціали) (підпис, прізвище, ініціали)

Одержав: _______________________________________________________________________________________ грн. ___ коп.

(словами)

"___" ________________ 20__ р. Підпис одержувача ____________________________

За ________________________________________________________________________________________________________

(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)

___________________________________________________________________________________________________________

Видав касир ________________________________

(підпис, прізвище, ініціали)

 

Додаток 6

Заява на видачу готівки N _______

____________________________
(дата здійснення касової операції)

Банк отримувача __________________________________________________________________________

Отримувач _______________________________________________________________________________

Назва валюти		N рахунку	Сума	Еквівалент у гривнях
	Дебет
	Кредит
Загальна сума (цифрами)

Загальна сума _____________________________________________________________________________
(словами)

Зміст операції _____________________________________________________________________________

Пред'явлений документ _____________________________________________________________________
(паспорт або документ, що його замінює)
серія ______________ N ___________, виданий ________________________________________________.
(номер документа) (найменування установи, яка видала документ)
_________________________________________________________________________________________
(дата видачі документа)
_________________________________________________________________________________________
(дата народження)* (місце проживання особи)*

Підпис отримувача

____________________

Підписи банку

______________________

____________
* Зазначається в разі потреби ідентифікації клієнта.

Додаток 7

ДОГОВІР–АНКЕТА № __________