Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Модуль 3. Облік оподаткування прибутку підприємств та інших податків і зборів
Тема 4. Визначення платників податку на прибуток та база оподаткування Заняття 7. Визначення платників податку на прибуток та об’єкту оподаткування Мета практичного заняття – закріпити знання щодо визначення платників податку на прибуток та об’єкту оподаткування Короткий термінологічний словник: Платники податку ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Податкова різниця ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Об’єкт оподаткування ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Обліковий прибуток (збиток) ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Податковий прибуток (збиток) ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Постійні податкові різниці ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Тимчасові податкові різниці Відстрочений податковий актив ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Відстрочене податкове зобов’язання ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Витрати (дохід) з податку на прибуток ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Завдання 7.1
Завдання 7.2 За наведеними даними визнати суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету та визнати податкові різниці. Розрахункові дані відобразити на рахунках бухгалтерського обліку. За звітний податковий період по підприємству нараховано поточний податок (зобов’язання перед бюджетом із податку на прибуток) в сумі 100000 грн. У цьому самому звітному періоді підприємство одержало та не повернуло до кінця звітного періоду поворотну фінансову допомогу в сумі 30 000 грн. Ставка податку на прибуток 23%.
Відповідь на завдання 7.2. ______________________________________________________________________________________________________________________________________ Сума відстроченого податкового активу: ___________________________________________________________________ Таблиця 7.1 Кореспонденція рахунків з обліку податку на прибуток
Завдання 7.3 За звітний податковий період по підприємству нараховано поточний податок (зобов’язання перед бюджетом із податку на прибуток) в сумі 100000 грн. У звітному періоді підприємство частково повернуло підприємству, яке її надало, поворотну фінансову допомогу в сумі 20000 грн. Ставка податку на прибуток 23%. Відповідь на завдання 7.3. ______________________________________________________________________________________________________________________________________ Сума відстроченого податкового зобов’язання: ___________________________________________________________________ Таблиця 7.2 Кореспонденція рахунків з обліку податку на прибуток
Завдання 7.4 На підставі наведених даних зробити необхідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення (Табл. 7.3). Підприємством за місяць вироблено 10 000 од. продукції, з якої реалізовано 7 000 од. Витрати за місяць характеризуються такими даними: - прямі витрати – 62 000 грн; - загальновиробничі витрати – 50000 грн: в т.ч.: - змінні – 10000 грн; - постійні – 40000 грн. Після розподілу постійних виробничих витрат 28000 грн підлягають включенню до виробничої собівартості, 12 000 грн списуються на собівартість реалізації. Відповідь на завдання 7.4. Розрахунок собівартості одиниці виробленої продукції згідно п.11 П(С)БО 16 «Витрати» (табл. 7.3): Таблиця 7.3
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-24; просмотров: 190; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.188.108.54 (0.008 с.) |