Первинні документи, які дають підставу для відображення ПДВ

Назва операції, за якої податкову накладну не виписують	Назва документу, який замінює податкову накладну
Продаж товарів (робіт, послуг), вартість яких не перевищує 200 грн
Продаж транспортних квитків
Надання готельних послуг
Продаж товарів, придбання яких контролюється пристроями обліку (пар, вода)
Ввезення (імпортування) товарів
Продаж товарів (робіт, послуг) за готівку кінцевому споживачу

Завдання 3.2.

Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти.

Чи має право підприємець виписувати податкові накладні не скріплені печаткою?

Відповідь на Завдання 3.2.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.3.

Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти.

Чи потрібно виписувати податкову накладну при натуральних виплатах в рахунок оплати праці фізичним особам?

Відповідь на Завдання 3.3.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.4.

Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти.

Підприємство здійснює продаж товарів за готівку. Чи потрібно за такими операціями виписувати податкову накладну?

Відповідь на Завдання 3.4.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.5.

Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти.

Який порядок реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних?

Відповідь на Завдання 3.5.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.6.

Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти.

Протягом якого часу платник ПДВ має право зареєструвати податкову накладну та/або розрахунок коригування до неї у Єдиному реєстрі податкових накладних?

Відповідь на Завдання 3.6.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.7.

Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти.

Чи можливо платнику податку-продавцю зареєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних у будь-який інший день, ніж дата їх виписки?

Відповідь на Завдання 3.7.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.8.

На підставі нижченаведених даних податкових накладних зробити необхідні розрахунки, заповнити всі реквізити документів.

Основною діяльністю ТОВ «Агросервіс Лімітед», юридична адреса якого м. Миколаїв, вул. Мала Морська, 32, офіс 630, є експорт ПММ. Підприємство зареєстроване платником ПДВ (номер свідоцтва про реєстрацію 19774317, ІПН 247981314030).

Відповідь на Завдання 3.8.

Оригінал	Видається покупцю	х		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

 

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

/

Продавець

(номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

ТОВ «Тендра»

Особа (платник податку) - покупець

ТОВ «Агросервіс Лімітед»

(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

м.Миколаїв, вул.. Велика Морська, 23

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

вул.В.Морська, 23, м.Миколаїв

Номер телефону

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

договір оренди

від

№

-

Форма проведених розрахунків

(вид договору) __________ оплата з поточного рахунку __________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо)

 

 

Роз- діл	Дата відван- таження (вико- нання, постачання (оплати*) товарів/послуг	Номенклатура постачання товарів/послуг продавця	Оди- ниця виміру товару	Кіль- кість (об'єм, обсяг)	Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху- вання ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
20 %	0 % (постачання на митній території України)	0 % (експорт)	звіль- нення від ПДВ**
I	31.05.2011	Оренда	грн.	послуга	2500,00	2500,00
	Усього по розділу I	Х	Х	Х	2500,00
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

 

М П

___________________________________ Кравчук Е.О. ______________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

 

____________
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

**

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

Оригінал	Видається покупцю	х		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

 

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

/

Продавець

(номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

ПрАТ «Фарлеп-Інвест»/ Південна філія ПрАТ «Фарлеп-Інвест»

Особа (платник податку) - покупець

ТОВ «Агросервіс Лімітед»

(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

01011, м.Київ, пров. Кутузова, 3/ 65026 м.Одеса, вул.. Жуковського, 19

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

вул.В.Морська, 23, м.Миколаїв

Номер телефону

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

договір про надання послуг

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) __________ оплата з поточного рахунку __________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо)

 

 

Роз- діл	Дата відван- таження (вико- нання, постачання (оплати*) товарів/послуг	Номенклатура постачання товарів/послуг продавця	Оди- ниця виміру товару	Кіль- кість (об'єм, обсяг)	Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху- вання ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
20 %	0 % (постачання на митній території України)	0 % (експорт)	звіль- нення від ПДВ**
I	31.05.2011	Телекомунікаційна послуга	грн.	послуга	65,40
	Усього по розділу I	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

 

М П

___________________________________ Маслюка Е.О. ______________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

 

____________
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

**

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

Оригінал	Видається покупцю			ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)	х
(Потрібне виділити поміткою "Х")

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

 

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

/

Продавець

(номер філії) Покупець

Особа (платник податку) – продавець

ТОВ «Агросервіс Лімітед»

Особа (платник податку) - покупець

ТОВ «ПРІСТА ОЙЛ»

(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

54030 м.Миколаїв, вул.В.Морська, 23

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

03127 м. Київ, вул.. Сеченова, 7-А

Номер телефону

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

Договор про надання послуг

від

№

Т

Форма проведених розрахунків

(вид договору) _______________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо)

 

 

Роз- діл	Дата відван- таження (вико- нання, постачання (оплати*) товарів/послуг	Номенклатура постачання товарів/послуг продавця	Оди- ниця виміру товару	Кіль- кість (об'єм, обсяг)	Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху- вання ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
20 %	0 % (постачання на митній території України)	0 % (експорт)	звіль- нення від ПДВ**
I	01.06.11	Попередня декларація	шт.		316,67
	01.06.11	Комплексне оформлення ВМД	шт.		1683,33
Усього по розділу I	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

 

М П

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

 

____________
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

**

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

 

Оригінал	Видається покупцю	х		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

 

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

/

Продавець

(номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

ТОВ «СТАНДАРТ ОІЛ»

Особа (платник податку) - покупець

ТОВ «Агросервіс Лімітед»

(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

65026, м.Одеса, Воронцовський пров.1, кв. 34

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

вул.В.Морська, 23, м.Миколаїв

Номер телефону

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

договір поставки

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) __________ оплата з поточного рахунку __________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо)

 

 

Роз- діл	Дата відван- таження (вико- нання, постачання (оплати*) товарів/послуг	Номенклатура постачання товарів/послуг продавця	Оди- ниця виміру товару	Кіль- кість (об'єм, обсяг)	Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху- вання ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
20 %	0 % (постачання на митній території України)	0 % (експорт)	звіль- нення від ПДВ**
I	01.06.2011	Масло MOBIL DTE 10	шт.
	Усього по розділу I	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х	50160,00

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

 

М П

___________________________________ Маліновська Е.О. ______________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

 

____________
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

**

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

 

 

Оригінал	Видається покупцю			ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)	х
(Потрібне виділити поміткою "Х")

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

 

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

/

Продавець

(номер філії) Покупець

Особа (платник податку) – продавець

ТОВ «Агросервіс Лімітед»

Особа (платник податку) - покупець

ТОВ Транспортна компанія «ЛОТ»

(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

54030 м.Миколаїв, вул.В.Морська, 23

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

54030 м.Миколаїв, вул.В.Морська, 23

Номер телефону

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

Договор про надання послуг

від

№

Т

Форма проведених розрахунків

(вид договору) _______________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо)

 

 

Роз- діл	Дата відван- таження (вико- нання, постачання (оплати*) товарів/послуг	Номенклатура постачання товарів/послуг продавця	Оди- ниця виміру товару	Кіль- кість (об'єм, обсяг)	Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху- вання ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
20 %	0 % (постачання на митній території України)	0 % (експорт)	звіль- нення від ПДВ**
I	03.06.11	оформлення ВМД	грн.	послуга	666,67	1333,33
	Усього по розділу I	Х	Х	Х	1333,33
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

 

М П

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

 

____________
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

**

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

 

Оригінал	Видається покупцю	х		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА