Облік пдв за спеціальним режимом оподаткування

Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
Дебет	Кредит
Нараховано дохід від реалізації сільгосппродукції: - м’ясо у живій вазі (на переробку); - соняшникова олія, вироблена на орендованих виробничих потужностях з власної сировини;
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ
Відображено собівартість реалізованої сільськогосподарської продукції
Нараховано дохід від реалізації цукру, виробленого на власних потужностях із закупленого цукрового буряку
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ
Відображено собівартість реалізованого цукру
Закуплено ветеринарні препарати та корми
Відображено податковий кредит з ПДВ
Закуплено цукровий буряк для виготовлення цукру
Відображено податковий кредит з ПДВ
Проведено розрахунки: - з покупцями; - з постачальниками
Відображено дохід від реалізації на суму перевищення податкового зобов’язання над податковим кредитом з ПДВ за спец режимом
Суму перевищення податкового зобов’язання над податковим кредитом з ПДВ за спец режимом перераховано на спец рахунок

 

Питання для самостійного опрацювання теми:

1. Охарактеризуйте рахунки, які використовують для обліку ПДВ.

2. Як ведуть облік податкового зобов’язання з ПДВ за умови відвантаження продукції покупцям з подальшою її оплатою; з ПДВ за умови видачі авансу продавцю; з ПДВ за умови оприбуткування цінностей від продавця?

3. Які статті ПКУ визначають економічний зміст податкового зобов'язання платника ПДВ і дату його виникнення?

4. Які статті ПКУ визначають економічний зміст податкового кредиту платника ПДВ і дату його виникнення?

Викладач_________________________________________________________

 

Заняття 5. Послідовність складання звітності з податку на додану вартість

Мета практичного заняття – розглянути порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість та скласти податкову декларацію з ПДВ.

Завдання 5.1

На підставі даних завдань 3.8, 3.9, 3.10 необхідно скласти податкову декларацію з ПДВ

Тема 3. Особливості обліку податку на додану вартість у зовнішньоекономічних операціях

Заняття 6. Особливості обліку податку на додану вартість у зовнішньоекономічних операціях.

Мета практичного заняття - поглибити та закріпити знання, при вивченні ПДВ по імпортних операціях в умовах звичайної форми сплати податку та за допомогою податкового векселя.

Короткий термінологічний словник:

Аваль

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Експортні операції

____________________________________________________________________________________________________________________________________

Імпортні операції

____________________________________________________________________________________________________________________________________

Податковий вексель

____________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 6.1.

Обґрунтувати на підставі наведених господарських операцій застосування субрахунку 643 «Податкові зобов’язання». Провести записи у журналі реєстрації, вказавши кореспонденцію рахунків податкового та бухгалтерського обліку.

1. Оприбутковані товари, отримані по зовнішньоекономічному контракту (загальна сума 12000 грн, у т. ч. ПДВ 2000).

2. На суму ПДВ про отриманих товарах органам митного контролю подано податковий вексель (суму визначити).

3. Виконано розрахунок з бюджетом по ПДВ (суму визначити).

4. Погашено поданий органам митного контролю податковий вексель (суму визначити).

5. Сума сплаченого ПДВ віднесена в зменшення податкового зобов’язання підприємства по сплаті податку (суму визначити).

Відповідь на Завдання 6.1.

Таблиця 6.1

Журнал реєстрації господарських операцій з обліку імпорту товарів

Зміст операції	Сума, грн	Кореспонденція рахунків
дебет	кредит

Завдання 6.2.

За наведеними господарськими операціями визначити кореспонденцію рахунків з обліку імпорту товарів при попередній оплаті їх вартості резидентом за умови застосування вексельної форми розрахунку щодо сплати ПДВ

Відповідь на Завдання 6.2.

Таблиця 6.2