Анализ ликвидности баланса ооо «эспа»

Анализ ликвидности баланса ООО «ЭСПА» за 2007-2009 представлен в нижеследующей таблице 3.

Таблица 3

Анализ ликвидности баланса ООО «ЭСПА»

Актив				Пассив				Платежный излишек (+), недостаток (-)
А1				П1				-419	-5844	-6246
А2				П2					-1481	-1826
А3				П3
А4				П4				-67	-1258	-1453
Баланс				Баланс

 

ООО «ЭСПА» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток за 2007 год года в размере 419 тыс. руб., за 2008 год года в размере 5844 тыс. руб., а за 2009 год в размере 6246 тыс.руб. Таким образом, за рассматриваемый период значение платежного недостатка увеличилось на 5827 тыс.руб.

Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву (быстрореализуемых активов с краткосрочными пассивами) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей активности в недалеком будущем. ООО «ЭСПА» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный излишек за 2007 год в размере 285 тыс.руб., в 2008 году по данному виду ликвидности наблюдается платежный недостаток в размере 1481 тыс. руб., в 2009 году – 1826 тыс. руб. таким образом, у предприятия в 2007 году выполнялось соотношение ликвидности, однако в 2008-2009 году это соотношение изменилось в противоположную сторону.

Сопоставление итогов третьей группы по активу и пассиву (медленнореализуемых активов с долгосрочными пассивами) отражает перспективную ликвидность. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей. ООО «ЭСПА» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный излишек во всех периодах, в 2007 году – 201 тыс.руб., в 2008 году – 8583 тыс.руб., в 2009 году – 9525 тыс.руб. Таким образом платежный излишек за рассматриваемый период увеличился на 9324 тыс.руб.

Сопоставление итогов четвертой группы по активу и пассиву (труднореализуемых активов с постоянными пассивами) позволяет сделать вывод о наличии у предприятия собственных оборотных средств. ООО «ЭСПА» в 2007 году имеет платежный недостаток наименее ликвидных активов в размере 67 тыс.руб. тыс. руб., в 2008 году в размере 1258 тыс.руб., в 2009 году - 1453 тыс. руб. Таким образом, за 2007-2009 год платежный недостаток вырос на 1386 тыс.руб.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность ба­ланса как недостаточную. Наиболее приближенным к ликвидному баланс был в 2006 году. Сопоставление первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся попра­вить свою платежеспособность. Предприятию не хватает наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

По второму неравенству делаем вывод, что положение организации ухудшилось, так как быстрореализуемые активы на конец периода уже не покрывают краткосрочные пассивы.

Как видно из сопоставления второй и третьей группы - группы быстро реализуемых активов (краткосрочной дебиторской задолженности) недостаточно на покрытие имеющихся займов и кредитов как на начало, так и на конец года. Предприятие может погасить свои обязательства за счет запасов, срок реализации которых достаточно долог. При этом как видно, недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

По четвертому неравенству видно, что на конец периода труднореализуемые активы не покрывают постоянные пассивы. В данном случае медленно реализуемые активы значительно ниже долгосрочных обязательств и в динамике эта разница увеличивается в сторону долгосрочных обязательств, что нельзя отметить, как положительный момент в работе предприятия. В свою очередь трудно реализуемые активы превышают устойчивые пассивы, и в динамике эта разница растет в пользу активов, что также нельзя назвать положительным моментом в работе предприятия. Таким образом, в отдаленной перспективе платежная способность предприятия ухудшается, то есть ухудшается финансовая устойчивость.

Таким образом, в отдаленной перспективе платежная способность предприятия ухудшается, то есть ухудшается финансовая устойчивость.

Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов. Достоинством оценки ликвидности с помощью коэффициентов является возможность сопоставить полученный результат с принятыми в практике нормативными значениями, что позволяет получить объективную информацию о финансовом состоянии предприятия.