Порядок предоставления акционерными обществами в регистрирующий орган и акционерам информации об аффилированных лицах.

Статья 93. Информация об аффилированных лицах общества

1. Лицо признается аффилированным в соответствии с требованиями законодательства РФ.

2. Аффилированные лица АО обязаны в письменной форме уведомить АО о принадлежащих им акциях АО с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций.

3. В случае, если в результате непредставления по вине аффилированного лица указанной информации или несвоевременного ее представления АО причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несет перед АО ответственность в размере причиненного ущерба.

4. АО обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Положение о раскрытии информации об аффилированных лицах открытых акционерных обществ (утв. постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 1 апреля 2003 г. N 03-19/пс)

1. Настоящее Положение о раскрытии информации об аффилированных лицах ОАО определяет сведения (информацию) об аффилированных лицах, подлежащие раскрытию ОАО, и порядок их раскрытия.

2. Действие настоящего Положения распространяется на все ОАО, созданные в соответствии с законодательством РФ.

3. АО, эмиссионные ЦБ которых по заявлению этих АО допущены к листингу хотя бы одним организатором торговли на РЦБ, имеющим лицензию ФКЦБ, обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах путем:

а) ежеквартального представления списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала с указанием всех изменений, произошедших в этом списке в отчетном квартале, в регистрирующий орган, осуществляющий гос. регистрацию выпусков эмиссионных ЦБ данного АО (далее - регистрирующий орган); и

б) размещения списка аффилированных лиц АО с указанием всех происходящих в этом списке изменений на странице (вэб-сайте) в сети Интернет.

Иные АО обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах путем ежеквартального представления в регистрирующий орган списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала с указанием всех изменений, произошедших в этом списке в отчетном квартале.

4. Список аффилированных лиц АО д. содержать:

а) полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации), место нахождения и адрес для получения почтовых отправлений юр. лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физ. лица, являющегося аффилированным лицом;

б) дату наступления основания (оснований), в силу которого лицо признается аффилированным лицом;

в) основание, в силу которого лицо признается аффилированным (при наличии 2 и более оснований аффилированности в списке д. б. перечислены все основания, в силу которых лицо признается аффилированным лицом);

г) долю акций АО каждой категории, принадлежащих его аффилированному лицу;

д) дату внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание указанного изменения.

Сведения, указанные в подп. "а" - "г" настоящего п., приводятся по состоянию на дату окончания отчетного квартала (периода).

Сведения, указанные в подп. "д" настоящего п., д. содержать информацию, указанную в подп. "а" - "г" настоящего п., до и после внесенного изменения.

Сведения о месте жительства физ. лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с согласия этих лиц.

5. Список аффилированных лиц представляется АО в регистрирующий орган в течение 45 дней с даты окончания отчетного квартала. Регистрирующий орган обеспечивает раскрытие представленных ему списков аффилированных лиц АО в сети Интернет.

6. Список аффилированных лиц АО д. содержать сведения, которые известны или д. б. известны этому АО.

7. Список аффилированных лиц, представляемый АО в регистрирующий орган, д. б. подписан лицом, осуществляющим ф-и единоличного исполнит. органа этого АО, подтверждающим тем самым достоверность всей содержащейся в нем информации. В случае, если список аффилированных лиц насчитывает более одного листа, он д. б. пронумерован, прошит, скреплен печатью АО на прошивке и заверен подписью уполномоченного лица АО.

Одновременно с представлением списка аффилированных лиц в регистрирующий орган представляется магнитный носитель, содержащий текст указанного списка в формате, соответствующем требованиям, установленным ФСФР. Соответствие списка аффилированных лиц АО и текста указанного списка, представленного на магнитном носителе, подтверждается письмом, подписанным лицом, осуществляющим ф-и единоличного исполнит. органа АО и заверенным печатью АО.

8. При размещении списка аффилированных лиц АО на странице (вэб-сайте) в сети Интернет на указанной странице (вэб-сайте) д. раскрываться:

- список аффилированных лиц АО на текущую дату;

- списки аффилированных лиц АО на предыдущие даты, но не менее чем за 3 последних года начиная с даты вступления в силу настоящего Положения. При этом в таких списках м. не раскрываться Информация, указанная в подп. "д" п. 4 настоящего Положения.

Изменения, вносимые в список аффилированных лиц, д. размещаться в сети Интернет в течение 3 дней с даты, когда АО узнало или д. б. узнать об указанных изменениях.

В течение 3 дней с даты размещения списка аффилированных лиц АО на странице (вэб-сайте) в сети Интернет в регистрирующий орган представляется письмо, подтверждающее, что список аффилированных лиц размещен в сети Интернет, с указанием адреса страницы (вэб-сайта) в сети Интернет, на которой размещены указанные сведения. Данное письмо д. б. подписано лицом, осуществляющим ф-и единоличного исполнит. органа, и заверено печатью АО.

Об изменении адреса страницы (вэб-сайта) АО в сети Интернет, а также об отсутствии и возобновлении доступа к указанной странице (вэб-сайту) акционерное АО д. уведомить регистрирующий орган в течение 3 дней с момента такого изменения или возникновения обстоятельств, препятствующих доступу.

9. Документы, которые представляются в регистрирующий орган в соответствии с настоящим Положением, м. б. представлены в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с НПА ФСФР, устанавливающими порядок предоставления электронных документов. В этом случае представление указанных документов на бумажном и магнитном носителях не требуется.

Положение по бухгалтерскому учету "Информация об аффилированных лицах"
ПБУ 11/2000
(утв. приказом Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 5н)
(с изменениями от 30 марта 2001 г.)

I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает порядок раскрытия информации об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности АО (кроме кредитных организаций).

Настоящее Положение применяется также АО (в случае наличия у них дочерних и зависимых обществ) при составлении сводной бухгалтерской отчетности.

2. Настоящее Положение не применяется при формировании отчетности, разрабатываемой АО (далее - организацией) для внутренних целей (включая внутр. бух. отчетность), отчетности, составляемой для гос. статистич. наблюдения, отчетной информации, предоставляемой кредитной организации в соответствии с ее требованиями и для иных специальных целей.

3. Настоящее Положение м. не применяться при формировании бух. отчетности субъектами малого предпринимательства.

4. Для целей настоящего Положения под аффилированными лицами понимаются юр. и физ. лица, способные оказывать влияние на деятельность юр. и (или) физ. лиц в соответствии с З-м РФ "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках".

5. К информации об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности относятся данные об операциях между организацией, подготавливающей бухгалтерскую отчетность, и аффилированным лицом.

Операцией между организацией, подготавливающей бухгалтерскую отчетность, и аффилированным лицом считается любая операция по передаче каких-либо активов или обязательств между организацией, подготавливающей бухгалтерскую отчетность, и аффилированным лицом.

Операциями с аффилированным лицом могут быть:

- приобретение и продажа товаров, работ, услуг;

- приобретение и продажа основных средств и других активов;

- аренда имущества и предоставление имущества в аренду;

- передача результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

- финансовые операции, включая предоставление займов и участие в уставных (складочных) капиталах других организаций;

- предоставление и получение гарантий и залогов;

- другие операции.