Финансовая политика государства

Решающее значение на всех уровнях хозяйствования от предприятий до центральных органов управления экономикой государства является управление финансами.

 

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

В теоретическом плане финансы – это отношения между:

- государством с одной стороны и юридическими и физическими лицами с другой;

- самими юридическими лицами;

-отдельными государствами по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств (финансовых ресурсов).

Другими словами к финансам относится формирование денежных доходов и расходов отдельных рыночных субъектов, отраслей и секторов хозяйства, государства.

Выделяют финансы:

- предпринимательства (бизнеса);

- населения;

- государства.

Финансы предпринимательства объединяют финансы всех субъектов, хозяйствующих в экономике под различными титулами собственности – акционерные компании, партнерство, индивидуальные собственники, кооперативные предприятия и т.п.

Именно в среде финансов предпринимательства формируются основные денежные доходы:

1. Заработная плата;

2. Доходы от собственности, которые распределяются на 3 категории:

а) дивиденды – доходы на такой вид ценных бумаг, как акции;

б) проценты – плата за предоставление определенной денежной суммы во временное пользование другому лицу или хозяйственному субъекту;

в) арендная плата – за предоставление во временное пользование каких-либо натуральных ценностей;

3. Нераспределенная прибыль акционерных компаний (до изъятия налогов) – прибыль после уплаты дивидендов.

4. Доходы неакционерного предпринимательства;

5. Доходы государства от собственного предпринимательства.

Представленные денежные доходы, созданные в сфере предпринимательства, выступают как первичные доходы.

Причем заработная плата и большая часть доходов от собственного и неакционерного предпринимательства являются первичными доходами населения. Они, по сути, формируют доходную часть финансов населения. Нераспределенные прибыли акционерных компаний и остающаяся часть доходов от собственности и неакционерных фирм выступают как первичные доходы предпринимательства.

Все первичные доходы подвергаются сложным процессам перераспределения. Одним из важнейших каналов подобного перераспределения служит система налогов с населения и предпринимательства, формирующая львиную долю доходов государственных финансов в странах с развитой рыночной экономикой.

Финансы подразделяются на централизованные или государственные и децентрализованные. К централизованным относятся государственный бюджет и различные внебюджетные фонды. К децентрализованным относятся все фонды денежных средств, которые образуются на предприятии: это фонд заработной платы, прибыль, амортизационный фонд и другие.

Государственные финансы составляют центральную часть всей системы финансов. И главное место здесь занимает бюджет – роспись денежных доходов и расходов государства.

Именно с помощью государственного бюджета государство осуществляет в основном территориальное и межотраслевое распределение и перераспределение валового национального продукта. По своей структуре госбюджет носит многоуровневый характер.

В Украине бюджетная система складывается из государственного бюджета, республиканского бюджета Автономной Республики Крым и местных бюджетов. Совокупность всех бюджетов составляет сводный бюджет Украины, содержание которого имеет следующий вид:

 

Доходы	Расходы
Все доходы	Все расходы
Из них	Из них
НДС	Социальная защита населения
Налог на прибыль	Финансирование социально-культурных учреждений
Акцизный сбор	Финансирование науки
Плата за использование природных ресурсов	Охрана окружающей среды
Подоходный налог	Финансирование обороны страны
Государственные пошлины	Содержание органов законодательной, исполнительной и судебной власти
Поступления от внешнеэкономической деятельности	Финансирование мер по государственному регулированию цен
Поступления в пенсионный фонд	Государственные капиталовложения
Другие доходы	Другие расходы

 

Структура доходов и расходов госбюджетов различных государств различна. Доходы госбюджетов стран с развитой рыночной экономикой в преобладающей части формируются из налоговых платежей. Причем, роль прямых и косвенных доходов различна. В США преобладают прямые налоги. Роль косвенных налогов менее значительна. В западноевропейских странах, особенно во Франции, косвенные налоги имеют более широкое применение.

Роль финансов в деятельности предприятий проявляется в выполнении финансами распределительной и контрольной функции.

Экономическое содержание распределительной функции финансов состоит в обслуживании денежными ресурсами хозяйственной деятельности предприятий и организаций, достижении полного соответствия между движением материальных и денежных ресурсов на всех стадиях кругооборота средств. Для этого предприятия в соответствии с финансовым планом определяют потребность в средствах (собственных и привлеченных), регулируют их использование, обеспечивают нормальное расчетно-финансовое состояние хозяйства. При реализации продукции и услуг они получают денежную выручку, из которой возмещаются затраты. Остальная часть выручки составляет прибыль.

В ходе использования денежной выручки образуются фонды денежных средств для финансирования капиталовложений, экономического стимулирования и другие специальные фонды, производятся платежи в бюджет. Фонды денежных средств, образуемые в процессе распределения доходов, имеют строго целевое назначение.

Контрольная функция финансов (контроль рублем) состоит в проверке правильности образования, распределения и использования фондов денежных средств в процессе производства и реализации продукции. Она охватывает все стороны хозяйственной деятельности предприятий: движение и использование основных и оборотных фондов, оплату счетов поставщиков и получение денежных средств от покупателей, уплату платежей в бюджет, получение и погашение ссуд в банках, начисление и выплату заработной платы, образование и использование различных специальных фондов. Контроль рублем позволяет получать полное представление о ходе хозяйственно-финансовой деятельности и степени выполнения плановых заданий. С помощью хорошо поставленного контроля своевременно вскрываются и мобилизуются резервы повышения доходов и снижения расходов, эффективнее используются финансовые ресурсы, предупреждаются финансовые затруднения.

Контрольная функция действует на всех стадиях кругооборота средств: при затратах на приобретение сырья, товаров, оплату труда и других издержек; при поступлении выручки от реализации, финансировании капиталовложений и капремонта; получении кредитов и вложений денег в банк, образовании и использовании фондов экономического стимулирования, распределении прибыли, при взносах платежей в бюджет.

Через контрольную функцию государство осуществляет контроль за использованием денежных средств и материальных ценностей как в масштабах страны, так и масштабах отдельного предприятия.

 

 

Кредитная политика

Денежные отношения проявляются не только в виде финансов, но и в виде кредита.

Кредит выражает экономические отношения, связанные с процессом распределения и использования денежных доходов и накоплений. Однако кредитные отношения отличаются от финансовых. При финансовых отношениях хозяйственные предприятия безвозвратно перечисляют в государственный бюджет часть своих собственных средств. Бюджетные средства также безвозвратно передаются предприятиям, органам просвещения, социального обеспечения и т.д.

Кредитные отношения заключаются в том, что государство, а также юридические лица через банковскую систему собирают временно свободные денежные средства предприятий, а затем предоставляет эти средства во временное пользование в виде ссуды нуждающимся хозяйственным организациям. По истечении срока эти кредиты вновь возвращаются через банк их собственникам. В процессе хозяйственной деятельности предприятий происходит постоянный процесс образования и использования фондов денежных средств. При этом возникновение фондов обычно не совпадает во времени с их целевым расходованием. Это объясняется тем, что денежная выручка предприятий от реализации продукции расходуется на покрытие затрат не сразу, а через некоторое время. В результате этого у предприятия возникают временно свободные деньги. Таким образом, кредит представляет собой заемный капитал банка в денежной форме, предоставленный во временное пользование на условиях обеспеченности, возврата, срочности, платности и целевого характера использования.

Главными звеньями кредитной системы являются банки и кредитные учреждения, имеющие лицензию Национального Банка Украины, которые одновременно выступают в роли покупателя и продавца существующих в обществе временно свободных средств.

Кредиты делятся:

- по срокам использования:

а) краткосрочные – до 1 года;

б) среднесрочные – до 3 лет;

в) долгосрочные – более 3 лет.

Краткосрочные предоставляются в случае временных финансовых трудностей, возникающих в связи с затратами производства и оборота, не обеспеченные поступлениями средств в соответствующий период.

Среднесрочные могут предоставляться на оплату оборудования, текущих расходов, финансирование капиталовложений.

Долгосрочные – для формирования основных фондов.

Объектами кредитования могут быть капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, на приватизацию и иное.

- по обеспечению:

а) обеспеченные залогом (имуществом, ценными бумагами);

б) гарантированные (банками, финансами или имуществом третьих лиц);

в) с иным обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации);

- по степени риска:

а) стандартные кредиты;

б) кредиты с повышенным риском;

- по методам кредитования:

а) в разовом порядке;

б) в соответствии с открытой кредитной линией;

в) гарантийные (с заранее обусловленной датой кредитования);

- по сроку погашения:

а) одновременно;

б) в рассрочку;

в) досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика).

В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки имеют право на получение от Национального Банка Украины как банка последней инстанции кредитов через кредитные аукционы и др.

Основными условиями кредитного договора являются:

- принцип обеспеченности кредита означает наличие у банка прав для защиты своих интересов, недопущения убытков от невозврата долга из-за неплатежеспособности заемщика;

- принцип возврата, срочности и платности означает, что кредит должен быть возвращен заемщиком банку в указанный срок с соответственной платой за его пользование;

- целевой характер предусматривает использование средств на конкретные цели, предусмотренные кредитным договором.

Основными источниками формирования банковских кредитов являются собственные средства банков, остатки на расчетных счетах, привлечение средств юридических и физических лиц на депозитные счета до востребования и срочные, средства, полученные от выпуска ценных бумаг. Банковская система Украины носит 2-х уровневый характер. Она состоит из Национального Банка Украины и коммерческих банков. В Законе Украины “О банках и банковской деятельности” дано следующее определение:

“Банки – это учреждения, функцией которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлечения средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, совершение валютных операций, предусмотренных Законом.”

Банки – это юридические лица. Они экономически самостоятельны и полностью независимы от исполнительных и распорядительных органов государственной власти в решениях, связанных с их оперативной деятельностью.

Банки могут осуществлять следующие операции:

1) привлечение и размещение денежных вкладов и кредитов;

2) осуществление расчетов по поручению клиентов;

3) финансирование капиталовложений по поручению собственников;

4) выпуск платежных документов и ценных бумаг;

5) покупка, продажа и хранение платежных документов, ценных бумаг;

6) приобретение за собственные средства средств производства для передачи их в аренду;

7) покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;

8) доверительные операции по поручению клиентов;

9) оказание консультативных услуг;

10) иные операции.

Функции банков 2-х уровней различны. Коммерческие банки не обладают теми правами, которыми обладает Национальный Банк Украины.

Национальный Банк Украины осуществляет централизованное плановое управление денежно-кредитной системой страны и проведение единой кредитной политики государства, координирует деятельность банков и организацию расчетов между ними, обеспечивает организацию и управление денежного обращения, кассовое исполнение Госбюджета, участвует в формировании сводного валютного плана страны.