Бюджет управленческих расходов (руб.)

Таблица 14

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала	3 000	3 000	3 000	3 000	12 000
2. Амортизация
3. Командировочные расходы
4. Аренда					1 200
5. Канцелярские расходы
6. Налоги, относимые на расходы (имущество)					3 060
7. Связь
8. Прочие					1 600
9. Итого управленческие расходы начисленные	5 129	5 137	5 094	5 051	20 410
10. Итого управленческие расходы уплаченные	...	...	4 944	4 901	19 860

15

 

Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в разме' ре 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квар' тала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляют' ся по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).

Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, рас' чет процентов по кредиту — в табл. 16.

 

Таблица 15

Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, ак- цизов и аналогичных платежей)	...	...	150 000	240 000	780 000
1.2. Себестоимость реализован- ной продукции	...	...	121 864	194 434	631 289
1.3. Валовая прибыль	...	...	28 136	45 566	148 711
1.4. Коммерческие расходы	...	...	5 900	8 600	29 000
1.5. Управленческие расходы	...	...	5 094	5 051	20 410
1.6. Прибыль (убыток) от продаж	...	...	17 142	31 915	99 301
2. Прочие доходы и расходы
2.1. Проценты к получению
2.2. Проценты к уплате	...	...	2 520	2 160	10 560
2.3. Доходы от участия в других организациях
2.4. Прочие операционные дохо- ды (поступления от продажи ос- новных средств и пр.)
2.5. Прочие операционные рас- ходы
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвоз- мездно, курсовые разницы и пр.)
2.7. Внереализационные расхо- ды (курсовые разницы и пр.)
3. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 1.6 + 2.1 – 2.2 + 2.3 + 2.4 – – 2.5 + 2.6 – 2.7)	...	...	14 622	29 755	88 741

16

 

Окончание таблицы 15

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
4. Отложенные активы
5. Отложенные налоговые обя- зательства
6. Налог на прибыль (ставка – 20%)	....	...	2 924	5 951	17 748
7. Чистая прибыль	...	...	11 698	23 804	...
8. Дивиденды
9. Нераспределенная прибыль за период (стр. 7 – стр. 8)	...	...	11 698	23 804	70 993
10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года	...	...	...	...

 

 

 

 

Расчет процентов по кредиту

Таблица 16

 

Наименование / период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего I квартал
Остаток кредита на начало периода	100 000	100 000	100 000	100 000
Начисленные проценты (12% годовых)	1 000	1 000	1 000	3 000
Погашение основной суммы кредита
Остаток кредита на конец периода	100 000	100 000	100 000	100 000
Наименование / период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего II квартал
Остаток кредита на начало периода	100 000	96 000	92 000	100 000
Начисленные проценты (12% годовых)	1 000			2 880
Погашение основной суммы кредита	4 000	4 000	4 000	12 000
Остаток кредита на конец периода	96 000	92 000	88 000	88 000

17

 

Окончание таблицы 16

 

Наименование / период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего III квартал
Остаток кредита на начало периода	88 000	84 000	80 000	88 000
Начисленные проценты (12% годовых)				2 520
Погашение основной суммы кредита	4 000	4 000	4 000	12 000
Остаток кредита на конец периода	84 000	80 000	76 000	76 000
Наименование / период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего IV квартал
Остаток кредита на начало периода	76 000	72 000	68 000	76 000
Начисленные проценты (12% годовых)				2 160
Погашение основной суммы кредита	4 000	4 000	4 000	12 000
Остаток кредита на конец периода	72 000	68 000	64 000	64 000

 

 

Предприятие планирует в первом месяце I квартала приобрести:

ƒ производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12

тыс. руб.;

ƒ производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24

тыс. руб.;

ƒ офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб.

Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в перио' де приобретения. Начисление амортизационных отчислений начи' нается 1'го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. Амортизация основных средств начисляется линей' ным способом.

Инвестиционный бюджет представлен в табл. 17.

18