Бюджет общепроизводственных расходов

Таблица 9

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
Цех № 1
1. Запланированные прямые затраты труда, ч	...	...	...	...	...
2. Переменные накладные расходы, руб.	...	...	12 000	18 000	62 000
В том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка – 1 руб./ч)					3 100
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка — 10 руб./ч)	7 000	9 000		9 000	31 000
2.3. Ремонт (ставка – 5 руб./ч)	3 500	4 500	3 000	4 500	15 500
2.4. Двигательная электроэнер- гия (ставка – 4 руб./ч)	2 800	3 600	2 400	3 600	12 400
3. Постоянные накладные расходы, руб.	1 300	1 500	1 500	1 500	5 800
В том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха					2 200
3.2. Страхование имущества
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов					1 200
3.4. Электроэнергия на освещение					1 200

10

 

Продолжение таблицы 9

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
3.5. Ремонт цеха
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 1), руб.	...	...	13 500	19 500	67 800
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 1, руб./ч	...	...	22,50	21,67
Цех № 2
1. Запланированные прямые затраты труда, ч	...	...	...	...	...
2. Переменные накладные расходы, руб.	...	...	44 000	54 000	206 000
В том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 – руб./ч)	2 600	2 800	2 200	2 700	10 300
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка – 10 руб./ч)	26 000	28 000	22 000	27 000	103 000
2.3. Ремонт (ставка – 5 руб./ч)	13 000	14 000	11 000	13 500	51 500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка – 4 руб./ч)	10 400	11 200	8 800	10 800	41 200
3. Постоянные накладные расходы, руб.	2 700	3 100	3 100	3 100	12 000
В том числе: 3.1. Амортизационные отчис- ления оборудования цеха	...	...	...	...	...
3.2. Страхование имущества					3 200
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов					2 400
3.4. Электроэнергия на освещение					1 200
3.5. Ремонт цеха
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 2), руб.	...	...	47 100	57 100	218 000
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, руб./ч	...	...	21,41	21,15
В целом по предприятию (руб.)
1. Переменные накладные расходы	...	...	56 000	72 000	268 000

11

 

Окончание таблицы 9

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
2. Постоянные накладные расходы	...	...	4 600	4 600	17 800
3. Итого накладные расходы начисленные	...	...	60 600	76 600	285 800
4. Итого выплата денежных средств*	...	...	58 800	74 800	279 200
* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вы- читается из общего объема общепроизводственных расходов.

 

В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предпри' ятия применяется метод учета и калькулирования полной производ' ственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 10).

 

Таблица 10