Инвестиционный бюджет (руб.)



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Инвестиционный бюджет (руб.)




Таблица 17


 

Наименование / период (квартал)   I   II   III   IV   Всего
I. Приобретение внеоборотных активов (без НДС)
1. Оборудование А (для цеха № 1)
1.1. Балансовая стоимость   12 000   12 000   12 000   12 000   12 000
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет)     ...     ...     ...     ...     ...
1.3. Остаточная стоимость   ...   ...   ...   ...   ...
2. Оборудование В (для цеха № 2)
2.1. Балансовая стоимость   24 000   24 000   24 000   24 000   24 000
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет)         1 200     1 200     1 200     4 400
2.3. Остаточная стоимость   23 200   22 000   20 800   19 600   19 600
3. Оборудование С (для офиса)
3.1. Балансовая стоимость   3 000   3 000   3 000   3 000   3 000
3.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет)                    
3.3. Остаточная стоимость   2 900   2 750   2 600   2 450   2 450
4. Итого приобретение внеоборотных активов и СМР
4.1. Балансовая стоимость   ...   ...   39 000   39 000   39 000
4.2. Амортизационные отчисления   ...   ...   1 950   1 950   7 150
4.3. Остаточная стоимость   ...   ...     31 850   318 500
II. Реализация внеоборотных активов (без НДС)                    

19

 

Разработаем бюджет движения денежных средств (табл. 18), ис' ходя из следующих условий:

1. Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0.

2. Покупка оборудования в первом месяце I квартала финансиру' ется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет пога' шаться начиная со II квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (про' центы по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).

3. Оборудование А, В и С (см. табл. 17 «Инвестиционный бюд' жет») оплачивается в периоде приобретения.

4. Уставный капитал формируется в I квартале в размере 10 тыс. руб.

 

Таблица 18

Бюджет движения денежных средств (руб.)

 

Наименование / период (квартал)   I   II   III   IV   Всего
1. Остаток Cash на начало периода     ...   10 231   20 713  
2. Приток денежных средств
Раздел I. Операционная деятельность
2.1. Выручка от реализации про- дукции (без НДС, акцизов и тамо- женных пошлин)     ...     ...     177 000     213 000     708 000
2.2. Авансы, полученные от поку- пателей и заказчиков          
2.3. Итого по разделу I ... ... 177 000 213 000 708 000
Раздел II. Инвестиционная деятельность
2.4. Выручка от реализации вне- оборотных активов (без НДС)          
2.5. Внереализационные доходы
2.6. Итого по разделу II
Раздел III. Финансовая деятельность
2.7. Увеличение уставного капи- тала   10 000         10 000
2.8. Привлечение кредитов 100 000 100 000
2.9. Эмиссия облигаций
2.10. Итого по разделу III 110 000 110 000
2.11. Итого приток (разд. I + II + III) ... ... 177 000 213 000 818 000
3. Отток денежных средств

20

 

Окончание таблицы 18

 

Наименование / период (квартал)   I   II   III   IV   Всего
Раздел I. Операционная деятельность
3.1. Оплата сырья и материалов ... ... 23 430 23 510 88 840
3.2. Прямая заработная плата ... ... 56 000 72 000 268 000
3.3. Общепроизводственные расходы   ...   ...   58 800   74 800   279 200
3.4. Коммерческие расходы ... ... 5 900 8 600 29 000
3.5. Управленческие расходы ... ... 4 944 4 901 19 860
3.6. Уплата налогов (на прибыль) 2 993 ... 2 924 5 951 17 748
3.7. Уплата процентов 3 000 ... 2 520 2 160 10 560
3.8. Итого по разделу I 166 302 ... 154 518 191 922 713 208
Раздел II. Инвестиционная деятельность
3.9. Приобретение внеоборотных активов   ...         ...
3.10. Долгосрочные финансовые вложения          
3.15. Итого по разделу II ... ...
Раздел III. Финансовая деятельность
3.11. Погашение кредитов ... 12 000 12 000 36 000
3.12. Краткосрочные финансовые вложения          
3.13. Выплата дивидендов
3.14. Итого по разделу III ... 12 000 12 000 36 000
3.15. Итого отток (разд. I + II + III) ... ... 166 518 203 922 788 208
4. Остаток Cash на конец пе- риода   ...   ...   20 713   29 792   29 792
Справочно:          
5. Сальдо по операционной дея- тельности          
6. Сальдо по инвестиционной деятельности          
7. Сальдо по финансовой дея- тельности          
8. Изменение Cash          
9. Свободный денежный поток (FCF)          

21

 

Разработаем прогноз баланса (табл. 19) исходя из следующих условий: уставный капитал сформирован в I квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.

 


 

 

Прогноз баланса (руб.)


Таблица 19


 

Наименование / период (квартал)   I   II   III   IV   Всего
АКТИВЫ
Раздел I. Внеоборотные активы
1.1. Балансовая стоимость внеоборотных активов   ...   ...   39 000   39 000   39 000
1.2. Начисленный износ ... ... 5 200 7 150 7 150
1.3. Остаточная стоимость внеоборотных активов   ...   ...   33 800   31 850   31 850
1.4. Незавершенные капитальные вложения          
1.5. Долгосрочные финансовые вложения          
1.6. Итого по разделу I ... ... 33 800 31 850 31 850
Раздел II. Оборотные активы
2.1. Запасы сырья и материалов (прямые)   ...   ...   5 220   4 760   4 760
2.2. Незавершенная продукция
2.3. Готовая продукция ... ... 39 145 19 411 19 411
2.4. Дебиторская задолженность покупателей   ...   ...   45 000   72 000   72 000
2.5. Авансы поставщикам за материалы          
2.6. Векселя к получению
2.7. Краткосрочные финансовые вложения          
2.8. Денежные средства ... ... 20 713 29 792 29 792
2.9. Итого по разделу II ... ... 110 079 125 963 125 963
2.10. Итого активов ... ... 143 879 157 813 157 813
ПАССИВЫ
Раздел III. Источники собственных средств
3.1. Уставный капитал 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000
3.2. Резервный капитал

22

 

Окончание таблицы 19

 

Наименование / период (квартал)   I   II   III   IV   Всего
3.3. Нераспределенная прибыль ... ... 47 189 70 993 70 993
3.4. Итого по разделу III ... ... 57 189 80 993 80 993
Раздел IV. Долгосрочные обязательства   ...   ...   76 000   64 000   64 000
Раздел V. Краткосрочные обязательства
5.1. Кредиторская задолженность за материалы   ...   ...   10 690   12 820   12 820
5.2. Задолженность перед поставщиками оборудования          
5.3. Задолженность по налогам
5.4. Задолженность по оплате труда
5.5. Авансы полученные
5.6. Краткосрочные кредиты
5.7. Итого по разделу V ... ... 10 690 12 820 12 820
5.8. Итого пассивов 136 552 ... 143 879 157 813 157 813


23

 

Вариант4

 

Используя данные задания 1, проведите «план'факт»'анализ производственных затрат по изделию «Стол» по результатам I квартала. Показатели фактического исполнения бюджета за I квар' тал представлены в табл. 23.

 


 

 

«План,факт»,анализ


Таблица 23


 

Показатель Факт Бюджет Отклонение
1. Объем производства, ед. ...
2. Прямые материалы, руб.      
ДСП (20 руб. за 1 м) ... ...
Сосна (25 руб. за 1 м) ... ...
3. Прямая заработная плата, руб.   (10 руб. за 1 чел.-ч)   ...   ...
4. Накладные расходы, руб.      
Переменные (=бюджет) ... ...
Постоянные (=бюджет) ... ...
5. Итого затраты, руб. ... ... ...

 

Общее отклонение =  
Отклонение по цене =  
Отклонение в объеме =  

 

 

Подготовьте аналитическую записку для руководства предприя' тия, в которой необходимо ответить на следующие вопросы и обо' сновать ваши комментарии к ним:

1) Должны ли бюджетные данные базироваться на том, что пред' лагалось сделать, или на том, что фактически делается?

2) Правильно ли, что чем меньше предприятие выпускает изде' лий (столов и шкафов), тем более благоприятными будут для него отклонения?

3) Стоит ли проводить исследование всех выявленных отклоне' ний? По каким показателям рассматриваемого предприятия следу' ет проводить исследование отклонений?


24

 

Приложение

 

Образец оформления титульного листа контрольной работы

 

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО



Последнее изменение этой страницы: 2016-12-12; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.192.27.11 (0.01 с.)