Расчет общей суммы лизинговых платежей

Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,

где АО – амортизационные отчисления, причитающиеся лизингодателю в текущем году;

ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества – объекта договора лизинга;

КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

 

 

где БС – балансовая стоимость имущества – предмета договора лизинга, млн. руб.;

Н _а.о. – норма амортизационных отчислений, %.

Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы (млн. руб.) на приобретение имущества – предмета договора рассчитываются по формуле:

 

 

где СТ_кр – ставка за кредит, % годовых.

При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году t плата за используемые кредитные ресурсы (млн. руб.) соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества – предмета договора:

 

 

где ОС_н и ОС_к – расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, млн руб.;

Q - коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, Q=1.

Комиссионное вознаграждение может устанавливаться по соглашению сторон в процентах от следующих величин:

а) балансовой стоимости имущества – предмета договора;

б) среднегодовой остаточной стоимости имущества.

В соответствии с этим расчет комиссионного вознаграждения осуществляется по формуле:

 

 

где р - ставка комиссионного вознаграждения, процентов годовых от балансовой стоимости имущества.

Можно записать:

 

 

где Ct_к.в – ставка комиссионного вознаграждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества – предмета договора.

Плата за дополнительные услуги (млн руб.) в расчетном году t определяется по формуле:

 

 

где Р, Р_1…Р_n – расход лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу, млн руб.;

Т – срок договора, лет.

Размер налога на добавленную стоимость (млн руб.) в расчетном году t определяется по формуле:

 

где B_t – выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году, млн. руб.;

СТ_ндс – ставка налога на добавленную стоимость, %.

Сумма выручки в расчетном году t определяется по формуле:

 

B_t= AO_t+ПК_t+KB_t+ДУ_t.

 

Расчет размера ежегодного лизингового взноса (млн. руб.), если договором предусмотрена ежегодная выплата, осуществляется по формуле:

 

ЛВ_r= ЛП/Т,

 

Расчет размера ежеквартального лизингового взноса, если договором лизинга предусмотрена ежеквартальная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВ_кв=ЛП/(Т/4),

 

Расчет размера ежемесячного лизингового взноса (млн. руб.), если договором предусмотрена ежемесячная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВ_м=ЛП/(Т/12),

 

Задача 2. Для осуществления инновационного проекта предприятию необходимо приобрести оборудование на 50 тыс. руб. Принято решение о приобретении оборудования в лизинг.

Рассчитать лизинговые платежи по договору лизинга при следующих условиях договора:

стоимость оборудования – предмета договора - 50 тыс. руб.;

срок договора – 2 года;

норма амортизационных отчислений на полное восстановление – 20% годовых;

процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение оборудования, - 15% годовых;

величина использованных кредитных ресурсов – 50 тыс. руб.;

процент комиссионного вознаграждения лизингодателю – 8% годовых;

дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего 4 тыс. руб.;

ставка налога на добавленную стоимость – 18%;

лизинговые взносы осуществляются равными долями ежеквартально, 1-го числа 1-го месяца каждого квартала.

Следует рассчитать:

1. Среднегодовую стоимость имущества;

2. Общую сумму лизинговых платежей в течение 1-го и 2-го годов;

3. Общую сумму лизинговых платежей за весь срок договора лизинга;

4. Поквартальный размер лизинговых взносов.

 

Вариант 10

Сложные проценты

Пусть Р - первоначальная сумма, S – наращенная сумма, i – годовая процентная ставка (проценты сложные). Так как проценты сложные, то в конце каждого интервала начисления процентная ставка применяется к наращенной сумме на начало этого интервала начисления.

Предположим, что первоначальная сумма P была помещена в банк под i процентов годовых (проценты сложные).

Прошел 1 год. Тогда наращенная сумма S = P (сумма на начало этого интервала начисления) + iP (проценты) = P(1+i).

Прошел еще 1 год (то есть вклад лежит уже 2 года). Тогда наращенная сумма после двух лет S=P(1+i) (наращенная сумма после одного года) + iP(1+i) (проценты) = P(1+i)(1+i)=

Прошел еще 1 год (то есть вклад лежит уже 3 года). Тогда наращенная сумма после трех лет (наращенная сумма после двух лет) + (проценты) = И т. д.

Если n – период начисления процентов (в годах), то наращенная сумма через n лет

 

Задача 1. Первоначальная сумма Р = 5000 руб. помещена в банк на n = 2 года под i = 15% годовых (проценты сложные). Определить наращенную сумму после 2-х лет.