Тема 6. Аналіз грошових потоків

1. Сутність та класифікація грошових потоків.

2. Мета, завдання, методи аналізу руху грошових коштів.

3. Аналіз обсягу, складу грошових активів підприємства.

4. Аналіз руху грошових коштів (за прямим, непрямим методами).

5. Аналіз грошових потоків за допомогою системи коефіцієнтів.

6. Оптимізація грошових потоків підприємства.

Ключові терміни та поняття: грошовий потік; грошовий потік від операційної, фінансової, інвестиційної діяльності; чистий грошовий потік; прямий, непрямий методи аналізу; мінімально потрібний залишок грошових коштів; оптимізація грошових потоків.

Сутність та класифікація грошових потоків

Класифікація грошових потоків підприємства

За видами діяльності

За методом обчислення

За рівнем достатностіобсягу

За безперервністю формування

За напрямом руху грошових коштів

За методом оцінки за часом

Мета, завдання, методи аналізу руху грошових коштів

	Мета аналізу грошових потоків

· аналіз джерел утворення грошових коштів; · аналіз напрямів витрачання грошових коштів; · аналіз руху грошових коштів за видами діяльності; · аналіз взаємозв’язку прибутку і зміни величини грошових коштів; · аналіз взаємозв’язку зростання обсягів фінансово-господарської діяльності й потреб у грошових коштах

· прискорення руху грошових коштів; · підвищення оборотності активів і капіталу; · забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності

Аналіз обсягу, складу грошових активів підприємства

 

Аналіз руху грошових коштів (за прямим, непрямим методами)

 

Алгоритм розрахунку чистого грошового потоку за прямим методом

 

Алгоритм розрахунку чистого грошового потоку за непрямим методом

ЧГПІД = ВНА + ВДФ1 + ВАК + Д - ПНА - DНБ - ПАК – ОАК

Використання непрямого методу аналізу грошових потоків дає змогу отримати відповіді на такі запитання:   · в якому обсязі та з яких джерел були отримані надходження грошових коштів і які основні напрями їх використання; · чи спроможне підприємство в результаті своєї операційної діяльності забезпечити перевищення надходжень грошових коштів над платежами; наскільки стабільне таке перевищення; · чи в змозі підприємство розрахуватися за своїми поточними зобов’язаннями; · чи достатньо підприємству отриманого прибутку для обслуговування його операційної діяльності; · чи достатньо власних коштів для здійснення інвестиційної діяльності; · які причини виникнення розбіжностей між величиною отриманого прибутку і наявністю грошових коштів.