Капітал: сутність, класифікація, завдання аналізу капіталу

 

– дослідження наявності капіталу, його достатності для забезпечення необхідних темпів економічного розвитку підприємства; – аналіз дохідності капіталу при певному рівні фінансового ризику; – здійснення оцінки фінансового ризику, пов’язаного з формуванням капіталу, при певному рівні його дохідності; – оцінювання фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку; – аналіз фінансової гнучкості підприємства.

Головною метою аналізу джерел формування майнаєоцінка структури, динаміки джерел коштів і напрямів розміщення та оцінка ступеня впливу на фінансовий стан підприємства додатково залученого капіталу.

· та зовнішнього страхування;

 

Структура капіталу підприємства

визначається вартістю його чистих активів, яку розраховують як різницю між вартістю майна підприємства та його зобов’язаннями. Власний капітал складається зі статутного, додаткового та резервного капіталу, нерозподіленого прибутку.

Аналіз наявності, складу й динаміки джерел формування майна

 

Аналітичне групування статей пасиву балансу підприємства

№	Показники	Джерело активу (ряд., форма 1)
	Усього сукупний капітал
	Власний, усього (І)
1.1	Статутний капітал
1.2	Пайовий капітал
1.3	Додатково вкладений капітал
1.4	Інший додатковий капітал
1.5	Резервний капітал
1.6	Непокриті збитки
1.7	Неоплачений капітал
1.8	Вилучений капітал
	Забезпечення наступних витрат і платежів (ІІ)
	Довгострокові зобов’язання (ІІІ)
3.1	Відстрочені податкові зобов’язання
	Поточні зобов’язання, всього (ІV)
4.1	Короткострокові кредити банків	500+510
4.2	Кредиторська заборгованість	520+…600
4.3	Інші поточні зобов’язання
	Доходи майбутніх періодів (V)

Аналіз джерел формування капіталу починають з оцінки динаміки їх складу та структури, для чого здійснюють групування статей балансу

Групування статей балансу

Капітал	Код рядка балансу
1. Капітал разом
2. Власний капітал
2.1. Власний оборотний капітал	260 + 270 до 1 року – 620 – 430 до 1 року – 630 до 1 року
3. Позиковий капітал	430 + 480 + 620 + 630
3.1. Довгострокові зобов’язання	430 понад 1 рік + 480 + 630 понад 1 рік
3.2. Короткострокові кредити та позики	500 + 510
3.3. Поточні зобов’язання за розрахунками	430 до 1 року + 620 + 630 до 1 року – 500 – 510

Послідовність аналізу власного капіталу

Аналіз ефективності використання власного капіталу

Детальний аналіз руху власного капіталу (форма 4)

Послідовність аналізу позикового капіталу

Оцінка загальної суми позикового капіталу та його динаміки

Оцінка співвідношення між позиковим і власним капіталом