Загальна оцінка фінансового стану підприємства

Аналіз майна підприємства

Майно, яке належить підприємству і яке відображено в його балансі, називається його активами. Фінансовий стан підприємства значною мірою залежить від доцільності та правильності вкладення фінансових ресурсів в активи. У процесі формування підприємства величина активів та їх структура постійно змінюються. Для характеристики якісних змін в структурі майна необхідно провести вертикальний та горизонтальний аналіз балансу. Цей аналіз можна провести на основі аналітичної таблиці 1.1 та зробити відповідні висновки.

Таблиця 1.1

Структура майна підприємства і джерел його формування за 2008 рік

Показники	Значення показника	Відхилення
на початок року, тис. грн.	Питома вага, %	на кінець року, тис. грн.	Питома вага, %	абсолютне, тис. грн.	відносне, %
Актив
1. Необоротні активи		39,6		46,4		6,8
2. Оборотні активи		58,2		51,8		-6,4
у тому числі - виробничі запаси		19,7		16,7		-3,0
- готова продукція		2,9		0,7	-3766	-2,2
- інші		19,9		17,4		-2,5
- векселі одержані	-	-	-	-		-
- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги		2,5		5,5		3,0
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом		2,7		4,1		1,4
за виданими авансами		4,1		2,6	-1025	-1,5
із внутрішніх розрахунків		0,1		1,7		1,6
Інша поточна дебіторська заборгованість		0,1		0,1		-
- поточні фінансові інвестиції	-	-	-	-	-	-
- грошові кошти та їх еквіваленти		5,1		2,7	-2583	-2,4
- інші оборотні активи		1,1		0,3	-1237	-0,8
3. Витрати майбутніх періодів		2,2		1,8	-	-0,4
ВАЛЮТА БАЛАНСУ		100,0		100,0		-

 

Здійснивши аналіз динаміки активу балансу за 2008 рік слід зробити такі висновки, що майно підприємства на кінець року становило 263539 тис. грн., тобто збільшилось на 69410 тис. грн. у порівнянні з початком року. Ця зміна відбулася за рахунок зростання вартості необоротних активів відповідно на 45383 тис. грн., а також і оборотних активів на 23653 тис. грн.

Треба відмітити і те, що відбулося сповільнення оборотності активів, оскільки у 2008 році частка необоротних активів у майні підприємства зросла на 6,8 %, тоді як частка оборотних активів зменшилась.

Щодо структури оборотних активів, то найбільшу частку займають запаси підприємства, проте їх частка на кінець року зменшилась порівняно з початком року. Збільшилась частка дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги у порівнянні з початком року на 9491 тис.грн..

Структура майна підприємства і джерел його формування за 2009 рік

Показники	Значення показника	Відхилення
на початок року, тис. грн.	Питома вага, %	на кінець року, тис. грн.	Питома вага, %	абсолютне, тис. грн.	відносне, %
Актив
1. Необоротні активи		46,4		42,2		-4,2
2. Оборотні активи		51,8		57,1		5,3
у тому числі - виробничі запаси		16,7		13,3	-467	-3,4
- готова продукція		0,7		0,5	-16	-0,2
- інші		17,4		18,1		0,7
- векселі одержані	-	-	-	-	-	-
- дебіторська заборгованість затовари, роботи, послуги		5,5		6,2		0,7
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом		4,1		1,1	-7282	-3,0
за виданими авансами		2,6		4,9		2,3
із внутрішніх розрахунків		1,7		1,7		-
Інша поточна дебіторська заборгованість		0,1		0,3		0,2
- поточні фінансові інвестиції	-	-	-	-	-	-
- грошові кошти та їх еквіваленти		2,8		10,7		7,9
- інші оборотні активи		0,2		0,3		0,1
3. Витрати майбутніх періодів		1,8		0,7	-2398	-1,1
ВАЛЮТА БАЛАНСУ		100,0		100,0		-

Аналіз динаміки активу балансу за 2009 рік показав, що майно підприємства збільшилось на 62915,0 тис. грн. у порівнянні з початком року, тобто з 2008 роком і на кінець 2009 року становило 326454,0 тис. грн. Ця зміна відбулася за рахунок зростання вартості як необоротних активів на 15331,0 тис. грн., так і оборотних активів відповідно на 49982,0 тис. грн.

При цьому слід відмітити, що у 2009 році у порівнянні з попереднім роком частка необоротних активів у майні підприємства зменшилася на 4,2%, а відповідно частка оборотних активів збільшилась на 5,3%, що сприяло прискоренню оборотності.

В структурі оборотних активів, то найбільшу частку займають запаси підприємства проте частка у майні підприємства їх зменшилася на 3,4%. Зросла частка грошових коштів та їх еквівалентів на 7,9 % порівняно з початком року.

Структура майна підприємства і джерел його формування за 2010 рік

Показники	Значення показника	Відхилення
на початок року, тис. грн.	Питома вага, %	на кінець року, тис. грн.	Питома вага, %	абсолютне, тис. грн.	відносне, %
Актив
1. Необоротні активи		42,2		39,6		-2,6
2. Оборотні активи		57,1		59,5		2,4
у тому числі - виробничі запаси		13,3		15,6		2,3
- готова продукція		0,5		0,5	-87	-
- інші		18,1		19,5		1,4
- векселі одержані	-	-	-	-
- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги		6,2		4,9	-2300	-1,3
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом		1,1		1,6		0,5
за виданими авансами		4,9		1,8	-9245	-3,1
із внутрішніх розрахунків		1,7		1,8		0,1
Інша поточна дебіторська заборгованість		0,3		0,3		-
- поточні фінансові інвестиції	-	-	-	-	-	-
- грошові кошти та їх еквіваленти		10,7		13,1		2,4
- інші оборотні активи		0,3		0,4	-32	0,1
3. Витрати майбутніх періодів		0,7		0,9		0,2
ВАЛЮТА БАЛАНСУ		100,0		100,0		-

Проаналізувавши динаміку активу балансу за 2010 рік слід зробити такі висновки, що майно підприємства збільшилось на 40588,0 тис. грн. у порівнянні з 2009 роком і на кінець 2010 року становило 367042,0 тис. грн, збільшення відбулося за рахунок зростання вартості як необоротних активів на 7665,0 тис. грн., так і оборотних активів відповідно на 32015,0 тис. грн.

Проте порівняно з попереднім роком у 2010 році частка необоротних активів зменшилась на 2,6 %, а також 2,4% збільшилась частка оборотних активів, тобто відбулося прискорення оборотності

В структурі оборотних активів, то найбільшу частку займають запаси підприємства, їх частка у майні підприємства збільшилась на 2,3%.Зменшилась частка дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги на 1,3%, і тому відповідно зросла частка грошових коштів та їх еквівалентів на 2,4 % порівняно з початком року.

Таблиця 1.2

Оцінка необоротних активів за 2008 рік

Актив	На початок звітного року	На кінець звітного року	Відхилення
тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	Питома вага, %	абсолютне, тис. грн.	відносне, %
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість		0,2		54,8		54,6
первісна вартість		0,4		55,0		54,6
знос		0,3		0,2		-0,1
Незавершене будівництво		5,0		0,9	-2746	-4,1
Основні засоби:
залишкова вартість		94,3		43,2	-19679	-51,1
первісна вартість		189,3		108,1	-13378	-81,2
знос		95,0		64,9		-30,1
Довгострокові фінансові інвестиції		0,3		0,3		-
Довгострокова дебіторська заборгованість		0,2		0,1	-33	-0,1
Відстрочені податкові активи	-	-		0,7		0,7
Інші необоротні активи	-	-	-	-	-	-
Усього за розділом I		100,0		100,0		-

Відповідно до таблиці 1.2, у 2008 році необоротні активи підприємства збільшились на 45383,0 тис. грн. у порівнянні з початком року і становили 122308,0 тис. грн. Ця зміна відбулася за рахунок зростання вартості нематеріальних активів на 66892 тис. грн. та збільшення довгострокових фінансових інвестицій на 100,0 тис. грн.

Оцінка необоротних активів за 2009 рік

Актив	На початок звітного року	На кінець звітного року	Відхилення
тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	Питома вага, %	абсолютне, тис. грн.	відносне, %
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість		54,8		56,1	10163,0	1,3
первісна вартість		55,0		56,3	10174,0	1,3
знос		0,2		0,2	11,0	-
Незавершене будівництво		0,9		1,4	777,0	0,5
Основні засоби:
залишкова вартість		43,2		38,6	241,0	-4,6
первісна вартість		108,1		100,1	5563,0	-8,0
знос		64,9		61,6		-3,3
Довгострокові фінансові інвестиції		0,3		0,01	-307	-0,29
Довгострокова дебіторська заборгованість		0,1		0,1	-28	-
Відстрочені податкові активи		0,7		3,9		3,2
Інші необоротні активи		-		-	-	-
Усього за розділом I		100,0		100,0		-

Проаналізувавши таблицю, слід зробити висновок, що у 2009 році відбулося зростання величини необоротних активів на 15331,0 тис.грн. Зросли нематеріальні активи на 10163,0 тис.грн, а також незавершене будівництво на 777,0 тис.грн., значно зросли відстрочені податкові активи, а саме на 4485 тис.грн, або на 88,37%, проте відбулося зменшення довгострокових фінансових інвестицій, довгострокової дебіторської заборгованості відповідно на 307,0 і 28,0 тис.грн..