Розрахунково – аналітична записка

Розрахунково – аналітична записка

на прикладі „ДП ЛРЗ “Мотор”

 

Луцьк 2011

Зміст

Вступ

1.Загальна оцінка фінансового стану підприємства

1.1 Аналіз майна підприємства

1.2 Аналіз джерел формування капіталу підприємства

2. Комплексний фінансовий аналіз

2.1 Аналіз ліквідності й платоспроможності підприємства

2.2 Аналіз фінансової стійкості підприємства

2.3 Аналіз ділової активності

2.4 Аналіз прибутковості й рентабельності підприємства

2.5 Прогнозування банкрутства підприємства

Висновки

 

Вступ

Державне підприємство Луцький ремонтний завод “Мотор” діє на підставі статуту, зареєстрованого 18 січня 1995 року №70112 РВ та перереєстрованого 1 квітня 1998 року за №152 виконкомом Луцької міської Ради народних депутатів.

Підприємство спеціалізується на капітальному ремонті авіаційних турбореактивних двигунів і всіх комплектуючих їх агрегатів та капремонті газотурбінних двигунів.

Повний комплекс послуг по ремонту авіатехніки, що надає ЛРЗ “Мотор” забезпечує співпрацю з вітчизняними та зарубіжними партнерами. Зовнішньоекономічну діяльність підприємство здійснює з 1992 року. В даний час завод через ДК “Укрспецекспорт” співпрацює з компаніями та фірмами Китаю, Польщі, Ємену, Бангладешу, В’єтнаму, Азейбарджану, Ефіопії, Еритреї, Словакії, Росії, Чехії, США, Білорусії, Сербії, Казахстану.

ЛРЗ “Мотор” здійснює ремонт військової техніки за державним замовленням для потреб Міністерства оборони України, за укладеними в належному порядку договорами для інших вітчизняних замовників, задоволення потреб у товарах народного споживання, продукції цивільного призначення, надання послуг та іншу діяльність.

Основними напрямками діяльності підприємства є:

- ремонт, виготовлення, обслуговування військової техніки для вітчизняних та зарубіжних замовників.

- утилізація в установленому порядку військової техніки в металобрухт;

- виготовлення та реалізація продукції виробничо-технічного призначення і товарів народного споживання;

- здійснення діяльності, пов’язаної з капітальним ремонтом, технічним та сервісним обслуговуванням транспортних засобів і номерних агрегатів;

- комерційна та сервісна діяльність з метою отримання прибутку;

- надання послуг населенню;

- зовнішньоекономічна діяльність та організація експортно-імпортних операцій відповідно до чинного законодавства України;

- надання в оренду приміщень, виробничих площ, споруд, виробничого обладнання, транспортних засобів та іншого майна;

- навчання вітчизняних та зарубіжних спеціалістів з організацією відряджень для роботи за кордоном.

Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться відповідно до вимог Закону України від 16.07.99 р. “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” за журнально-ордерною формою з використанням засобів обчислювальної техніки.

Проведемо аналіз фінансового стану ДП ЛРЗ “Мотор”, джерелами інформації для проведення аналізу є баланс підприємства звіт про фінансові результати, звіт про власний капітал, звіт про рух грошових коштів, примітки до річної фінансової звітності.

 

ЗАГАЛЬНА ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Аналіз майна підприємства

Майно, яке належить підприємству і яке відображено в його балансі, називається його активами. Фінансовий стан підприємства значною мірою залежить від доцільності та правильності вкладення фінансових ресурсів в активи. У процесі формування підприємства величина активів та їх структура постійно змінюються. Для характеристики якісних змін в структурі майна необхідно провести вертикальний та горизонтальний аналіз балансу. Цей аналіз можна провести на основі аналітичної таблиці 1.1 та зробити відповідні висновки.

Таблиця 1.1

Структура майна підприємства і джерел його формування за 2008 рік

Показники	Значення показника	Відхилення
на початок року, тис. грн.	Питома вага, %	на кінець року, тис. грн.	Питома вага, %	абсолютне, тис. грн.	відносне, %
Актив
1. Необоротні активи		39,6		46,4		6,8
2. Оборотні активи		58,2		51,8		-6,4
у тому числі - виробничі запаси		19,7		16,7		-3,0
- готова продукція		2,9		0,7	-3766	-2,2
- інші		19,9		17,4		-2,5
- векселі одержані	-	-	-	-		-
- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги		2,5		5,5		3,0
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом		2,7		4,1		1,4
за виданими авансами		4,1		2,6	-1025	-1,5
із внутрішніх розрахунків		0,1		1,7		1,6
Інша поточна дебіторська заборгованість		0,1		0,1		-
- поточні фінансові інвестиції	-	-	-	-	-	-
- грошові кошти та їх еквіваленти		5,1		2,7	-2583	-2,4
- інші оборотні активи		1,1		0,3	-1237	-0,8
3. Витрати майбутніх періодів		2,2		1,8	-	-0,4
ВАЛЮТА БАЛАНСУ		100,0		100,0		-

 

Здійснивши аналіз динаміки активу балансу за 2008 рік слід зробити такі висновки, що майно підприємства на кінець року становило 263539 тис. грн., тобто збільшилось на 69410 тис. грн. у порівнянні з початком року. Ця зміна відбулася за рахунок зростання вартості необоротних активів відповідно на 45383 тис. грн., а також і оборотних активів на 23653 тис. грн.

Треба відмітити і те, що відбулося сповільнення оборотності активів, оскільки у 2008 році частка необоротних активів у майні підприємства зросла на 6,8 %, тоді як частка оборотних активів зменшилась.

Щодо структури оборотних активів, то найбільшу частку займають запаси підприємства, проте їх частка на кінець року зменшилась порівняно з початком року. Збільшилась частка дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги у порівнянні з початком року на 9491 тис.грн..

Структура майна підприємства і джерел його формування за 2009 рік

Показники	Значення показника	Відхилення
на початок року, тис. грн.	Питома вага, %	на кінець року, тис. грн.	Питома вага, %	абсолютне, тис. грн.	відносне, %
Актив
1. Необоротні активи		46,4		42,2		-4,2
2. Оборотні активи		51,8		57,1		5,3
у тому числі - виробничі запаси		16,7		13,3	-467	-3,4
- готова продукція		0,7		0,5	-16	-0,2
- інші		17,4		18,1		0,7
- векселі одержані	-	-	-	-	-	-
- дебіторська заборгованість затовари, роботи, послуги		5,5		6,2		0,7
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом		4,1		1,1	-7282	-3,0
за виданими авансами		2,6		4,9		2,3
із внутрішніх розрахунків		1,7		1,7		-
Інша поточна дебіторська заборгованість		0,1		0,3		0,2
- поточні фінансові інвестиції	-	-	-	-	-	-
- грошові кошти та їх еквіваленти		2,8		10,7		7,9
- інші оборотні активи		0,2		0,3		0,1
3. Витрати майбутніх періодів		1,8		0,7	-2398	-1,1
ВАЛЮТА БАЛАНСУ		100,0		100,0		-

Аналіз динаміки активу балансу за 2009 рік показав, що майно підприємства збільшилось на 62915,0 тис. грн. у порівнянні з початком року, тобто з 2008 роком і на кінець 2009 року становило 326454,0 тис. грн. Ця зміна відбулася за рахунок зростання вартості як необоротних активів на 15331,0 тис. грн., так і оборотних активів відповідно на 49982,0 тис. грн.

При цьому слід відмітити, що у 2009 році у порівнянні з попереднім роком частка необоротних активів у майні підприємства зменшилася на 4,2%, а відповідно частка оборотних активів збільшилась на 5,3%, що сприяло прискоренню оборотності.

В структурі оборотних активів, то найбільшу частку займають запаси підприємства проте частка у майні підприємства їх зменшилася на 3,4%. Зросла частка грошових коштів та їх еквівалентів на 7,9 % порівняно з початком року.

Таблиця 1.2

Оцінка необоротних активів за 2008 рік

Актив	На початок звітного року	На кінець звітного року	Відхилення
тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	Питома вага, %	абсолютне, тис. грн.	відносне, %
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість		0,2		54,8		54,6
первісна вартість		0,4		55,0		54,6
знос		0,3		0,2		-0,1
Незавершене будівництво		5,0		0,9	-2746	-4,1
Основні засоби:
залишкова вартість		94,3		43,2	-19679	-51,1
первісна вартість		189,3		108,1	-13378	-81,2
знос		95,0		64,9		-30,1
Довгострокові фінансові інвестиції		0,3		0,3		-
Довгострокова дебіторська заборгованість		0,2		0,1	-33	-0,1
Відстрочені податкові активи	-	-		0,7		0,7
Інші необоротні активи	-	-	-	-	-	-
Усього за розділом I		100,0		100,0		-

Відповідно до таблиці 1.2, у 2008 році необоротні активи підприємства збільшились на 45383,0 тис. грн. у порівнянні з початком року і становили 122308,0 тис. грн. Ця зміна відбулася за рахунок зростання вартості нематеріальних активів на 66892 тис. грн. та збільшення довгострокових фінансових інвестицій на 100,0 тис. грн.

Таблиця 1.3

Таблиця 1.4.

Показники структури джерел фінансових ресурсів

Таблиця 1.5.

Таблиця 1.6.

Комплексний фінансовий аналіз

Аналіз ліквідності балансу ДП МО України ЛРЗ “Мотор” за 2008 рік

Актив	На початок року	На кінець року	Пасив	На початок року	На кінець року	Платіжний надлишок або нестача (-)
на початок року	на кінець року
А1			П1
А2			П2			-708
АЗ			П3		-
А4			П4			-85493	-92885
БАЛАНС			БАЛАНС			-	-

 

Аналіз таблиці показує, що на підприємстві співвідношення груп по активу і пасиву на кінець 2008 року було таке:

А1> П1

А2 >П2

АЗ >П3

А4< П4

Як бачимо, баланс ДП МО України ЛРЗ “Мотор” є абсолютно ліквідним.

Таблиця 2.2.

Аналіз ділової активності

Ділова активність підприємства у фінансовому аспекті проявляється передусім у швидкості обороту його засобів. Аналіз її полягає у дослідженні рівнів і динаміки різнобічних фінансових результатів діяльності господарюючого суб’єкта.

Використовують такі показники, що характеризують ділову активність:

Коефіцієнт оборотності активів (трансформації) (К_ОА)

К_ОА =

Коефіцієнт оборотності запасів (К_ОЗ)

К_ОЗ =

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (К_ОДЗ

К_ОДЗ =

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (К_ОКЗ)

К_ОКЗ =

Тривалість обороту дебіторської заборгованості (термін кредитування) (Т_Одз)

Т_Одз =

Тривалість обороту кредиторської заборгованості (Т_Окз)

Т_Окз =

Фондовіддача ОЗ = =

Коефіцієнт оберненості власного капіталу (Кобв)

Кобв = =

 

Розрахуємо показники, що характеризують ділову активність ДПМО України ЛРЗ “Мотор

Таблиця 2.8

Таблиця 2.8

Висновки

Здійснивши аналіз розрахованих показників, можна зробити висновок, що фінансовий стан підприємства ДПМО “Мотор” є задовільним. Такий висновок підтверджується тим, що при розрахунку коефіцієнта фінансової незалежності було виявлено, що у всіх аналізованих роках він перевищував нормативне значення, тобто підприємство має досить велику частку власних коштів в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність, а тому існує низька залежність від зовнішніх кредиторів.

При аналізі ліквідності балансу за 2008-2009 роки, було виявлено його абсолютну ліквідність. Підприємство є цілком платоспроможним, оскільки показники ліквідності у аналізованих роках відповідали нормативному значенню, тобто підприємство може покрити свої зобов’язання перед кредиторами.

Характеризуючи фінансову стійкість ДПМО “Мотор” слід зазначити, що значення коефіцієнту фінансової автономії було позитивним у всіх аналізованих роках, те підтверджує те, що частка власних коштів підприємства в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність, складає у 2008 році - 81%, у 2009 році – 0,74%, та у 2010 році – 78%, тобто підприємство є незалежним від кредиторів.

В той же час, дане підприємство має не високий рівень маневреності власного капіталу, що обумовлено високою часткою власних коштів у структурі пасивів, так у 2008 році частка власного оборотного капіталу в загальному обороті підприємства складає 44%, у 2009 році – 60% та у 2010 році – 60%.

Слід відмітити ще одну позитивну тенденцію: при аналізі показників ділової активності відмічено, що протягом 2008-2010 років відбувається збільшення фондовіддачі основних засобів, а також спостерігається тенденція до скорочення терміну оборотності дебіторської заборгованості, проте термін обороту кредиторської заборгованості збільшився, що є досить позитивним для ДПМО “Мотор”.

При аналізі показників рентабельності, можна зробити висновок, значення показників з кожним роком збільшується, причиною цього може бути підвищення ефективності використання ресурсів підприємства.

Провівши розрахунки для визначення рівня банкрутства підприємства можна зробити висновок, що ДПМО “Мотор” має дуже низький ризик банкрутства.

 

 

Розрахунково – аналітична записка

на прикладі „ДП ЛРЗ “Мотор”

 

Луцьк 2011

Зміст

Вступ

1.Загальна оцінка фінансового стану підприємства

1.1 Аналіз майна підприємства

1.2 Аналіз джерел формування капіталу підприємства

2. Комплексний фінансовий аналіз

2.1 Аналіз ліквідності й платоспроможності підприємства

2.2 Аналіз фінансової стійкості підприємства

2.3 Аналіз ділової активності

2.4 Аналіз прибутковості й рентабельності підприємства

2.5 Прогнозування банкрутства підприємства

Висновки

 

Вступ

Державне підприємство Луцький ремонтний завод “Мотор” діє на підставі статуту, зареєстрованого 18 січня 1995 року №70112 РВ та перереєстрованого 1 квітня 1998 року за №152 виконкомом Луцької міської Ради народних депутатів.

Підприємство спеціалізується на капітальному ремонті авіаційних турбореактивних двигунів і всіх комплектуючих їх агрегатів та капремонті газотурбінних двигунів.

Повний комплекс послуг по ремонту авіатехніки, що надає ЛРЗ “Мотор” забезпечує співпрацю з вітчизняними та зарубіжними партнерами. Зовнішньоекономічну діяльність підприємство здійснює з 1992 року. В даний час завод через ДК “Укрспецекспорт” співпрацює з компаніями та фірмами Китаю, Польщі, Ємену, Бангладешу, В’єтнаму, Азейбарджану, Ефіопії, Еритреї, Словакії, Росії, Чехії, США, Білорусії, Сербії, Казахстану.

ЛРЗ “Мотор” здійснює ремонт військової техніки за державним замовленням для потреб Міністерства оборони України, за укладеними в належному порядку договорами для інших вітчизняних замовників, задоволення потреб у товарах народного споживання, продукції цивільного призначення, надання послуг та іншу діяльність.

Основними напрямками діяльності підприємства є:

- ремонт, виготовлення, обслуговування військової техніки для вітчизняних та зарубіжних замовників.

- утилізація в установленому порядку військової техніки в металобрухт;

- виготовлення та реалізація продукції виробничо-технічного призначення і товарів народного споживання;

- здійснення діяльності, пов’язаної з капітальним ремонтом, технічним та сервісним обслуговуванням транспортних засобів і номерних агрегатів;

- комерційна та сервісна діяльність з метою отримання прибутку;

- надання послуг населенню;

- зовнішньоекономічна діяльність та організація експортно-імпортних операцій відповідно до чинного законодавства України;

- надання в оренду приміщень, виробничих площ, споруд, виробничого обладнання, транспортних засобів та іншого майна;

- навчання вітчизняних та зарубіжних спеціалістів з організацією відряджень для роботи за кордоном.

Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться відповідно до вимог Закону України від 16.07.99 р. “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” за журнально-ордерною формою з використанням засобів обчислювальної техніки.

Проведемо аналіз фінансового стану ДП ЛРЗ “Мотор”, джерелами інформації для проведення аналізу є баланс підприємства звіт про фінансові результати, звіт про власний капітал, звіт про рух грошових коштів, примітки до річної фінансової звітності.