Оценка финансового состояния организации.

Финансовое состояние предприятия — это мера его обеспеченности необходимыми финансовыми ресурсами для осуществления эффективной хозяйственной деятельности и своевременного проведения денежных расчетов по своим обязательствам, это характеристика финансовой конкурентоспособности предприятия, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовое состояние предприятия определяется на опреде­ленную дату и определяет конкурентоспособность, финансовый потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, а какой мере га­рантируются экономические интересы как самих предприятий, так и их партнеров по финансовым и коммерческим отношениям. Он характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необ­ходимыми для нормального функционирования предприятия, целе­сообразностью их размещения и эффективностью использования, платежеспособностью и финансовым постоянством.

Наиболее объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре акти­вов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами можно полу­чить результате анализа финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния представляет собой глубо­кое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов а едином производственно-торго­вом процессе. В ходе анализа оценивается прошлая деятельность предприятия, его положение на данный момент, а также будущий потенциал предприятия.

Главная цель анализа — своевременно выявить и устранить не­достатки в финансовой деятельности и находить резерв улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. При этом необходимо решать следующие задачи:

1) изучить эффективность использования финансовых ресур­сов:

2) выявить рентабельность и финансовую устойчивость пред­приятия:

3) установить его положение на финансовом рынке, а также определить финансовую конкурентоспособность предприятия.

4) оценить степень выполнения плановых финансовых мероприятии, программ, плана финансовых показателей.

5) оценить мероприятия, разработанные для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.

В соответствии с вышеперечисленными зада­чами анализ финансового состояния предприятия включает:

1) анализ доходности (рентабельности),

2) анализ финансовой устойчивости;

3) анализ платежеспособности;

4) анализ использования капитала.

Результаты анализа финансового состояния предпри­ятия имеют первостепенное значение для широкого круга пользователей, как внутренних, так и внешних по отношению к предприятию — менеджеров, партнеров, инвесторов и кре­диторов.

Для внутренних пользователей, к которым в первую оче­редь относятся руководители предприятия, результаты фи­нансового анализа необходимы для оценки деятельности предприятия и подготовки решений о корректировке финансо­вой политики предприятия.

Для внешних пользователей — партнеров, инвесторов и кредиторов — информация о предприятии необходима для принятия решений о реализации конкретных планов в отно­шении данного предприятия (приобретение, инвестирование, заключение длительных контрактов).

Управление финансовым состоянием предприятия должно быть направлено на обеспечение систематического поступ­ления и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и кредитной дисциплины, достижение рационального соотношения собственных и привлеченных средств, финансовой стойкости с целью эффективного функ­ционирования предприятия и должно решать такие задачи:

1) обеспечение формирования достаточного объема фи­нансовых ресурсов в соответствии с задачами развития орга­низации в перспективе;

2) обеспечение наиболее эффективного использования. сформированного объема финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности организации;

3) оптимизация денежного оборота;

4) обеспечение максимизации прибыли организации при допустимом уровне финансового риска;

5) обеспечение минимизации уровня финансового риска при необходимом уровне прибыли;

6) обеспечение финансового равновесия организации в процессе его развития.

Итак, финансовое состояние — это одна из важнейших характеристик деятельности каждого предприятия.

11. Роль и место финансового планирования в осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности организации.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Место финансового планирования в системе планирования и управления предприятием являет­ся значительным. С одной стороны, финансовое пла­нирование является замыкающей подсистемой внут­рифирменного планирования, с другой стороны, является определяющей подсистемой управления финансами. Результатом финансового планирова­ния на предприятии является финансовый план, ко­торый характеризуется объемами поступлений и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприя­тия, включая платежи в бюджет на планируемый пе­риод. Финансовый план связан со всеми процесса­ми предприятия.

Объекты финансового планирования:

- финансовые ресурсы — денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении коммерческой организации и предназначенные для финансирова­ния затрат по расширенному воспроизводству, экономическому стимулированию, выполнению обязательств перед государством, финансирования прочих расходов;

- финансовые отношения, возникающие в процессе расширенного воспроизводства;

- стоимостные пропорции, формирующиеся при распределении финансовых ресурсов.

Данные пропорции должны быть экономически обосно­ванными, поскольку влияют на эффективность деятельности коммерческой организации.

Основная особенность финансового планирования со­стоит в том, что все планируемые показатели используются в стоимостном выражении. Результатом финансового плани­рования являются финансовые планы. В основе финансовых планов лежат долгосрочные цели, определяемые руковод­ством коммерческой организации в ходе стратегического пла­нирования.

Цели финансового планирования предприятия:

- максимизация продаж;

- максимизация прибыли;

- максимизация собственности владельцев компании и т.д.

Основные задачи финансового планирования:

- обеспечение финанс.ресурсами производствен­ной, инвестиц-ной, финансовой деятельности предприятия;

- определение путей эффективного вложения капита­ла, оценка степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличе­ния прибыли;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;

- соблюдение интересов инвесторов; контроль за фи­нансовым состоянием предприятия.

Финансовое планирование в целом:

- воплощает выработанные стратегические цели в фор­му конкретных финансовых показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

- предоставляет возможность определить жизнеспо­собность (эффективность) проекта предприятия в ус­ловиях конкуренции;

- служит базой для оценки инвестиционной привлека­тельности для инвесторов.

Этапы финансового планирования.

1. Анализ финансовой ситуации.

2. Разработка общей финансовой стратегии предприятия и финансовой политики по основным направлениям финан­совой деятельности предприятия. Составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-пла­на, если он разрабатывался на предприятии.

3. Составление текущих финансовых планов. Уточняют­ся и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

4. Разработка оперативных финансовых планов: в них детализируются показатели текущих плановых документов.

5. Контроль исполнения финансовых планов заключает­ся в определении фактических конечных финансовых резуль­татов деятельности предприятия, сопоставлении с заплани­рованными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, разработке мер по устранению нега­тивных явлений.

Организация полноценного финн. План-я на предприятии позволяет ему решать весь комплекс финан. Задач, позволяет также сделать планомерным управление финансами и из­бегать принятия ситуационных решений, характери­зующихся недостаточной проработкой необходимой информации.