Технико – экономический и финансовый анализ деятельности организации

 

Имущество общества состоит из основных и оборотных средств, а также иных активов, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе общества. Общество является собственником имущества, переданного ему в качестве вкладов в уставный капитал его учредителем, а также имущества, полученного в результате своей деятельности и на иных основаниях, не запрещенных законодательством РФ, и отраженного на самостоятельном балансе общества. Общество осуществляет владение, пользование, распоряжение этим имуществом в соответствии с целью и видами своей деятельности, в порядке, предусмотренном действующим законодательством и настоящим уставом.

На протяжении ряда лет предприятие интенсивно занималось разработкой и подготовкой производства новых изделий, одновременно внедрялись современные комплексы технологического оборудования. В 2011 году внедрено основных средств на 39,0 млн.руб.

Предприятие сдает в аренду помещения. На 31.12.2011 сданы помещения в аренду – 1473,2 кв.м.

Основные средства - составляют 113005,0 тыс.руб.,

Основные средства в организации (по остаточной стоимости) – 108929,0 тыс.руб.;

Оборудование к установке по счету 07 – 74,0 тыс.руб.;

Покупная стоимость оборудования в монтаже - 4002,0 тыс.руб.

Источником формирования финансовых ресурсов общества являются прибыль, средства, полученные от продажи акций и иных ценных бумаг, кредиты и другие поступления, не противоречащие действующему законодательству РФ.

Балансовая и чистая прибыль общества определяется и используется в порядке, предусмотренным законодательством РФ, настоящим уставом и внутренними документами общества. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи, установленные законодательством РФ. Чистая прибыль общества остается в распоряжении общества и по решению общего собрания акционеров направляется на формирование фондов общества или формирование средств целевого финансирования, перечисляется в резервы или распределяется между акционерами в виде дивидендов, направляется на другие цели в соответствии с действующим законодательством РФ.

Уставный капитал общества составляет 408610 (четыреста восемь тысяч шестьсот десять) рублей. Уставный капитал разделен на:

1) обыкновенные именные акции - 30646 (тридцать тысяч шестьсот сорок шесть) штук;

2) привилегированные именные типа «А» акции - 10215 (десять тысяч двести пятнадцать) штук,

3) приобретенные акционерами общества (размещенные акции). Номинальная стоимость одной акции - 10 (десять) рублей. В дальнейшем общество вправе выпустить иные категории акций и другие ценные бумаги в соответствии с законодательством РФ и уставом общества.

Уставный капитал общества может быть увеличен или уменьшен в соответствии с ФЗ «Об акционерных обществах».

Анализ состава и размещения активов организации представлен в таблице 11.

Таблица 11 – Анализ состава и размещение активов организации

Наименование показателей	2009 год		изменения		изменения
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Нематериальные активы		0,73		0,52	-151	-0,21		1,36		0,84
Основные средства		44,89		54,93		10,04		48,92		-6,01
Прочие внеоборотные средства		6,7		5,74		-0,96		4,95		-0,79
Оборотные средства, а том числе:
Запасы		27,53		27,58		0,05		26,19		-1,39
Дебиторская задолженность (в течение 12 мес. после отчетной даты)		19,73		17,44		-2,29		18,41		0,97
Денежные средства		0,85		2,11		1,26		0,17		-1,94
Итого:						-				-

 

Чистые активы Общества в 2011 году в 233 раза превышают уставный капитал.

Поскольку чистые активы больше уставного капитала, вопрос об изменении уставного капитала в сторону уменьшения не встает.

Чистые активы на начало финансового года составляли 97705,0 тыс. руб., на конец года 95111,0 тыс. руб. – снизились на 2594,0 тыс. руб., в связи с отсутствием чистой прибыли по итогам года.

Стоимость чистых активов общества за ___2010 год представлена в Приложении.

В «Бухгалтерском балансе» отражены остатки сырья, материалов и других аналогичных ценностей на начало отчетного года в сумме 38026,0 тыс.руб.; на конец отчетного периода – 52285,0 тыс.руб., рост в 1,4 раза по сравнению с началом года.

Способ оценки материально-производственных запасов – по средней стоимости.

По учитываемым материалам на предприятии организована высокая степень детализации аналитического учета – по видам материалов, по направлениям использования, по местам использования, по местам хранения, по отдельным наименованиям, по основаниям учета за балансом.

Анализируя состояние учета по видам материалов по оборотному балансу (по субсчетам), можно отметить, что прирост материальных ценностей на конец года обеспечен по сырью и материалам для производства – в 1,34 раза, по покупным полуфабрикатам и комплектации – в 1,3 раза, по запчастям для производственного оборудования в 1,9 раза, что позволяет обеспечить ритмичную работу производственных подразделений с начала 2012 года.

По результатам инвентаризации установлена порча, отклонение от нужных параметров, истечение предельных сроков хранения по ряду материалов и полуфабрикатов, в результате чего списаны ценности на сумму 120078 руб. (в 2010 г. - 221983 рубля). Поставлены на учет излишки на сумму 43377 руб.

Анализ показателей платежеспособности представлен в таблице 12.

Таблица 12 - Анализ показателей платежеспособности

Наименование показателей	2009г.	Изменения	2010г.	Изменения	2011г.	Изменения
начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года
Собственный капитал, тыс.руб.
Заемный капитал, тыс. руб.

 

Продолжение таблицы 12

Внеоборотные активы, тыс.руб.
Оборотные активы, тыс. руб.
Кредиторская задолженность, тыс.руб.
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
Коэффициент текущей ликвидности	0,94	1,2	0,26	1,2	1,65	0,45	1,65	1,33	-0,32
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала	1,45	1,51	0,06	1,51	1,67	0,16	1,67	1,21	-0,46
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,91	0,42	-0,49	0,42	0,59	0,17	0,59	0,34	-0,25
Доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности, %	16,6	32,2	15,6	32,2	27,7	-4,5	27,7	33,5	5,8

 

Финансовая устойчивость — это способность предприятия развиваться преимущественно за счет собственных источников финансирования. Анализ финансовой устойчивости на определенную дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственным и заемным капиталом в течение периода, предшествующего этой дате.

Для получения более подробной информации об имущественном положении предприятия и результатах по его деятельности за отчетный период, а также о планируемых путях развития и возможностях их реализации, пользователи бухгалтерской отчетности должны располагать необходимыми дополнительными сведениями, которые представляют собой:

1) динамику наиболее важных для оценки финансового положения показателей отчетности;

2) методику расчета основных финансово-экономических характеристик хозяйственной деятельности и выполненные расчеты указанных коэффициентов за истекший год, результаты расчетов за предыдущие отчетные периоды.

Показатели отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала образуют динамические коэффициенты, характеризующие прибыльность или убыточность предприятия, характер изменения финансового положения предприятия за несколько отчетных периодов. К динамическим коэффициентам относятся: коэффициенты рентабельности, коэффициенты оборачиваемости, показатели деловой активности.

Рассчитываемые по данным баланса коэффициенты являются статическими, показывают сложившиеся уровни активов и обязательств на отдельно взятый момент времени.

Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям представлен в Приложении Д.

В системе показателей эффективности деятельности предприятий важнейшее место принадлежит рентабельности.

Рентабельность- относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Для проведения анализа составим таблицу.

Анализ показателей платежеспособности представлен в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ показателей рентабельности

Наименование показателей	Единицы измерения				Темпы роста, %
2010/2009	2011/2010
Выручка от реализации	Тыс.руб.				143,77	119,72
Себестоимость реализованной продукции, (работ, услуг)	Тыс.руб.	255,201	381,380	473,833	149,44	124,24
Прибыль (убыток) от продаж	Тыс.руб.				29,79	813,20
Чистая прибыль (убыток)	Тыс.руб.				59,5	1052,27
Стоимость внеоборотных активов	Тыс.руб.				117,98	119,52
Стоимость оборотных активов	Тыс.руб.				115,08	109,36
Рентабельность основной деятельности	%	8,81	9,36		106,24 (9,36-8,81=0,55п.п.) 0,55п.п.	694,44 (65-9,36=55,64 п.п.)
Рентабельность основного капитала	%				110 (22-20=2п.п.)	22 (1-22= -21п.п.)
Рентабельность оборотного капитала	%				113 (25-22 = 3 п.п.)	25 (1 – 25= -24 п.п.)
Рентабельность производства	%				1 (13-13=0 п.п.)	23,07 (3-13= -10 п.п.)

 

Выручка от продажи продукции, работ, услуг в 2010 г. возросла в 143,77 раза против выручки в 2009г., а в 2011 выручка от продаж возросла в 124,24 раза против выручки 2010 года. Одновременно возросла себестоимость продаж из-за роста цен на энергоресурсы, материалы. За отчетный период получен доход от деятельности 1052,27 тыс. рублей.