Мета аудиту кредитів та позик.

1. Операції по кредитах та позиках, що відображені в обліку, реальні.

2. Залишки, представлені в бухгалтерському балансі підприємства, відповідним чином
відображають стан заборгованості по кредитах та позиках.

3. Кредити належним чином класифіковані

4. Бухгалтерський облік операцій по кредитах та позиках ведеться правильно.

Кредити та позики в національній і іноземній валютах у підприємстві обліковуються на наступних рахунках

 

Номер балансового рахунку	Опис рахунку	Номер рахунку в банку

 

			Індекс
№	Перелік аудиторських процедур	Виконавець	робочого	Примітки
			документа
1.	Перевірка наявності договорів на одержання видачу
	кредитів та позик, видачу позик іншим
	організаціям та своїм робітникам.
2.	Перевірка правильності класифікації кредитів		12.2
	та позик на довгострокові та короткострокові
3.	Перевірка цільового використання кредитів		12.3
4.	Перевірка своєчасності погашення
	кредитів, позик. Складання переліку
	несвоєчасно погашених кредитів та позик		12.2
5.	Перевірка правильності нарахування та
	списання процентів за кредит (період, сума)
6.	Перевірка правильності складання кореспонденції по рахунках:
	601 "Короткострокові кредити банків у національній валюті"
	602 " Короткострокові кредити банків в іноземній валюті"
	603 "Відстрочені короткострокові кредити у національній валюті"
	604 "Відстрочені короткострокові кредити в іноземній валюті"
	605 "Прострочені позики у національній валюті"
	606" Прострочені позики в іноземній валюті"
	501 "Довгострокові кредити банків у національній валюті"
	502 "Довгострокові кредити банків в іноземній валюті"
	503 "Відстрочені довгострокові кредити у національній валюті “
	504 "Відстрочені довгострокові кредити в іноземній валюті"
	505 "Інші довгострокові позики у національній валюті"
	506 "Інші довгострокові позики в іноземній валюті"
7.	Звірення оборотів і залишків у виписках банку, регістрах бухгалтерського обліку, Головній книзі та формах фінансової звітності		12.4
8.	Перевірка правильності застосування курсу для визначення курсових різниць при відображенні у національній валюті одержання і погашення кредитів, наданих в іноземній валюті		12.5

 

 

Склав_________________________

 

Перевірив________________________

 

 

Аудиторська фірма___________________________________________

Підприємство________________________________________________

 

ПЕРЕВІРКА ВІДПОВІДНОСТІ ЗАЛИШКІВ

У СИНТЕТИЧНИХ І АНАЛІТИЧНИХ РЕГІСТРАХ ОБЛІКУ

КРЕДИТІВ У НАЦІОНАЛЬНІЙ ТА ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ

 

Короткострокові позики»

 

 

№	Показники	Дата
31.03	30.06	30.09	31.12
1.	Залишок по виписці банку
2.	Залишок у журналі-ордері
3.	Залишок у Головній книзі
4.	Залишок у фінансовій звітності (Баланс)

50 "Довгострокові позики"

 

 

№	Показники	Дата
31.03	30.06	30.09	31.12
1.	Залишок по виписці банку
2.	Залишок у журналі-ордері
3.	Залишок у Головній книзі
4.	Залишок у фінансовій звітності (Баланс)

Склав___________________________________________

 

 

Перевірив______________________________________________

 

 

Аудиторська фірма___________________________________________

Підприємство________________________________________________

ПЕРЕВІРКА КЛАСИФІКАЦІЇ ОДЕРЖАНИХ КРЕДИТІВ ТА ПОЗИК

 

 

 

 

№	Договір (банк-кредитор, номер, дата)	Сума кредиту (гри.)	Дати одержання та погашення згідно договору	Вид кредиту за терміном користування	При­мітки
За даними підприєм­ства	За даними аудитора

 

 

ПЕРЕЛІК ПРОСТРОЧЕНИХ КРЕДИТІВ ТА ПОЗИК

 

№	Договір (банк-кредитор, номер, дата)	Сума кредиту (грн.)	Термін погашення згідно договору	Період прострочки	Примітки

 

 

Склав___________________________

 

Перевірив _______________________

 

Аудиторська фірма___________________________________________

Підприємство________________________________________________

ПЕРЕВІРКА ЦІЛЬОВОГО ВИКОРИСТАННЯ КРЕДИТІВ

 

Договір	Сума	Цільове призначення згідно договору	Фактичне використання
			Назва та дата платіжного документа	Призначення	Сума

Виконав

 

Перевірив

 

Аудиторська фірма___________________________________________

Підприємство________________________________________________

ПРОГРАМА АУДИТУ КРЕДИТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ