Вибірка результатів інвентаризації необоротних активів

 

№	Матері­ально відповіда­льна особа	Залишок за даними інвента-ризації	Залишок за даними обліку	Відхилення, грн..	Примітки
				нестача	надлишок
	Разом

 

Виконав Перевірив

Бухгалтерський облік Бібліотека бухгалтерського

 

Аудиторська фірма ________________________________________

Підприємство ________________________________________

ТАБЛИЦЯ ВИДІВ ПОЛІПШЕНЬ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

 

 

 

№	Вид поліпшень	Сума поліпшень
За даними аудиту	За даними підприємства	Відхилення
	Дообладнання
	Добудування
	Капітальний ремонт
	Модернізація
	Модифікація
	Реконструкція
	Поточний ремонт
	Технічне переозброєння
	Інші види поліпшень
	Разом

Виконав Перевірив

Бухгалтерський облік Бібліотека бухгалт

 

 

Аудит оборотних активів

Аудиторська фірма ________________________________________

Підприємство ________________________________________

ПРОГРАМА АУДИТУ ЗАПАСІВ

Мета аудиту запасів.

1. Встановлення достовірності первинних даних бухгалтерського обліку щодо фактичної
наявності та руху виробничих запасів, напівфабрикатів, МШП, готової продукції, товарів.

2. Перевірка повноти та своєчасності відображення первинних даних по обліку запасів в
зведених документах та облікових регістрах.

3. Перевірка правильності ведення обліку запасів відповідно до діючих законодавчих та
нормативних актів, облікової політики господарюючого суб'єкта

4. Перевірка достовірності відображення залишку запасів у звітності господарюючого суб'єкта.

Запаси на підприємстві обліковуються на наступних рахунках (субрахунках) бухгалтерського обліку

 

Номер балансового рахунку	Опис рахунку

 

№	Перелік аудиторських процедур	Виконавець	Індекс робочого документу	Примітки
1. Виробничі запаси
1.	Звірка залишків товарно-матеріальних цінностей за даними головної книги з залишками в облікових регістрах	2.1.2.2
2.3	Перевірка наявності договорів про повну матеріальну відповідальність	2.1.2.3
4.	Перевірка дотримання строків, порядку, документального оформлення та відображення в обліку результатів проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей	2.1.2.4 2.1.2.5 2.1.2.6
5.	Зустрічна перевірка даних договору, документів на оплату, прибуткових накладних, інших супровідних документів з даними відображеними у аналітичному та бухгалтерському обліку
6.	Перевірка відповідності прибуткових та видаткових накладних записам в журналі реєстрації

 

7.	Перевірка формування первісної вартості товарно-матеріальних цінностей при надходженні	2.1.2.7 2.1.2.8 2.1.2.9
8.	Перевірка невідфактурованих поставок на предмет оприбуткування та відпуск товарно-матеріальних цінностей у виробництво
9.	Перевірка документального оформлення та відображення в обліку оприбуткування корисних матеріалів після ліквідації основних запасів	2.1.2.10
10.	Перевірка документального оформлення та відображення в обліку результатів переоцінки товарно-матеріальних цінностей	2.1.2.11 2.1.2.12
11.	Перевірка документального оформлення товарно-матеріальних цінностей, які знаходяться на відповідальному зберіганні	2.1.2.13
12.	Перевірка документального оформлення товарів, які знаходяться в дорозі	2.1.2.14
13.	Перевірка документального оформлення, відображення в обліку та незмінності методу оцінки вибуття товарно-матеріальних цінностей	2.1.2.23
14.	Перевірка правомірності внесення змін в облікову політику з питань вибуття товарно-матеріальних цінностей			Копія наказу
15.	Перевірка залишків деяких видів товарно-матеріальних цінностей, з метою уникнення приписок чи надмірного списання
16.	Взаємна звірка даних матеріального звіту з накладними, лімітно-забірними картками з метою виявлення не вказаних у звіті первинних документів, підтвердження облікової ціни, наявності підписів матеріально відповідальних осіб
17.	Перевірка відображення в обліку розподілу транспортно-заготівельних витрат	2.1.2.15
18.	Перевірка організації контролю за збереженням та використанням довіреностей	2.1.2.16
19.	Оформлення окремим документом порушень при дослідженні документів, операцій та записів	2.1.2.17
2. Малоцінні та швидкозношувані предмети
1.	Звірка залишку МШП даними головної книги з залишками в облікових регістрах	2.1.2.2
2.	Перевірка віднесення малоцінних та швидкозношуваних предметів до необоротних активів та малоцінних необоротних матеріальних активів

 

 

3.	Перевірка формування первісної вартості МШП при надходженні їх на склад	2.1.2.7 2.1.2.8
4.	Перевірка дотримання нормативів з видачі спецодягу, спецвзуття, інструменту	2.1.2.18
5.	Перевірка дотримання строків, порядку, документального оформлення та відображення в обліку результатів інвентаризації МШП	2.1.2.4 2.1.2.5 2.1.2.6
6.	Перевірка документального оформлення та відображення в обліку результатів проведення переоцінки МШП	2.1.2.11 2.1.2.12
7.	Перевірка документального оформлення і відображення у бухгалтерському обліку своєчасності оприбуткування та списання	2.1.2.23
8.	Перевірка правильності визначення розміру припустимих втрат при зберіганні МШП
9.	Порівняння первинних документів із записами карток складського обліку з метою виявлення не оприбуткування або необґрунтованого списання МШП на витрати
10.	Перевірка термінів використання та порядку списання зношення МШП	2.1.2.19
11.	Зустрічна перевірка порівняння записів у документах, що зберігаються в різних місцях
12.	Оформлення окремим документом порушень при дослідженні документів	2.1.2.17
3. Готова продукція
1.	Звіряння залишку готової продукції за даними головної книги з залишками в облікових регістрах	2.1.2.2
2.	Ознайомлення з системою передачі готової продукції з виробництва на склад та умовами зберігання її на складі
3.	Перевірка організації аналітичного обліку готової продукції за місцями її зберігання та окремими видами	2.1.2.20
4.	Перевірка формування первісної вартості готової продукції	2.1.2.8
5.	Перевірка дотримання відпуску матеріалів у виробництво та повернення їх до матеріального складу	2.1.2.21
6.	Перевірка витрат матеріалів на випуск готової продукції	2.1.2.22
7.	Перевірка своєчасності відображення обліку відвантаження продукції та оформлення супровідних документів	2.1.2.23
8.	Перевірка повноти та своєчасності відображення в обліку відпущеної, відвантаженої та реалізованої продукції	2.1.2.24
9.	Перевірка документального оформлення та відображення результатів переоцінки готової продукції	2.1.2.11 2.1.2.12
10.	Перевірка дотримання строків, порядку, документального оформлення та відображення в обліку результатів проведення інвентаризації готової продукції	2.1.2.4 2.1.2.5 2.1.2.6
11.	Перевірка відображення в обліку втрат від знецінення, псування, списання непридатної для продажу готової продукції
12.	Перевірка документального оформлення і відображення в обліку безоплатно переданої готової продукції
13.	Перевірка документального оформлення і відображення в обліку повернення бракованої готової продукції
14.	Перевірка документального оформлення і відображення в обліку продукції, яка вироблена з давальницької сировини
15.	Перевірка залишку по балансовому рахунку 26 “Готова продукція”: - закінчені вироби; - повернення покупцям; - виявлені надлишки під час проведення інвентаризації; - дооцінка (в межах попередньої уцінки)
16.	Перевірка відповідності прийнятої системи оцінки залишків нереалізованої продукції
17.	Перевірка відображення в обліку списання вартості готової продукції, втраченої внаслідок надзвичайних подій
18.	Оформлення окремим документом порушень при дослідженні документів, операцій та записів	2.1.2.17
4. Товари
1.	Звірка залишку товарів за даними головної книги з залишками в облікових регістрах	2.1.2.2
2.	Перевірка своєчасності оприбуткування товарів	2.1.2.23
3.	Взаємна звірка господарських договорів, накладних, рахунків-фактур, прибуткових ордерів на предмет ідентичності показників номенклатури, ціни, кількості, дати оприбуткування
4.	Перевірка правильності таксування обсягів та цін, розрахунку націнок та знижок, вказаних в накладних (рахунках-фактурах)
6.	Перевірка обліку товарів, які придбані на підставі товарного кредиту
7.	Перевірка обліку закупок товарів у населення
8.	Перевірка правильності розрахунку середнього відсотку торгової націнки	2.1.2.25
9.	Перевірка правильності визначення середнього відсотку транспортно-заготівельних витрат на реалізовані товари	2.1.2.15
10.	Перевірка правильності визначення середнього відсотку транспортно-заготівельних витрат, які відносяться до вартості переоцінки	2.1.2.26
11.	Перевірка дотримання строків, порядку, документального оформлення та відображення в обліку результатів проведення інвентаризації товарів	2.1.2.4 2.1.2.5 2.1.2.6 2.1.2.27
12.	Перевірка відображення в обліку сумарних різниць, що виникають при пересортуванні товарів	2.1.2.5
13.	Перевірка застосування норм природного убутку	2.1.2.5
14.	Перевірка документального оформлення і відображення в обліку втрат товарів і тари
15.	Перевірка обґрунтованості повернення та дотримання строків повернення товарів
16.	Перевірка документального оформлення та відображення в обліку гарантійної заміни товарів
17.	Перевірка документального оформлення товарів, які знаходяться на відповідальному зберіганні	2.1.2.13
18.	Перевірка документального оформлення товарів, які знаходяться в дорозі	2.1.2.14
19.	Перевірка невідфактурованих поставок на предмет оприбуткування та відпуск товарів для продажу
20.	Перевірка документального оформлення обліку внутрішньо-системного відпуску товарів
21.	Перевірка документального оформлення та відображення в обліку результатів переоцінки	2.1.2.11 2.1.2.12
22.	Перевірка обліку заваження тари
23.	Оформлення окремим документом порушень при дослідженні документів, операцій та записів	2.1.2.17

 

Виконав ________________________________

 

Перевірив ______________________________

Аудиторська фірма ________________________________________

Підприємство ________________________________________

ЗВІРКА ЗАЛИШКІВ ЗАПАСІВ

Станом на

 

Рахунок у головній книзі	Залишок по головній книзі	Залишок по журналу-ордеру	Відхилення	Причини
Разом:

 

Склав _____________________________

 

Перевірив ____________________________

К Бібліотека

Аудиторська фірма ________________________________________

Підприємство ________________________________________