Главная книга и бухгалтерская отчетность

По данной теме необходимо изучить:

• порядок ведения Главной книги;

• Федеральный закон «О бухгалтерском учете», ст. 10, 12—16;

• Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской от­четности в Российской Федерации (в редакции 2000 г.), пп. 26—28;

• нормативную документацию по составлению бухгалтерской от­четности;

• порядок инвентаризации статей бухгалтерского баланса и учета ее результатов;

• технику составления бухгалтерской отчетности. Студент должен уметь:

• оформить результаты инвентаризации статей бухгалтерского ба­ланса и принять их к бухгалтерскому учету до составления бухгалтер­ской отчетности;

• формировать нераспределенную прибыль (непогашенные убыт­ки) и принять ее к бухгалтерскому учету;

• составить расчет и отразить в бухгалтерской отчетности суммы годовых дивидендов, рекомендованных или объявленных по результа­там работы организации за отчетный год;

• по данным Главной книги и необходимых регистров аналитиче­ского учета составить бухгалтерский баланс.

Методические указания

1.Поскольку ОАО «Модерн» использует журнально-ордерную форму учета, то данные, обобщаемые в соответствующих журналах-ордерах, переносятся в Главную книгу, а затем на основании Главной книги за­полняется текущая (внутригодовая) финансовая отчетность «Бухгалтер­ский баланс» (форма № 1).

 

Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» субсчета «Касса в рублях» в дебет счетов

 

Дата кассового отчета (или за какие числа)	50.3								Итого

 

 

Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса», субсчета «Касса в рублях» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца

Дата кассового отчета (или за какие числа)	50.3								Итого

Сальдо на конец месяца

Журнал-Ордер №2 за 20__ г. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Дата выписки банка (или за какое время представлена)

Итого

А

Итого

Ведомость №2

По дебету счета 51 «Расчетный счет»

 

Сальдо на начала месяца

 

По дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов

№ стро-ки

Дата выписки (или за какое время предоставлена)

50 «Касса»

60 «Расчёты с поставщиками подрядчиками»

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Всего

 

Сальдо на конец месяца

Журнал – ордер № 3

По кредиту счетов 55 специальные счета в банке, 57

 

№ строки	Дата выписки (или за какое время представлена)	С кредита счета 55 в дебет счетов	Всего

Итого

Журнал – ордер закончен

В главной книге обороты отражены

Ведомость № 3

 

№ строки	дата	В дебет счета 55 с кредита счетов	Всего

Итого

Журнал – ордер №4

По кредиту счетов

Расчеты по краткосрочным кредитам банка»

Расчеты по долгосрочным кредитам банка»

 

№ строки	Дата выписки(или за какое время представлена)	С кредита счета 67 в дебет счетов	Всего

Итого

 

 

Аналитические данные к счетам 66 и 67

 

Виды ссуд	Сальдо на начало месяца	обороты	Сальдо на конец месяца
За отчетный месяц	С начала года
Дебет	кредит	дебет	кредит

К счету 66

Итого

К счету 67

Итого

 

Журнал-ордер и ведомость закончены

Данные листков-расшифровок и сальдо сверены.

В главной книге суммы оборотов отражены

Журнал ордер №7

По кредиту счета 71»Расчеты с подотчетными лицами и аналитические данные к этому счету за ______________20__»

 

№ аван- сового отчета

ФИО подотчетно- го лица

Сальдо на ____________г.

Выдано в подотчет

Израсходовано из подотчетных сумм

Сальдо на конец месяца

Дата возникно- вения задолженнос- ти

Дебет

кредит

дата

Корр. счет

Сумма в руб- лях

По представленному отчету

С кредита счета 71 в дебет счетов

дебет

кре- дит

Номер авансового отчета

сумма

Журнал-ордер № 8 за __________________20__г. по счету 76, 68 75 73 69

 

№

Дебитор, кредитор

Сальдо на начало месяца

Обороты по дебету счета 76, 68

Оборо-ты

С кредита счета в дебет счетов

Сальдо

Д-т

К-т

Де-бет

Кре-дит

Осно-вание

Кор. счет

Сум-ма

Основа- ние

91.2

Оборот по кредиту

Итого

Журнал-ордер №6 за _________ 20__г. по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

 

№ п/п

Номер расчетного документа

Поставщик

Номер приходного документа

Стоимость материалов по учетной цене

С кредита счета в дебет счетов

Сумма акцепта по счетам или наотфактурованные поставки

Отметка об оплате

На конец месяца

Дата оплаты

С расчетного счета

За неприбывший груз

Сальдо по неоплаченным счетам

А

Б

В

Г

Д

Журнал-ордер № 8 по кредиту счетов 19, 58, 59, 68, 73, 75, 76

 

Кредит счета				68.5	68.2	68.8	68.10	68.1	68.4	68.9	68.3	68.6	68.7				Итого
90.3
91.2
91.3
Итого

 

Приложение к журналу-ордеру № 8 Движение по счету 19 и счету 68 за 20__ г.

 

№ п/п	Наименование счета	№ счета	Дебет, сумма, руб.	Кредит, сумма, руб.	Оборот дебет, руб.	Оборот кредит, руб.	Дебет сумма, pyб	Кредит сумма, pyб

Журнал-ордер № 10

В дебет счета	С кредита счета
А
02.2
73.2
83.2
90.2
91.2
Итого
По ж/о 10
Всего

 

Журнал-ордер № 10

 

С Кредита счета
							Разные (из других ж/о)	Итого по кредиту

 

Журнал-ордер №11

В дебет счета	С кредита счета
				90.1.1	90.1.2	90.2.1	90.2.2	90.3	90.9	9.1.1	91.2	91.3	91.4	91.9	Итого
76.2
76.5
90.1.1
90.2.1
90.2.2
90.9
91.1
91.9
Итого

Журнал-ордер № 12 по кредиту счетов 80, 82, 84, 86

 

В дебет счета		С кредита счетов
					Итого
01.1
01.2
08.4
80.1
80.2
80.3
84.2
Итого

 

Журнал-ордер № 13

По кредиту счетов: 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств»,

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 2),

80 «Уставный капитал»

 

№ строки	Основание (краткое содержание)	С кредита счета 01 в дебет счетов

Итого

 

№ строки	Основание (краткое содержание)	С кредита счета 02 в дебет счетов	С кредита счета 76-2 в дебет счетов

Итого

 

№ строки	Основание (краткое содержание)	С кредита счета 80 в дебет счетов

Итого

 

Журнал-ордер закончен

В главной книге суммы оборотов отражены

 

Главный бухгалтер

Исполнитель

 

 

ВЕДОМОСТЬ № 13а

Аналитического учета по счетам 02 «Амортизация основных средств», 80 «Уставный капитал»

 

Аналитические данные к счету 80	Сальдо на начало года (кредит)
Статьи аналитического учета	№ строки	Январь		Декабрь
Ведомость закончена
Главный бухгалтер	Исполнитель

Журнал-ордер №15 по кредиту счетов 98, 99

 

№	Основание	С кредита счета 99 в дебет счетов	Итого	С кредита счета 98 в дебет счетов	Итого
	90.9	91.9

 

 

Журнал-ордер № 16 по кредиту счета 07, 08

С кредита счета 08 в дебет счетов		08.3
01.1
04.1
08.3
08.4