Нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ.

 

Остатки материалов на 1 декабря 20__ г.:

Счет, субсчет	Наименова- ние	Единица измерения	Количество	Покупная цена, руб.	Покупная стоимость, руб.
	Ткань обивочная	м		39,0
	Ткань "Бязь"	м		6,5
	Разные материалы	шт.		2,0
	Итого	X	X	X
	Бензин	л		2,0
Всего материалов
	Спецодежда	Шт.
	Шкафы офисные	Шт.
	Столы офисные	Шт.
Всего

3) остатки незавершенного производства на 1 декабря 20__ г. (руб.):

Статьи затрат	Изделия
Диван-Кровать	Кресло
1.Материалы
2.Основная зарплата производственных рабочих
3.отчисления на социальные нужды
4. Общепроизводственные расходы
5. Общехозяйственные расходы
Итого

 

Остатки задолженности бюджету, руб.

по налогу на добавленную стоимость
По НДФЛ
Итого

 

5) остатки задолженности органам социального страхования и обес­печения, руб.:

органам социального страхования
пенсионному фонду
органам обязательного медицинского страхования
Итого

 

6) задолженность поставщикам, руб.:

ЗАО "Нева"
Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1)
Итого

 

7) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;

8) задолженность покупателя - мебельного магазина "Рондо" 600000 руб.;

9) задолженность работникам ОАО "Модерн" по оплате труда на 1 декабря 200_г.:

№ п/п	Фамилия, инициалы	Сумма, тыс. руб.
	Александров Г.А.
	Иванов АА.
	Семенов Т.В.
	Соколов А.П.
	Прочие
	Итого

 

10) кредиторская задолженность на 1 декабря 20__ г.

Организация	Сумма, тыс. руб.
Узел связи района
Прочие
Итого

 

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__г.:

Учет денежных средств и расчетов

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Задание к инструкционной карте №3 и № 4

По данной теме необходимо изучить:

• нормативную документацию, регулирующую учет денежных средств;

• порядок приема и увольнения должностных лиц, материально ответственных за сохранность кассовой наличности;

• первичную документацию на приходные и расходные кассовые операции, порядок ее оформления и регистрации;

• кассовый учет и бухгалтерский контроль за его введением;

• текущий контроль за целевым расходованием кассовой наличности и суточным лимитом наличия денежных средств в кассе организа­ции;

• административную ответственность за нарушение кассовой дисциплины и превышение суточного лимита наличия денежных средств в кассе организации;

• бухгалтерский учет движения денежных средств в кассе при различных формах счетоводства;

• состав и учет движения денежных документов;

• внезапные инвентаризации денежных средств и денежных документов в кассе и порядок бухгалтерского учета их результатов;

• порядок открытия расчетного счета организации;

• документальное оформление операций по расчетному счету;

• бухгалтерскую обработку выписки из расчетного счета; претензионную работу с банком по необоснованному списанию средств с г и четного счета;

• бухгалтерский учет движения денежных средств на расчетном и других счетах в банке при различных формах счетоводства — журналы ордера № 1,2, 3; ведомости № 1, 2, 3; ведомость по форме В-5; машиннограммы по счетам 50, 51, 52, 55;

• учет и оформление операций со средствами в пути. Студент должен уметь:

• оформить приходно-расходные кассовые ордера;

• заполнить журналы регистрации кассовых ордеров и расходования денежных средств по целевому назначению;

• нести кассовый учет и осуществлять бухгалтерский контроль за ведением кассовой книги;

• нести бухгалтерский учет движения денежных средств, в том числе по упрощенной системе

 

Методические указания

В состав операций с денежными средствами ОАО «Модерн» включа­ются операции в кассе, на расчетном счете, валютных и специальных счетах в банке.

Материальная ответственность за сохранность денежных средств возлагается на кассира Иванцову И.И. Контроль за кассовыми операциями осуществляет главный бухгалтер ОАО «Модерн» Орлова А.В.

ОАО «Модерн» имеет один расчетный счет и валютные счета: транзитный, специальный транзитный и текущий.

К счету 52 «Валютные счета» открываются субсчета: «Транзитный валютный счет» (учитывается поступление валютной выручки и осуще­ствляется контроль за ее продажей), «Текущий валютный счет» (пред­назначен для учета расчетов в валюте), «Специальный транзитный счет» (применяется в случае нехватки валюты на текущем валютном счете).

На специальных счетах, принадлежащих ОАО «Модерн», учитываются аккредитивы, корпоративная пластиковая карта, а также открыт депозитный счет и специальный счет для учета денежных средств, поступаю­щих из бюджета.

 

УЧЕТ РАСЧЕТОВ

Задания к инструкционной карте № 5 №6 №7

По данной теме необходимо изучить:

• основы законодательства Российской Федерации в области дого­воров поставки, подряда и др.;

• понятие исковой давности, ее сроки, порядок погашения в Граж­данском и Налоговом кодексах;

• Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской от­четности Российской Федерации (в редакции 2000 г.), пп. 73—78;

• аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (по каждому акцептованному счету-фактуре, срокам платежей, фор­мам расчетов и т.д.);

• бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками по видам хозяйственных фактов:

— поступление МПЗ (сырья и материалов, покупных полу­фабрикатов, оборудования к установке и т.п.), расчетные доку­менты по которым акцептованы и подлежат оплате через банк;

— получение МПЗ, на которые расчетные документы по­ставщикам не предъявлены в отчетном периоде (неотфактуро­ванные поставки);

— получение МПЗ по договору мены имущества;

— доставка МПЗ;

— принятые работы капитального и некапитального характера;

— авансы выданные;

— взаимозачеты и другие формы расчетов;

• порядок учета сумм НДС от стоимости приобретенных МПЗ, ценностей (работ, услуг) включенных в акцептованные счета-фактуры поставщиков и подрядчиков;

• аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками (по каждому предъявленному покупателям и заказчикам счету-фактуре, по формам расчетов и т.д.);

• бухгалтерский учет расчетов по их видам:

— предъявленным покупателям (заказчикам) расчетным до­кументам за отгруженную продукцию, выполненные и сданные работы, оказанные услуги;

— оплаченным покупателями счетам при безналичной форме оплаты;

— полученным авансам на выполнение работ;

— векселям, полученным за поставку продукции;

• начисление и учет сумм НДС в соответствии с налоговым законо­дательством;

• аналитический учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами;

• бухгалтерский учет расчетов:

— по страхованию имущества и персонала (кроме расчетом по социальному страхованию и обеспечению и обязательному медицинскому страхованию) организации, в котором организация выступает страхователем (по договорам страхования имущества, предпринимательских (финансовых) рисков, гражданской ответственности и личного страхования;

— по исполнительным листам (например, удержания в пользу третьих лиц (алименты), по решениям административных ор­ганов и т.п.;

— с арендодателями по суммам арендной платы согласно до говорам различных видов аренды имущества;

— с залогодателями и залогополучателями по договору залоги имущества;

— по доходам от участия в организациях и другим аналогич­ным выплатам;

— по причитающимся организации суммам дивидендов и другим доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим ре­зультатам по договору простого товарищества;

• бухгалтерский учет расчетов:

— по предоставленным своему персоналу займам (по дого­вору займа);

— по возмещению материального ущерба, причиненного работникам и организации в результате недостач, хищений, умышленной или по халатности порчи (уничтожения) имущест­ва, производственного брака, а также по возмещению других ви­дов ущерба;

— по приобретенным в кредит отдельным категориям товаров;

— за приобретенные денежные документы;

— других хозяйственных расчетов, не учтенных на счетах расчетов;

• порядок списания задолженности неплатежеспособных дебитором (в связи с истечением срока исковой давности и по иным причинам);

• аналитический учет расчетов с бюджетом по уровням и видам на­логов и других налоговых платежей;

• бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам, от­несение сумм начисленных в соответствии с налоговыми декларация­ми налогов и сборов на источники их погашения (зе­мельный налог; финансовые результаты — налог на имущество доходы, выплаченные физическим и юридическим лицам, — налог на доходы физических лиц, НДС и налог на доходы, уплачиваемые из средств, пе­речисляемых иностранным юридическим лицам);

• учет штрафных санкций по нарушениям налогового законода­тельства;

• бухгалтерский учет внутрихозяйственных расчетов по выделен­ному имуществу, текущим операциям;

• особенности договора доверительного управления имуществом (ст. 1012, 1016, 1017 ГК РФ) и порядок учета его исполнения;

• учет расчетов с учредителями;

• особенности договора займа: вступления в силу, заемные обяза­тельства, условия использования, проценты за пользование, обязанно­сти заемщика и последствия их нарушения (ст. 297, 807, 809, 810, 811, 813 ГК РФ), начисление процентов за просрочку (ст. 395 ГК РФ);

• особенности договора кредита, его отличия от договора займа (ст. 819, 820 ГК РФ), срочность, возмездность договора;

• первичную документацию на оформление займов и кредитов со­гласно требованиям к первичной документации ЦБ РФ;

• выписки из кредитных счетов банков или других кредитных орга­низаций, аналитический учет кредитов и займов:

— бухгалтерский учет кредитов и займов и затраты на их об­служивание (ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»), особенности учета банковских кредитов по операциям учета (дисконта) векселей и иных долговых обяза­тельств в организации-векселедержателе и займов по корпора­тивным облигациям;

— порядок оценки задолженности по кредитам и займам с учетом сумм процентов, причитающихся по сроку к уплате.

Студент должен уметь:

• оформить первичную документацию по расчетам с кредиторами и дебиторами, кредитам и займам, внутрихозяйственным расчетам;

• начислять налоги и другие налоговые платежи, связанные с рас­четами, приведенными в теме 12, в соответствии с действующим нало­говым законодательством;

• составить бухгалтерские проводки и записать их в регистрах бух­галтерского учета: при журнально-ордерной форме бухгалтерского учета – в журналах-ордерах № 1,2,3,4,7,8,9, 11, 15, 16; ведомостях № 1,2, 3, 7, 8; при упрощенной форме – ведомость № В-4, 5, 6; при таблично-ориентированной форме – ведомости – журналы-ордера по дебету и кредиту бухгалтерских счетов 60, 62, 66, 67, 68, 73, 76, 79;

• по данным аналитического учета сформировать «развернутые» сальдо на счетах 60, 62, 68, 73, 76, 79.