Налоги как экономическая категория.

Проблема налогов всегда интересовала и будет интересовать учёных и политиков. Это объективно обусловлено значением налоговой системы как одного из механизмов реализации экономической политики.Проблема налогов впервые с научной точки зрения рассматривалась в буржуазной политической экономии. Основоположниками были Адам Смит и Давид Риккардо. Адам Смит в своих работах выделил те принципы налогообложения, которые, по его мнению, должны быть основополагающими при формировании налоговой системы. Какие это принципы? Налоги как система воздействия на физических и юридических лиц должны быть понятными для этих лиц с точки зрения того, что эти налоги обеспечивают развитие государства и одновременно оказывают влияние на решение экономических и социальных проблем.Принцип обязательности ответственности за соблюдение налогового законодательства.Принцип прозрачности налоговой системы – все члены общества должны иметь представление, каковы налоги, которые государство взимает с тех или иных налогоплательщиков.Принцип справедливого распределения установленных налогов на тех или иных социальных групп населения.По мере перехода рыночной экономики свободной конкуренции в стадию развития монополистического капитализма (что привело к обострению экономических кризисов перепроизводства), стали возникать теории, авторы которых старались использовать предлагаемую ими систему налогообложения для выхода из экономического кризиса. Такую попытку сделал американский учёный Кейнс, который считал, что можно сохранить капитализм как экономическую систему, если устранить колебания, связанные с циклическим развитием экономики. По его мнению, снижение налогов в отраслях, производящих средства производства, повлечёт увеличение предложения в этих отраслях, а это постепенно будет сказываться на увеличении занятости населения, что в конечном итоге обеспечит рассасывание товаров массового потребления. Тем самым возникла возможность выхода из экономического кризиса.В XX в. происходило быстрое распространение учений о социализме. Господствующим был взгляд на реализацию марксисткой модели социализма, но в то же время во многих странах выдвигались свои модели, одной из которых была модель шведского социализма. Суть этой модели состояла в том, что государство устанавливает такую систему налогообложения, которая бы ликвидировала значительный разрыв в уровне доходов самой богатой и самой бедной части населения.Если говорить о налоговой системе, то надо учитывать, что налоги могут влиять как на экономическую, так и на политическую и социальную ситуацию в стране. Поэтому проблема построения налоговой системы должна быть не только научно обоснована, но и своей реализацией могла обеспечить поступательное развитие общества.

Виды налогов.

Налоги как экономическая категория выражают отношения между государством и хозяйствующими субъектами, а также населением страны. Налоги как система воздействия на экономическую, политическую и социальную системы, появились, когда государство стало играть все возрастающую роль в развитии общественной системы. Государство нуждалось в денежном фонде, обладая которым, могло бы реализовать внутренние и внешние цели, которые стояли перед обществом.Налоговая система тесно связана со всеми элементами экономического механизма, т.е. налоги влияют на формирование финансовой и бюджетной системы государства, рентабельность предприятия, развитие субъектов федерации и муниципальных образований.

 

 

Земельная рента

Земельная рента - доход, получаемый владельцем земли от арендаторов земельных участков. Земельная рента выступает в форме абсолютной ренты, дифференциальной ренты и монопольной ренты. Абсолютная земельная рента — один из видов дохода от собственности на землю, плата собственнику за разрешение применять капитал к земле; уплачивается арендатором абсолютно со всех участков земли независимо от плодородия (отсюда название этого вида ренты). Дифференциальная рента — дополнительный доход, получаемый за счет использования большей плодородности земли и более высокой производительности труда. Дифференциальная рента существует в двух формах: дифференциальная рента I и дифференциальная рента II. Источниками дифференциальной ренты I являются более производительный труд на относительно лучших и средних по плодородию землях, а также различия в местоположении участков земли по отношению к рынкам сбыта, транспортным путям и т. д. Дифференциальная рента II связана с дополнительными вложениями капитала в один и тот же участок, обеспечивающими получение добавочной прибыли. Дифференциальная рента возникла как результат ограниченности земли: цена производства сельскохозяйственного продукта определяется условиями производства не на средних и лучших участках, а на худших, т. к. продукт только лучших и средних участков недостаточен для покрытия общественного спроса. В результате образуется дополнительная прибавочная стоимость, представляющая собой разность между ценой производства на худших участках (общественная цена производства) и индивидуальной ценой производства на средних и лучших участках. Монопольная рента - особая форма земельной ренты, образуется при продаже определенных видов сельскохозяйственных продуктов по монопольной цене, превышающей их стоимость. К ренте земельной относится также рента с земель, не вовлекаемых в сельскохозяйственный оборот: рента с земель, используемых в добывающей промышленности; рента со строительных участков. В добывающей промышленности образуется прежде всего дифференциальная рента, т. к. при добыче полезных ископаемых издержки производства каждой единицы продукции и доставки ее на рынок неодинаковы и находятся в зависимости от богатства недр и от месторасположения угольных шахт, нефтяных промыслов и т. д. Ввиду ограниченности земли общественная цена производства этих товаров регулируется издержками производства на худших (с точки зрения добычи полезных ископаемых) землях. Поэтому на лучших участках образуется дифференциальная рента - разность между общественной и индивидуальной ценой производства. -если на земле, которая сдается в аренду, нет никаких построек, сооружений или какого-либо другого капиталa, то арендная плата, то есть определённая сумма денег, которая будет выплачена арендатором за использование земли, будет равняться земельной ренте. -если же на земле находятся какие-либо производственные ресурсы (фабрики, заводы, ресурсодобывающие постройки), то арендная плата будет включать в себя уже не только земельную ренту, но и ссудный процент за использование находящегося на земле производственного потенциала.

Доходы населения.

В 1990-е годы уровень жизни большинства населения определялся величиной заработной платы и социальных выплат. За годы проведения рыночных реформ 1990-х годов реальные доходы населения России снизились более чем в два раза до показателей 60-70-х годов, при этом произошло ухудшение большинства показателей уровня и качества жизни. Согласно данным Госкомстата, на конец июля 1997 года объём задолженности по выплате заработной платы, за который ответственно государство, составлял 11,4 трлн руб. В эту цифру не были включены данные по задолженности военным и некоторым другим категориям работников, и их включение повышало размер задолженности примерно до 20 трлн руб. Общая задолженность по зарплате на начало 1997 года (согласно данным Госкомстата) составила примерно 50 трлн руб. В 2000-х годах произошло значительное увеличение реальных доходов населения, а также снижение численности населения, живущего ниже уровня бедности (с 29 % в 2000 году до 13 % в 2009). В 2007 году «Росгосстрах» опубликовал исследование доходов обеспеченных жителей России. Согласно этому исследованию, в России жило 5 млн семей с доходом свыше 30 тысяч долларов в год. Если считать, что средний размер семьи в России составлл 2,7 человека, то следовательно было около 13,5 млн жителей России с высокими доходами. Семей-миллионеров было 160 тысяч, а семей с доходом свыше 5 млн долларов — 12 тысяч. 80 % семей-миллионеров жило в Москве и Московской области. Всего обеспеченных россиян за 2006—2007 стало больше на 60 %, заметнее остальных выросла группа с доходом 30—100 тысяч долларов — на 71 %, самая высокодоходная группа — с доходом свыше 5 млн долларов, увеличилась наполовину. В 2007 году исполнительный директор Центра развития Наталья Акиндинова утверждала, что в Московском регионе живут около 50 тысяч семей с доходом свыше миллиона долларов. Всемирный банк (ВБ) в 2004 году представил свой «Доклад по оценке бедности» в России. По его оценкам, за период с 1997 по 1999 год бедность в России выросла с 24,1 % населения (35,3 млн человек) до 41,5 % (60,5 млн). Затем, с 1999 по 2002 год, России удалось сократить бедность более чем вдвое — до 19,6 %. Безработица за это время сократилась с 13,2 до 8,2 % трудоспособного населения, а средняя зарплата выросла на 15 %.Бедные в России — это чаще всего трудоспособные жители сёл и маленьких городов, имеющие детей. Очень высока доля проживающих ниже официальной черты бедности среди работников образования, культуры и здравоохранения. При этом эксперты ВБ и российские статистики используют разные методики определения уровня бедности. Российские специалисты оценивают долю бедного населения по ежемесячным доходам. По данным ВБ, 8 % транспортных субсидий достаётся 20 % беднейших граждан страны, тогда как 20 % богатейших получают 30 % таких субсидий. А объём жилищных пособий, получаемых самыми богатыми, в 2,1 раза больше помощи, достающейся беднякам.

 

Инфляция и ее сущность

Инфляция — повышение общего уровня цен на товары и услуги. При инфляции за одну и ту же сумму денег по прошествии некоторого времени можно будет купить меньше товаров и услуг, чем прежде. В этом случае говорят, что за прошедшее время покупательная способность денег снизилась, деньги утратили часть своей реальной стоимости. Причины:1. Рост государственных расходов, для финансирования которых государство прибегает к денежной эмиссии, увеличивая денежную массу сверх потребностей товарного обращения. Наиболее ярко выражено в военные и кризисные периоды.2. Сокращение реального объема национального производства, которое при стабильном уровне денежной массы приводит к росту цен, так как меньшему объему товаров и услуг соответствует прежнее количество денег.3. Сверхплановое расширение денежной массы за счёт массового кредитования. В современной (немарксистской) экономической теории под инфляцией понимают — длительный и неравномерный рост цен, следствием которого является обесценение денежных единиц (снижение их ценности, их покупательной способности). В марксистской теории инфляция рассматривалась как переполнение каналов денежного обращения денежными знаками сверх количества необходимых обращению действительных денег, в результате которого денежные знаки (а не деньги!) «дискредитировались», т. е. утрачивали свою представительскую ценность или, проще говоря, обесценивались.