Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

 

Задача 1

Задание: согласно условиям задач, отразить хозяйственные операции у покупателя и продавца.

 

Условие 1: В ноябре ООО «Бета» продало товар стоимостью 354 000 руб. (в т. ч. НДС). Себестоимость проданного товара – 270 000 руб. Покупатель оплатил товар.

Бухгалтерские записи у покупателя:

 

 

Бухгалтерские записи у продавца:

 

Условие 2: ЗАО "Актив" и ООО "Пассив" в декабре заключили договор на поставку материалов. Себестоимость проданных материалов составляет 270000 руб. По условиям договора "Актив" перечисляет "Пассиву" аванс под предстоящую поставку материалов в сумме 118 000 руб. (в том числе НДС).

После поставки материалов "Актив" перечисляет оставшуюся сумму 236 000 руб(в т. ч. НДС).

Бухгалтерские записи у "Актива":

 

 

Бухгалтерские записи у «Пассива»

 

 

Задача 2

Задание: отразить на счетах бухгалтерского учета создание резерва по сомнительным долгам.

 

Условие. По итогам инвентаризации на 30 сентября 20___ г. была выявлена задолженность покупателей за отгруженную продукцию на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму 30 000 руб. Был создан резерв по сомнительным долгам на сумму 30000 рублей.

В декабре этого же года истек срок исковой давности по задолженности.

Бухгалтерские записи на:

30 сентября

 

 

Декабрь

 

Задача 3

Задание: на основании условий задач, отразить на счетах бухгалтерского учета операции с использованием векселя

Условие 1. В декабре ООО "Алеф" продало ЗАО "БОР" товары на сумму 118 000 руб (в т.ч.НДС). с отсрочкой платежа сроком на 2 месяца. В счет оплаты товаров "БОР" выдал продавцу товарный вексель номинальной стоимостью 132 000 руб. Вексель погашен по истечении 2 мес.

Бухгалтерские записи в «Алеф»

 

 

Условие 2. ООО "Алеф" приобрело у ЗАО "БОР" материалы на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.) с отсрочкой платежа на 2 месяца. В счет оплаты материалов "Алеф" выдал продавцу товарный вексель номинальной стоимостью 12 800 руб.

Бухгалтерские записи в «Алеф»:

 

Условие 3: Организация 01.02. 20___г приобрела у банка простой вексель за 500 000 руб. Срок обращения векселя 5 месяцев. По векселю предусмотрена ежемесячная выплата процентов* по ставке 7% годовых. Первого февраля этого же года вексель передан поставщику в погашение задолженности за поставленный товар стоимостью 500 000 руб (в т.ч. НДС).

*Примечание: проценты по векселям, не превышающие ставку рефинансирования, установленную Центральным банком Российской Федерации на период, за который производится расчет процентов, НДС не облагаются (пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Бухгалтерские записи:

 

 

Ежемесячно в течение 5 мес.

 

 

Условие 4: Хозяйственные операции за отчетный период

№ хоз. опера-ции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Организация А
	Счета, отгрузочные документы. Отгружена продук-ция покупателю (производственная себестоимости.)
	Регистры бухгалтерского учета. Списываются рас­ходы на продажу
	Акт о передаче векселя, вексель. Отражается задол­женность покупателя, обеспеченная векселем: За продукцию Процент сверх вексельной суммы НДС
	Счета, отгрузочные документы. Отражается задол­женность перед бюджетом по НДС
	Выписка банка. Оплачен вексель.

Задача 4

Задание: отразить на счетах бухгалтерского учета товарообменные операции

Условие: ЗАО "Альфа" и ООО "Бета" заключили договор мены. "Альфа" передает по договору партию товаров. Их себестоимость равна 200 000 руб. В обычных условиях "Альфа" реализует такую партию товаров за 300 000 руб (без НДС). НДС перечисляется сторонами на расчетный счет. В обмен на товары "Альфа" получает от "Беты" равноценные материалы.

Бухгалтерские записи у "Альфы:

 

 

Задача 5

Задание: на основании условий задач, отразить на счетах бухгалтерского учета операции на основе взаимозачета

 

Условие 1:

Журнал хозяйственных операций

№ хоз. опера-ции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	АО «Вперед» Счета, приходные ордера. Поступили материалы от организации «Луч»
	Счета. НДС по поступившим ценностям
	Счета, отгрузочные документы. Отгружены орга­низации «Луч» полуфабрикаты.
	Счета. НДС по отправленной продукции
	Заявления, дополнительное соглашение. Осуществ­лен взаимозачет задолженности
	Платежные поручения, выписка банка. Перечислено в погашение долга организации «Луч»	8260
	Справка бухгалтерии. Списывается в зачет сумма НДС по приобретенным ценностям
	Счета. Отражается задолженность перед бюджетом по НДС по проданным ценностям
	АО «Луч» Счета, отгрузочные документы. Отгружены мате­риалы заводу «Вперед»
	Счета. НДС по отгруженным материалам
	Накладные, приходные ордера. Поступили полуфаб­рикаты от АО «Вперед».
	Счета. НДС по поступившим ценностям
	Заявления, дополнительное соглашение. Отражается взаимозачет задолженности
	Платежные поручения, выписка банка. Получено от АО «Вперед» в погашение задолженности по взаимозачету
	Счета. Отражается задолженность по НДС по проданным ценностям
	Расчет бухгалтерии. Списывается в зачет сумма НДС по приобретенным ценностям

Условие 2: Организация в апреле отгружает покупателю товар стоимостью 118 000 руб.(в т.ч. НДС). В мае этого же года покупатель товаров оказывает организации услуги (общехозяйственные расходы) на сумму 59 000 руб. (в т. ч. НДС). Срок оплаты как товаров, так и услуг наступает в мае. Организации принимают решение о зачете взаимных требований. НДС контрагенты перечисляют деньгами. Оставшуюся часть задолженности за поставленные товары покупатель оплачивает в том же месяце.

Бухгалтерские записи у продавца товара:

 

Условие 3: Возьмем условие предыдущего примера, но с условием, что стороны заключили соглашение об отступном. Себестоимость проданных услуг 35 000 руб.

Бухгалтерские записи у покупателя товара:

 

 

Задача 6

Задание: отразить на счетах бухгалтерского учета операции по прекращению обязательств путем заключения соглашения об отступного

 

Условие: Организация продала материалы на сумму 59000 руб (в т.ч. НДС 18%).Себестоимость проданных материалов 45000 руб. По соглашению об отступном от покупателя был получен вексель третьего лица на сумму 55000 руб. Предъявленный НДС покупатель перечисляет на расчетный счет поставщика.

Бухгалтерские записи у продавца:

 

 

Задача 7

Задание: на основании условий задач,отразить на счетах бухгалтерского учета операции по прекращению обязательств путем новирования задолженности

Условие 1: Организация реализовала готовую продукцию 01.02.20__г за 59000 руб (в т.ч. НДС). Себестоимость реализованной продукции – 40000 руб. Стороны заключили договор новации. Т.е. задолженность покупателя была новирована 01.03.20__г. в заемное обязательство со сроком возврата 30.04.20__г. На сумму займа начисляются проценты по ставке 10 % годовых, которые уплачиваются одновременно с возвратом основной суммы долга.

Бухгалтерские записи у продавца:

 

Бухгалтерские записи у покупателя:

 

Условие 2: ЗАО "А" заключило с ООО "Б" договор на поставку материалов. Материалы на сумму 708000 руб., в т.ч. НДС 18 % - 108000 руб., были получены 1 февраля, но расплатиться за них в срок ЗАО "А" не смогло. Так как ООО "Б" не желало нести финансовые потери из-за задержки в оплате, по соглашению сторон 1 марта была осуществлена новация первоначального обязательства в краткосрочный заем со сроком погашения два месяца и выплатой 12 % годовых. Себестоимость материалов составляла 437000 руб.

В бухгалтерском учете ЗАО "А" будут сделаны следующие записи:

 

В бухгалтерском учете ООО "Б" будут сделаны следующие записи:

 

 

Задача 8

Задание: согласно условий задач,отразить на счетах бухгалтерского учета операции по неотфактурованным поставкам

 

Условие 1. По договору с поставщиком организация приобретает товары, стоимость которых в договоре не оговорена. Покупатель приходует товары по рыночной стоимости – 118000 руб (в т.ч.НДС). Материалы доставлены поставщиком в феврале. Товарная накладная и счет-фактура от поставщика поступили в марте. Согласно этим документам стоимость товара составляет 150000 руб (в т.ч.НДС).

Бухгалтерские записи:

 

 

Условие 2. Допустим, что для условия примера 13 материалы поступили в декабре, а расчетные документы – в январе следующего года.

Бухгалтерские записи: