Грошові надходження підприємства

 

У процесі виробничо-господарської діяльності ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД» постійно здійснюється кругообіг коштів, тобто вкладення коштів у виробництво з метою виготовлення продукції й отри­мання виручки від її продажу.

Забезпечення грошових надходжень, потрібних для відшкоду­вання втрат виробництва й обороту, своєчасного виконання фі­нансових зобов'язань перед державою, банками та іншими суб'єк­тами господарювання, формування доходів і прибутку с найваж­ливішою стороною діяльності підприємств.

Грошові надходження – це кошти, які надходять па поточні й інші рахунки підприємству банках та в касу підприємств.

Термін “грошові надходження” є ширшим ніж термін “дохід (виручка) від реалізації”. По суті, він охоплює всі вхідні грошові потоки ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД».

Розмір виручки від реалізації продукції, за інших однакових умов, ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД» залежить від:

1) кількості, асортименту та якості сільськогосподарської продукції, що підлягає реалізації;

2) рівня реалізаційних цін на сільськогосподарську продукцію.

Обсяг (кількість) реалізованої сільськогосподарської продукції прямо впливає на величину виручки ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД» а сама кількість реалізованої продукції залежить від обсягу виробництва товарної продукції і зміни величини перехідних залишків нереалізованої продукції на початок і кінець року. Товариство встановляє ціни реалізації на продукцію власного виробництва залежно від ринкової кон’юнктури та розрахованої бухгалтерією підприємства собівартості продукції з нарахованим прибутком.

ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД» протягом 2007р. була характерна збиткова діяльність, але протягом 2008 - 2010 років була характерна прибуткова діяльність, що є джерелом надходження коштів на підприємство у сумі 16964 тис. грн. у 2010 р. Як ми бачимо відбулося формування грошових коштів підприємства за рахунок нарахування амортизації необоротних активів відповідно на суму 301 тис. грн. у 2010 році та 158 тис. грн. у 2009 році; та 37898 тис. грн. у 2008 році.

Фінанси – кровоносна система економічного базису, яка за­безпечує життєдіяльність підприємницької діяльності.

Формування коштів підприємства наведено на рис. 1.

 

Залишкові грошові надходження спрямовуються на заміщенні коштів, авансових в оборотні та основні фонди, а потім формують валовий дохід, прибуток

Рис. 1 Формування грошових коштів на підприємстві

Економічний стан підприємства, як відомо, можна поліпшити за допомогою залучених та позичених коштів. Такий вплив дуже залежить від співвідношення власних і за­лучених ресурсів. Товариство отримувало позики у 2008-2010 роках та погашало їх у відповідні строки, можна на прикладі подивитись 2008 рік де було позичено та погашено суму 140 тис. грн., а погашено 53 тис. грн. Результатом руху грошових коштів на підприємстві є значні залишки грошових коштів у сумі 28 тис. грн. у 2010 р.; 0,3 тис. грн. у 2008; та 7 тис. грн. у 2008 р., що свідчить про збалансування джерел надходження та напрямків витрачання коштів та про високу абсолютну ліквідність підприємства.

Наявність достатніх фінансових ресурсів – необхідна умова успішного фун­кціонування будь-якої підприємницької структури незалежно від сфери діяль­ності, галузевої спрямованості й організаційно-правового статусу.

Головним джерелом грошових находжень від операційної діяльності є грошові кошти, отримані від покупців і замовників. Операційна діяльність, як правило, є основним джерелом до­ходу підприємства. У доходах від операційної діяльності важливе місце посідають доходи (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг).

Виручка від реалізації продукції – це сума коштів, які надійшли на рахунок підприємства за реалізовану продукцію ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД». Вона є основним джерелом грошових доходів і фінансових ресурсів підприємств. Виручка від реалізації продукції є фінансовою категорією. Процес виробництва та реалізації завершується доведенням продукції до споживача.

Реалізація продукції (Т — Г') — це кінцева стадія кругообігу кош­тів підприємства (Г — Т... В... Т' — Г'), яка є його важливим показ­ником. Рух товарів і коштів створює підґрунтя економічних відносин між виробниками, постачальниками, посередниками і покупцями.

Для досліджуваного нами підприємства-виробника реалізація продукції з свідчен­ням, що вона за споживчими властивостями, якістю та асортиме­нтом відповідає потребам покупців, суспільному попиту [17].

ОБОРОТНІ КОШТИ ПІДПРИЄМСТВА

 

Діяльність суб'єктів господарювання щодо створення та реаліза­ції продукції здійснюється в процесі поєднання основних виробни­чих фондів, оборотних фондів і самої праці.

З метою визначення нормативу оборотних коштів за елементами слід з’ясувати сутність оборотних коштів, їхній склад, організацію, джерела формування, наявність і ефективність їх використання.

У ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД» вартісна оцінка оборотних коштів слугує базою для визначення витрат, формування фінансових результатів і визначення ціни виробника (включення цих витрат до ціни).

Безперервність процесу виробничої і комерційної діяльності потребує постійного інвестування коштів у ці елементи для здійснення розширеного їх відтворення.

Таким чином, за умов товарно-грошових відносин запаси пред­метів праці виступають, з одного боку, як сукупність матеріальних цінностей, з іншого — як втілення затрат суспільної праці у вартості фондів: оборотних, виробничих і фондів обігу.

Оборотні кошти ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД» зобов’язані мати не тільки основні виробничі фонди, але також мати в наявності оборотні фонди. На відміну від основних виробничих фондів, оборотні фонди беруть участь тільки в одному циклі виробництва, втрачають натуральну форму і цілком переносять свою вартість на знову створений продукт.

Оборотні виробничі фонди ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД» містять: сировина, основні і допоміжні матеріали, напівфабрикати, паливо, тара, запасні частини для ремонтів, МШП, незавершене виробництво, напівфабрикати власного виробництва, витрати майбутніх періодів.

Фонди обігу відносяться до тої частини обігових коштів, що складається з залишків готової продукції на складі підприємства, товарів відвантажених, але не оплачених покупцями, залишків коштів підприємства на розрахунковому рахунку в банку, касі, у розрахунках і дебіторській, а також вкладені в короткострокові цінні папери.

Такий розподіл обігових коштів обумовлений наявністю в кругообігу коштів двох самостійних сфер: сфери виробництва і сфери обертання. Чим більше обігових коштів розміщено в сфері виробництва тим ефективніше вони використовуються.

У залежності від методів планування обігові кошти розділяються на:

­ нормовані обігові кошти;

­ ненормовані обігові кошти.

Ненормовані обігові кошти включають всі фонди обертання за винятком готової продукції на складі.

По джерелам формування обігові кошти підрозділяються на:

1. власні і прирівняні до власних;

2. залучені;

3. інші.

Норматив оборотних коштів належить до показників поточної діяльності ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД», які найбільше змінюються та перебувають у полі зору фінансової служби. Понаднормативні запаси товарно-матеріальних цінностей відволікають з обороту грошові кошти і свідчать про недоліки в матеріальному забезпеченні, неритмічності процесів виробництва та реалізації товарів. Незаповнення нормативу супроводжується перебоями у виробництві та реалізації товарів.

Необхідно з’ясувати, що нормування оборотних коштів пов’я­зане з поточним фінансуванням і значною мірою визначає їхні джерела. До таких джерел можна віднести:

­ власні і прирівняні до них оборотні кошти;

­ кредиторську заборгованість;

­ кредити банків, позики;

­ інші залучені кошти.

На практиці визначення потреби в оборотних коштах підприємство може здійснювати двома методами: прямим та економічним.

Досліджуване нами Товариство самостійно розраховує нормативи обігових коштів, розрахунку нормативів обігових коштів використовують методом прямого розрахунку.

Потреба ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД» в оборотних коштах покривається за рахунок наступних власних джерел:

1. статутний капітал (фонд);

2. відрахування від прибутку у фонди спеціального призначення;

3. цільового фінансування та цільові надходження;

4. приросту сталих пасивів.

До коштів, які можна прирівняти до власних коштів належать сталі пасиви. Це кошти цільового призначення, які в результаті застосованої системи грошових розрахунків постійно перебувають у господарському обігу. До їх використання за призначенням вони в сумі мінімального залишку є джерелами формування оборотних коштів ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД». Розмір власних оборотних коштів, що закріплені за підприємством, не є постійною величиною. Сума власних оборотних коштів під час складання фінансового плану щорічно уточнюється у зв'язку зі зміною обсягу виробництва, асортименту продукції, умов постачання і збуту [21].

Джерела формування оборотних коштів мають вплив на їх обертання. Особливості різних джерел формування і принципи різного режиму використання власних і залучених оборотних коштів впливають на ефективність використання оборотних коштів і всього оборотного капіталу. Раціональне формування названих джерел оборотних коштів має значний вплив на процес виробництва, на фінансові результати і фінансовий стан підприємства, сприяє досягненню мети з мінімально необхідними за даних умов оборотними коштами.

Наявність власних оборотних коштів підприємства визначається як різниця між сумою підсумку 1 розділу пасиву балансу ф.1 та рядка 430 і підсумком 1 розділу активу балансу ф.1 та рядка 280. Отже, власні оборотні кошти ТОВ «Агрокомплекс «Немирів ЛТД» в 2008 році були відсутні, в 2009 – також відсутні, в 2010 році – відсутні. Це є досить негативним явищем

У ході роботи було визначено, що обігові кошти – це грошові ресурси, які вкладено в оборотні виробничі фонди і фонди обігу для забезпечення безперервного виробництва та реалізації виготовленої продукції. Також можна дати визначення, що обігові кошти – це активи, які протягом одного виробничого циклу або одного календарного року можуть бути перетворені на гроші.

Тільки не допускаючи нераціонального використання оборотних коштів, підприємство може досягти систематичного прискорення обігу оборотних коштів.

Таким чином, оборотний капітал (оборотні кошти) – це кош­ти, авансовані в оборотні виробничі фонди і фонди обігу для забез­печення безперервності процесу виробництва, реалізації продукції та отримання прибутку.

Співвідношення оборотних коштів, що перебувають у сфері виро­бництва й у сфері обігу, є неоднаковим у різних галузях народного господарства. Пояснюється це особливостями організації виробницт­ва, постачання, збуту, а також системи розрахунків. Для забезпечення безперервності процесу виробництва і реалізації продукції необхідно досягти оптимального співвідношення оборотних коштів у сфері ви­робництва й обігу. При цьому підприємство заінтересоване у змен­шенні оборотних коштів у сфері обігу за рахунок поліпшення системи постачання, раціональніших форм розрахунків [19].