Заповнення інформації про співробітників

ЗМІСТ

 

Назва роботи	Стор.
ВСТУП
Самостійна робота 1. Створення нової інформаційної бази
Самостійна робота 2. Додавання до списку існуючої інформаційної бази
Самостійна робота 3. План рахунків
Самостійна робота 4. Заповнення констант (довідників)
Самостійна робота 5. Введення початкових залишків
Самостійна робота 6. Введення бухгалтерських операцій (документальний та ручний спосіб)
Самостійна робота 7. Знищення інформації в 1с 8
Самостійна робота 8. Документообіг при розрахунках із постачальниками
Самостійна робота 9. Нарахування та виплата заробітної плати
Самостійна робота 10. Нарахування амортизації
Самостійна робота 11. Виробництво продукції
Самостійна робота 12. Документообіг при розрахунках із покупцями
Самостійна робота 13. Фінансові результати
ЛІТЕРАТУРА

 

 

ВСТУП

 

 

Система економічних програм 1С: Підприємство 8 є засобами автоматизації процесів управління та обліку принципово нового рівня. Вона дозволяє вирішувати подібні завдання на найрізноманітніших підприємствах - за розміром, формою власності, галуззю діяльності та структурою бізнесу.

Принципово нова архітектура 1С: Підприємство 8 дозволяє користувачеві побудувати індивідуальну систему управління підприємством, що повністю відповідає всім унікальним вимогам і враховуючу всі його особливості. Ця нова архітектура, що виявляє безсумнівною технологічною перевагою нової версії, включать єдину технологічну платформу та спеціально розроблені для цієї платформи прикладні рішення. Такий підхід дає всій системі в цілому ряд переваг:

високу гнучкість рішень;

можливість масштабованості рішення (збільшення числа робочих місць, відкриття додаткових офісів);

використання методик поетапного впровадження.

На сьогоднішній день для рішення різних завдань, пов'язаних з автоматизацією облікових і управлінських завдань, розроблені наступні прикладні рішення: 1С: Управління виробничим підприємством 8 і 1С: Управління торгівлею 8 - комплексні системи із широкою функціональністю; 1С: Бухгалтерія 8; 1С:Зарплата та Управління Персоналом 8 – прикладні рішення, призначені для автоматизації типових процесів на різних підприємствах.

Області застосування. З огляду на високий ступінь гнучкості системи, вона може бути використана в найрізноманітніших областях:

Автоматизація підприємства в цілому:

комплексна автоматизація виробничих підприємств, сервісних і торговельних компаній, бюджетних організацій, фінансових структур і т.п.

підтримка оперативного управління;

автоматизація організаційної та господарської діяльності.

Автоматизація окремих напрямків усередині підприємства:

ведення бухгалтерського обліку з декількома планами рахунків і довільних вимірів обліку, регламентована звітність;

широкі можливості для управлінського обліку та побудови аналітичної звітності, підтримка багатовалютного обліку.

Також передбачена автоматизація планування, бюджетування та фінансового аналізу, розрахунок зарплати та управління персоналом і інші області застосування.

Технологічна платформа. Ядро архітектури системи 1С: Підприємство 8 становить технологічна платформа, створена на основі накопиченого досвіду розробників по застосуванню попередньої версії системи 1С: Підприємство 7.7.

Необхідно відзначити, що сама технологічна платформа не є програмним продуктом, орієнтованим для кінцевих користувачів - вони працюють із прикладними рішеннями, розробленими на даній платформі.

Незважаючи на істотні доробки, очевидна спадкоємність ідеології та внутрішньої логіки, закладених у нову версію 1С: Підприємство 8, з її попередніми версіями.

Прикладні рішення. Друга складова принципово нового архітектурного рішення системи 1С: Підприємство 8 – прикладні рішення. Вони розроблені для типових бізнесів-процесів, властивим специфічним завданням конкретної галузі або виду діяльності підприємства. При цьому вони включають і типові облікові та управлінські процеси, характерні для всіх підприємств поза залежністю від форми власності, розміру, галузі та інших характеристик.

 

САМОСТІЙНА РОБОТА 1.
СТВОРЕННЯ НОВОЇ ІНФОРМАЦІЙНОЇ БАЗИ

 

 

1. Для запуску програми “1С” необхідно зайти до меню Пуск та вибрати з переліку запропонованих там програм - “1С: Підприємство 8.1”. З’являється такі вікна (рис. 1):

Рис. 1

2. Натискаємо «Додати», «Наступна» та у відкритому вікні обираємо необхідну базу (версія 1.1.10.2) (рис. 2)

Рис. 2

3. Знову натискаємо кнопку «Наступна», у відкритому вікні в строчці «найменування» зазначаємо власне прізвище як назву індивідуальної бази, вказуємо каталог для розміщення власної бази на диску N, D, C, I тощо.

4. При натисканні на ОК, у вікні запуску програми (рис. 1) з’явиться власна база, завантажуємо її за допомогою кнопки «1С: Підприємство»

 

САМОСТІЙНА РОБОТА 2.
ДОДАВАННЯ ДО СПИСКУ ІСНУЮЧОЇ ІНФОРМАЦІЙНОЇ БАЗИ

В рамках виконання завдань даного методичного посібника студентам рекомендується скопіювати вже існуючу інформаційну базу на свій диск N, D, C, I тощо. При цьому, запускаючи програму необхідно обрати відповідну функцію (рис. 3)

 

Рис. 3

1. В наступному вікні зазначити каталог, тобто реальне місце розташування власної бази (рис. 4)

Рис. 4

2. За допомогою кнопки Enter повертаємося до вікна запуску програми та завантажуємо її.

 

У відкритому вікні програми можливо знайти короткі рекомендації та поради щодо ведення бухгалтерського обліку в «1С: підприємство 8.1» при натисканні кнопок «Показати панель функцій» та «Швидке засвоєння» (відповідно рис. 5 та 6). Натискаючи два рази клавішею мишки на будь-якому рядку з переліку питань цих вікон, Ви зможете ознайомитися із відповідним матеріалом:

Рис. 5

 

Рис. 6

 

Для роботи в програмі будуть також необхідні відповідні кнопки на клавіатурі:

 

 

Insert	Новий рядок
F9	Копіювати
Alt+F9	Ввести згідно з
Alt+F4	Вихід з відкритого вікна програми
Ctrl+(+)	Ввести типову
Ctrl+F12	Перейти до Журналу проводок
Ctrl+F11	Перейти до Журналу операцій
Ctrl+P	Друк
Ctrl+O	Відкрити
Ctrl+N	Новий
Ctrl+S	Зберегти
Del	Позначити на знищення
Shift+Insert	Вставити з пам’яті калькулятора
F1	Допомога
Shift+F1	Зміст
Esc	Вихід з режиму
Tab	Перехід до нового рядка при заповненні даних у робочому вікні

 

САМОСТІЙНА РОБОТА 3.
ПЛАН РАХУНКІВ

Ознайомимося спочатку з Планом рахунків. Його можна відкрити або з меню Операції (рис. 7,8).

Рис. 7

Рис. 8

Особливості плану рахунків:

1. Перша колонка – піктограма у вигляді літери „Т”. Жовтий колір означає, що облік за даним рахунком ведеться в розрізі субрахунків. Так, наприклад, рахунок 10 на жовтому фоні, оскільки цей рахунок має такі субрахунки, як: 100 – інвестиційна нерухомість, 101 – земельні ділянки тощо.

2. Крапочка біля літери Т – означає, що рахунок або субрахунок можна редагувати тільки в режимі Конфігуратора (не може вільно редагуватися користувачем).

3. Кожен рахунок в плані рахунків має свої ознаки. Наприклад, галочка в стовпчику «Заб.» означає, що цей рахунок є позабалансовим і на баланс підприємства він не впливає. Перевірте це, набравши з клавіатури в колонці Код – цифру 023.

4. Стовпчик Акт. вказує на те, чи є рахунок активним (відповідно літера А), пасивним (літера П), активно-пасивним (АП).

5. відмітка в стовпчику Вал. означає ведення валютного рахунку. Перевірте це, набравши з клавіатури в колонці Код – цифру 312.

6. галочка в стовпчику Кол. означає ведення кількісного обліку, що ведеться тільки на тих рахунках, де вказаний вид Субконто. Наберіть знову в колонці Код – цифру 201.

7. Для організації аналітичного обліку по рахунках використовуються різні види Субконто.

 

Вікно із Планом рахунків має декілька кнопок у верхній панелі інструментів, підводячи мишку до кожної з них ознайомтеся з їх призначенням.

 

Завдання № 1. Створення нового рахунку в Плані рахунків

1. Створити новий рахунок в Плані рахунків: код 3008, назва – Ваше прізвище (наприклад Іванов), рахунок буде активний та мати Субконто 1 «Статті руху грошових коштів»;

2. Змінити назву створеного рахунку;

3. Позначити його на знищення.

Порядок виконання:

1. Після натискання кнопки Insert на клавіатурі або кнопки «Додати» на панелі інструментів Плану рахунків, відкривається форма для заповнення параметрів нового рахунку (рис. 9):

Рис. 9

2. При зберіганні введеної інформації Ваш рахунок не буде мати біля літери Т крапку, оскільки він був створений власноруч, тому він може бути редагований та знищений.

3. Для позначення створеного рахунку на знищення необхідно, виділивши його курсором, натиснути на однойменну кнопку на панелі інструментів або на клавіатурі Delete (рис. 10).

Рис. 10.

 

 

Перед початком ведення бухгалтерського обліку в 1С потрібно:

- здійснити налагодження програми з урахуванням вимог та специфіки Вашого підприємства;

- заповнити довідники програми;

- ввести початкові залишки підприємства.

 

САМОСТІЙНА РОБОТА 4.
ЗАПОВНЕННЯ КОНСТАНТ (ДОВІДНИКІВ)

4.1. Заповнення довідника Організації, який можна знайти або в менюПідприємство / Організації або меню Операції/ довідники (справочники)/ організації рис. 11.

Рис. 11

1. в строчці «Найменування» та «повне найменування» наберіть Власне Прізвище

2. в клітинці «Префікс» зазначте першу літеру назви фірми, тобто першу літеру вашого прізвища.

3. змінить дату на 31.12.2009.

4. збережіть інформацію, натиснувши на ОК.

 

4.2. Заповнення довідника Валюти, який можна знайти або в меню Банк / валюти або меню Операції/ довідники/ валюти.

В цьому довіднику вже введені деякі валюти. Спробуйте власноруч змінити курси валют як на рис 12.

рис. 12.

 

4.3. Заповнення довідника Банківські рахунки:

1. для цього потрібно повернутися до довідника Організації, відкрити його та звернутися до строчки «основний банківський рахунок» (рис. 13)

рис. 13

2. у відкритому вікні «банківські рахунки» за допомогою Insert потрібно ввести інформацію про 3 рахунки, як на рис. 14:

- Гривневий рахунок, назва „Основний р/р”, № 1234567891234, МФО будь-якого банку Миколаївської області;

- Гривневий рахунок, назва „Додатковий р/р”, № 1020304050607, МФО будь-якого другого банку Миколаївської області;

- Валютний рахунок „Основний в/р”, №1122334455667, МФО будь-якого третього банку Миколаївської області.

Рис. 14

3. В результаті довідник «банківські рахунки» заповнений як на рис. 15

Рис. 15

 

4.4. Заповнення довідника «статті руху грошових коштів», який можна знайти в меню Каса.

за допомогою кнопки «Додати групу» створюємо групу «каса», відкривши яку (натиснувши Enter) кнопкою Insert створюємо «каса грн.» та «каса дол.» (рис. 16)

Рис. 16

 

Купівля виробничих запасів

1. Якщо підприємство закуповує певні виробничі запаси Ваше прізвище 5 на суму 30000, в тому числі ПДВ 5000 грн. у постачальника Ваше прізвище 5, порядок оформлення документів аналогічний як при закупівлі обладнання. При цьому бухгалтерські проводки будуть дещо іншими. Спочатку оформляється рахунок на оплату постачальника. Для цього заходимо в меню: Покупка/ Рахунки на оплату постачальника/ Insert і у відкритому вікні обираємо строчку Покупка, комісія (рис. 103):

Рис. 103

2. При заповненні табличної частини відкритого рахунку в стовпчику Товари необхідно занести додаткову інформацію про нові виробничі запаси, що закуповуються – Ваше прізвище 5 за зразком. Закладка Основні має вигляд (рис. 104):

Рис. 104

3. Закладка Ціни (рис. 105):

Рис. 105

4. Закладка Рахунки обліку буде заповнена автоматично (рис. 106):

Рис. 106

5. Зберігаємо інформацію та повертаємося до вікна рахунку, заповнюємо додаткову інформацію за зразком (рис. 107):

Рис. 107

6. На підставі рахунку 20.01.2010 оформляємо платіжне доручення до банку та перевіряємо сформовані цим документом проводки в Журналі операції (рис. 108, 109):

Рис. 108

Рис. 109

На відміну від випадку із обладнанням закупівля виробничих запасів вважається для підприємства за податковим обліком валовими витратами. У зв’язку з чим було сформовано проводку за рис. 109. Сума проводки – це сума закупівлі виробничих запасів мінус ПДВ.

7. На підставі рахунку аналогічним чином оформляємо довіреність 21.01.2010, яка проводок не формує та не відображається в Журналі операції.

8. На підставі рахунку оформляємо документ Надходження товарів та послуг 21.01.2010, зберігаємо та перевіряємо проводки (рис. 110):

Рис. 110

9. На підставі Платіжного доручення, що було оформлене вище, потрібно також оформити Податкову накладну 21.01.2010 при збереженні якої перевіряємо проводку (рис. 111):

Рис. 111

10. Якщо перевірити баланс, активи = пасиви = 239660. Ця величина протягом декількох завдань залишається незмінною, оскільки мають місце бухгалтерські проводки типу Актив +, Актив –. З одного боку в активі підприємства з’явилося обладнання на 7000, виробничі запаси на 25000, зобов’язання бюджету перед підприємством з податку на додану вартість на суму 6400, але на цю ж суму зменшилися грошові кошти. Пасиви при цьому залишаються незмінними, поки підприємство не визначить фінансові результати за період, тобто не визначить всі доходи, витрати, прибутки.

 

Купівля послуг

1. Якщо має місце закупівля послуг (оренди) на 6000, в тому числі ПДВ 1000 у орендодавця (постачальника) Ваше прізвище 6 22.01.2010, перелік документів буде дещо іншим. Спочатку оформляється рахунок на оплату постачальника з меню Покупка/ Рахунки на оплату постачальника/ Insert і у відкритому вікні обираємо строчку Покупка, комісія. Оскільки ми закуповуємо послугу, то у відкритому рахунку потрібно обрати закладку Послуги і перейти до табличної частини. При заповненні стовпчика Номенклатура відкриється однойменний довідник, в якому створюємо нову групу Послуги (рис 112):

Рис. 112

2. В новоствореній групі натискаємо Insert та заповнюємо за зразком (рис. 113, 114):

Рис. 113

Рис. 114

3. Зберігаємо інформацію, повертаємося до рахунку оренди (рис. 115):

Рис. 115

4. На підставі створеного рахунку оформляємо платіжне доручення 22.01.2010 та перевіряємо проводки (рис. 116, 117):

Рис. 116

Рис. 117

5. На підставі рахунку постачальника оформляємо документ Надходження товарів та послуг 23.01.2010 та у відкритому вікні вибираємо закладку Послуги. Зазначаємо додатково необхідну інформацію (рис. 118,119,120):

Рис. 118

Рис. 119

Рис. 120

6. При збереженні документу в Журналі операції перевіряємо проводки (рис. 121):

Рис. 121

7. На основі платіжного доручення оформляємо податкову накладну та перевіряємо її проводки (рис. 122):

Рис. 122

 

 

САМОСТІЙНА РОБОТА 9.
НАРАХУВАННЯ ТА ВИПЛАТА ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ

9.1. Нарахування заробітної плати:

1. В першу чергу перед нарахуванням заробітної плати необхідно перевірити документи прийому на роботу всіх працівників підприємства, які були сформовані вище. Для цього потрібно меню Кадри/ Прийом на роботу в організацію. Відкриваємо документ прийому на роботу директора підприємства та заходимо до стовпчика Спосіб відображення в бухобліку, переробляємо відкрите вікно за зразком (рис. 123, 124):

Рис. 123

Рис. 124

2. Переробивши за зразком, натискаємо на строчці з.п. адміністративного персоналу (рис. 124) та повертаємося до документу прийому на роботу директора. В нижній частині документу знищуємо строчку Індексація, залишаючи лише строчку Оклад (для уникнення неспівпадінь коефіцієнтів індексації в різних версіях програми). Збережемо документ.

3. Аналогічним чином проведемо зміни і в документі прийому на роботу робітника підприємства.

4. Після цього нараховуємо заробітну плату. Зазвичай це здійснюється наприкінці відпрацьованого місяця. З меню Зарплата/Нарахування зарплати/Insert відкриваємо однойменне вікно, в якому встановлюємо дату – 31.01.2010, норму днів за місяць – 22. Для автоматичного нарахування заробітної плати всіх працівників натикаємо на кнопку Заповнити/За всіма робітниками. При цьому, у верхній половині вікна з’являються прізвища працівників нашого підприємства (рис. 125):

Рис. 125

5. Переходимо до другої половини документу. В закладці Нарахування натискаємо на кнопку Заповнити/За всіма робітниками, а потім на кнопку Розрахувати/ За всіма робітниками. Результати представлені на рис. 125.

6. Далі переходимо до закладки Внески (відрахування, які здійснюються із заробітної плати кожного працівника підприємства). Знову натискаємо на кнопку Заповнити/За всіма робітниками, а потім на кнопку Розрахувати/ За всіма робітниками. Результати представлені на рис. 126.

Рис. 126

7. В закладці НДФЛ (українською податок з доходів фізичних осіб працівників) повторюємо процедуру: Заповнити/За всіма робітниками. Розрахувати/ За всіма робітниками. Результати представлені на рис. 127.

Рис. 127

8. Закладка Утримання буде пустою, оскільки ніяких інших відрахувань із заробітної плати робітників на нашому підприємстві не здійснюється. Переходимо до закладки Внески ФОП (нарахування на фонд оплати праці робітників, які зобов’язане розраховувати та сплачувати до відповідних фондів підприємство). Повторюємо процедуру та порівнюємо результати (рис. 128):

Рис. 128

9. В закладці Проводки натискаємо на кнопку Сформувати проводки та звіряємо (рис. 129,130,131):

Рис. 129

Рис. 130

Рис. 131

10. Якщо перейти до закладки Розрахунковий листок, можна побачити скільки кожному з працівників підприємства було нараховано заробітної плати, скільки було утримано і скільки належить до виплати.

Так, оклад директора складає 2000, з яких 361,2 грн. відраховано у вигляді податку з доходів (289,2) та внесків до фондів соціального страхування. При цьому, борг підприємства перед директором складає 200 грн., тому в січні місяці директор на руки отримає = (2000-361,2)+200 = 1838,8

Аналогічним чином сума заробітної плати до отримання робітником складає = (1000-180,6)+100 = 919,4 грн.

11. Зберігаємо документ, натискаючи на ОК, та перевіряємо проводки в Журналі операцій. Вони будуть аналогічними проводкам на рис. 129-131.

12. За законодавством України підприємство-юридична особа повинна сплачувати місцевий комунальний податок. Його формула пов’язана із кількістю працюючих на підприємстві: 10%*(неоподатковуваний мінімум (17 грн.)*кількість працівників). За січень місяць цей податок для нашого підприємства склав 3,4 грн. Для автоматичного нарахування податку заходимо до меню Зарплата/Нарахування комунального податку і у відкритому вікні встановлюємо дату – 31.01.2010, кількість працюючих – 2 та натискаємо на кнопку Сформувати проводки. Документ автоматично заповнюється, після чого його зберігаємо та перевіряємо в Журналі операцій (рис. 132):

Рис. 132

 

9.2. Виплата заробітної плати:

В сучасних умовах заробітна плата може бути сплачена працівнику або через касу підприємства, або через банк за допомогою відповідної платіжної картки. Розглянемо обидві випадки.

1. В першу чергу перед фактичної сплатою грошових коштів потрібно оформити документ Заробітна плата до виплати. Оскільки директору заробітну плату буде сплачено через банк, а робітнику – через касу, необхідно оформити 2 такі документи. Для цього заходимо до меню Зарплата/ Зарплата до виплати/ Insert та заповнюємо за зразком (рис. 133,134):

Рис. 133

Особливу увагу необхідно приділити, обираючи вид виплати. Зазвичай це – чергова виплата заробітної плати. Але, оскільки на 31.12.2009 наше підприємство заборгувало обом працівникам відповідну суму, необхідно виплатити не тільки заробітну плату за січень, але і борги. У зв’язку з цим вибираємо вид виплати – чергова виплата з погашенням боргів.

За допомогою Insert обираємо прізвище директора та встановлюємо суму його заробітної плати, що належить виплаті.

Закладку НДФЛ відкритого вікна заповнюємо за зразком (рис. 134):

Рис. 134

Зберігаємо документ.

2. Аналогічним чином оформляємо та зберігаємо документ Зарплата до виплати для робітника (рис. 135,136):

Рис. 135

Рис. 136

Якщо натиснути на кнопку Друк у нижній частині панелі інструментів документу Зарплата до виплати можна побачити звичайну Платіжну відомість, де зазначається прізвище працівника, його чиста заробітна плата до отримання та відповідна графа для підпису.

3. Обидва документи Зарплата до виплати будуть відображені в Журналі операцій, але проводок не формуватимуть. На підставі цих документів можна здійснити оплату заробітної плати. Для цього знаходимо в Журналі операцій документ Зарплата до виплати, присвячений директору, та на його підставі оформляємо Платіжне доручення вихідне (рис. 137):

 

Рис. 137

4. Платіжне доручення при цьому вже буде автоматично заповнене, залишається встановити дату (як правило, заробітна плата сплачується на початку наступного за робочим місяця) 02.02.2010, обрати отримувача – той банк, через який здійснюється виплата заробітної плати, та поставити відмітку Сплачено. При збереженні документу формуються проводки, які перевіряємо в Журналі операцій (рис. 138):

Рис. 138

5. Оскільки робітнику заробітна плата буде сплачена через касу підприємства, на підставі документа Зарплата до виплати, присвяченого робітнику, оформляємо витратний касовий ордер (рис. 139):

Рис. 139

6. Витратний ордер буде заповнений автоматично, додатково встановлюємо дату – 02.02.2010, статтю ДДС (рух грошових коштів) – каса грн. та призначення ДС (грошових коштів) – оплата праці. При збереженні документа перевіряємо проводки (рис. 140):

Рис. 140

 

САМОСТІЙНА РОБОТА 10.
НАРАХУВАННЯ АМОРТИЗАЦІЇ:

Програма 1С дозволяє нараховувати одночасно як бухгалтерську, так і податкову амортизацію. Основні відмінності цих видів амортизації представлено в таблиці 1.

Таблиця 1

Параметри	Бухгалтерська амортизація	Податкова амортизація
Категорія	Основні засоби –слугують більше року	Основні фонди – слугують більше року та коштують більше 1000 грн.
Методи	5 методів амортизації: прямолінійний, зменшення залишкової вартості, прискореного зменшення залишкової вартості, кумулятивний та виробничий	Балансова вартість 1 група – будівлі, споруди і т.д. * 2% Щоквартально 2 група – транспорт, меблі і т.д. 10% 3 група – інші (обладнання) 6% 4 група – комп’ютерна техніка 15%
Строк нарахування	Щомісяця	Щоквартально
Мета нарахування	Включається до собівартості продукції (виробничі, загальновиробничі основні засоби), адміністративних витрат (основні засоби загальногосподарського призначення), витрат на збут (основні засоби для реалізації) і т.д.	Потрібна для розрахунку податку на прибуток = 25% * (Валові доходи – Валові витрати – Податкова амортизація)

При занесенні залишків по основних засобах або при введенні їх в експлуатацію (рис. 47-52, 63-66, 96-100) з метою вірного нарахування бухгалтерської та податкової амортизації обов’язково необхідно ввести наступні дані:

- назва, дату введення в експлуатацію, первісну вартість, ліквідаційну вартість, строк корисного використання, накопичену амортизацію,

- рахунок обліку (104 – машини та обладнання, 105 – транспорт тощо),

- обрати один з п’яти методів бухгалтерського обліку амортизації,

- обрати групу для податкового обліку амортизації, до якої належить той чи інший основний засіб (1 група – будівлі, 2 група – меблі, транспорт, 3 група – інше (обладнання), 4 група – комп’ютерна техніка);

- вказати рахунок витрат (92 – це основні засоби загальногосподарського призначення, не пов’язані з безпосереднім виробництвом (комп’ютер, офісні меблі, транспорт тощо), 23 – це витрати на основні засоби, що застосовуються безпосередньо у виробничому процесі (обладнання, машини тощо), відповідний вид витрат.

В нашому випадку підприємство володіє трьома основними засобами:

- комп’ютер; введений в експлуатацію 01.10.2009; первісна вартість – 3000, ліквідаційна вартість – 200; строк корисного використання – 36 місяців; вже накопичена амортизація – 100; рахунок обліку – 104; метод бухгалтерського обліку – прямолінійний; четверта група за податковим обліком; рахунок витрат – 92 (утримання основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення);

- автомобіль; введений в експлуатацію 10.01.2010; первісна вартість – 30000, ліквідаційна вартість – 1000; строк корисного використання – 60 місяців; рахунок обліку – 105; метод бухгалтерського обліку – прямолінійний; друга група за податковим обліком; рахунок витрат – 92 (утримання основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення);

- обладнання; введене в експлуатацію 17.01.2010; первісна вартість – 7000, ліквідаційна вартість – 200; строк корисного використання – 84 місяці; рахунок обліку – 104; метод бухгалтерського обліку – прямолінійний; третя група за податковим обліком; рахунок витрат – 231 (утримання виробничих основних засобів).

Для нарахування амортизації за бухгалтерським обліком основний засіб після надходження на підприємство (внаслідок купівлі, внеску до статутного капіталу, подарунку тощо) повинен бути обов’язково введений в експлуатацію, тобто повинна існувати проводка, яка свідчить про це:

- Дебет 104 Кредит 00 на 3000 грн. та Дебет 00 Кредит 131 на 100 грн. (внесення залишків по комп’ютеру на 31.12.09);

- Дебет 105 Кредит 152 на 30000 грн. (введення в експлуатацію автомобіля від 10.01.10);

- Дебет 104 Кредит 152 на 7000 грн. (введення в експлуатацію обладнання від 17.01.10).

Для нарахування податкової амортизації потрібні інші проводки. Оскільки податкова амортизація нараховується лише для виробничих основних засобів, тобто в нашому випадку тільки для обладнання, при введенні його в експлуатацію автоматично сформувалися проводки: Дт не зазначено Кт ОБ (устаткування) на 7000 грн. та Дт ОСГ (основні засоби облік по групах) Кт не зазначено на 7000 грн.

Особливість цих проводок в тому, що це податковий облік, до бухгалтерського обліку (балансу) він не має ніякого відношення, тому проводки відбуваються лише по одному рахунку, не кореспондуючи з іншими.

Бухгалтерська амортизація нараховується щомісяця, починаючи з наступного місяця після введення основного засобу в експлуатацію. Таким чином, за січень в нашому випадку амортизація буде нараховуватися тільки по комп’ютеру (оскільки обладнання та автомобіль ввели в експлуатацію в січні), і лише з лютого по всіх трьох основних засобах.

Податкова амортизація нараховується щоквартально, починаючи з наступного кварталу після введення виробничого основного засобу в експлуатацію. В нашому випадку єдиним виробничим основним засобом є обладнання. Оскільки обладнання було куплене та введене в експлуатацію в першому кварталі, податкова амортизація за перший квартал нараховуватися не буде. Податкова амортизація обладнання почнеться нараховуватися з другого кварталу.

Бухгалтерська та податкова амортизація в 1С розраховується автоматично за допомогою документу Закриття місяця з меню Операції/Регламентні операції/ Закриття місяця/ Insert:

1. Відкриваємо новий документ Закриття місяця, встановлюємо дату 31.01.2010 та позначку напроти строчки Нарахування амортизації ОС (основних засобів) в стовпчику БУ (бухгалтерський облк), зайві позначки прибираємо (рис. 141):

Рис. 141

2. Зберігаємо документ, натискаючи на ОК, перевіряємо його проводки в Журналі операцій (рис. 142):

Рис. 142

Бухгалтерська амортизація була нарахована лише по комп’ютеру, оскільки решта основних засобів (автомобіль, обладнання) були введені в експлуатацію тільки в січні 2010 р.

3. Аналогічним чином повторювати процедуру нарахування бухгалтерської амортизації потрібно щомісяця. Тому знову через меню Операції/Регламентні операції/ Закриття місяця за допомогою Insert відкриваємо однойменний документ, встановлюємо дату – 28.02.2010, відповідні позначки про нарахування бухгалтерської амортизації та натискаємо ОК. Перевіряємо проводки (рис. 143):

Рис. 143

Віднесення суми амортизації обладнання на рахунок 231 означає, що вона буде включена до собівартості продукції. Віднесення на рахунок 92 означає, що амортизація комп’ютера та автомобіля буде включена до адміністративних витрат.

4. Для нарахування бухгалтерської амортизації за березень потрібно втретє відкрити новий документ Закриття місяця, поставити дату – 31.03.2010, відповідні позначки та провести документ. Автоматично сформовані ним проводки будуть наступні (рис. 144):

Рис. 144

5. Податкова амортизація в 1С нараховується аналогічним чином. Відкриваємо з меню Операції/Регламентні операції/Закриття місяця за допомогою Insert однойменний документ, встановлюємо дату кінця першого кварталу – 31.03.2010, відповідні позначки про нарахування податкової амортизації в стовпчику НУ (податковий облік) та натискаємо ОК (рис. 145):

Рис. 145

Перевірте, проводок в Журналі операцій з податкового обліку цей документ, як зазначалося вище, не формує.

6. Якщо ж нарахувати аналогічним чином податкову амортизацію за другий квартал (дата документа – 30.06.2010), проводки з податкового обліку будуть наступними (рис. 146):

Рис. 146

7. Таким чином, для нарахування бухгалтерської та податкової амортизації було оформлено 5 документів Закриття місяця. Їх можна знайти або в Журналі операцій, або в меню Операції/Регламентні операції/ Закриття місяця (рис. 147):

Рис. 147

 

 

Самостійна робота 11.
Виробництво продукції

1. Для того, щоб відобразити в 1С процес виробництва продукції, необхідно встановити певні параметри. По-перше, необхідно зайти до меню Операції/Довідники/ Типи цін номенклатури та створити там новий елемент Планова ціна за зразком (рис. 148):

Рис. 148

Планова ціна буде тією собівартістю, за якою ми плануємо виробити нашу продукцію.

2. По-друге, необхідно в меню Підприємство/Настройка параметрів обліку обрати закладку Виробництво, де встановити тип цін планової собівартості – Планова та зберегти зміни (рис. 149):

Рис. 149

3. В меню Підприємство/Облікова політика/Облікова політика організацій необхідно відкрити вже створену раніше облікову політику за 2010 рік та обрати закладку Виробництво. В ній закладку Рахунок 23 оформляємо за зразком (рис. 150):

Рис. 150

Закладка Рахунок 91 потребує внесення додаткової інформації за зразком (рис. 151):

Рис. 151

Наступна закладка повинна мати такий вигляд (рис. 152):

Рис. 152

Зберігаємо внесену інформацію, натискаючи на ОК.

4. Далі створюємо елемент нашої майбутньої продукції. Для цього заходимо до меню Операції/Довідники/Номенклатура. В групі продукція натискаємо Insert. Оскільки ціна та собівартість нашої продукції ще не сформована, заповнюємо для неї лише закладку Основні за зразком (рис. 153):

Рис. 153

Зберігаємо інформацію.

5. Для виробництва 100 шт. продукції Ваше прізвище 7 за технологією потрібні 2 матеріали: Ваше прізвище 2 (500 м) та Ваше прізвище 5 (500 м). В 1С ця інформація вноситься за допомогою довідника Специфікація номенклатури, де створюємо елемент за зразком (рис. 154):

 

Рис. 154