Налоговая база по ндфл, налоговые ставки по ндфл.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды

2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов

4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению.

5. Доходы налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов (на дату фактического осуществления расходов).

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Стандартные 1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, участников Великой Отечественной войны

3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 20 000 рублей

4) налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на: каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;

Социальные 1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на бла­гот­во­ри­тель­ные цели в виде денежной помощи в размере фактически произведенных рас­хо­дов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

2) в сумме, за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение.

3) в сумме, за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации

4) в сумме пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения

2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир,

2) в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры,

2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налог на игорный бизнес

Игорный бизнес – это предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или ИП доходов в виде выигрыша или платы за проведение азартных игр и пари, не являющаяся реализацией товаров, работ, услуг. Организатор азартных игр (организация, ИП) осуществляет в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр за исключением азартных игр на тотализаторе.

Налогоплательщики налога на игорный бизнес признаются организации или ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. С 1 июля 2007г. вправе продолжить работу только те игорные заведения, которые соответствуют требованиям законодательства ФЗ от 29.12.2006 №244. В частности, в казино должно быть установлено не менее 10 игровых столов, а в зале игровых автоматов – не менее 50 игровых автоматов.

Объекты налогообложения признаются: Игровой стол; Игровой автомат; Касса тотализатора; Касса букмекерской конторы. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта налогообложения с обязательной выдачей свидетельства о регистрации объекта налогообложения. Форма указанного заявления утверждается Министерством Российской Федерации на налогам и сборам.

Не позднее, чем за 2 дня рабочих до даты установки или выбытия обета налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговых органах любое изменение количества объектов.

Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты предс­тавления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта. Выбывшим объект считается с момента представления в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений). Налоговый орган в течение 5 рабочих дней, с даты получения заявления, обя­зан выдать свидетельство о регистрации или внесении изменений, связанные с изменением количество объектов налогообложения в ранее выданное свидетельство.

Налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговый период признается календарный месяц.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: За один игровой стол – от 25000-125000 рублей; За один игровой автомат – от 1500-7500 рублей; За одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы от 25000-12500 рублей.

Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется налого­пла­тель­щи­ком самостоятельно, как произведение налоговой базы, установленной по каж­до­му объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объек­та налогообложения. В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового плоя, ставка на­лога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налого­платель­щиком в налоговый орган по месту учета в качестве налогоплательщика ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог по итогам налогового периода уплачивается налогоплательщиком не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Водный налог.

1. Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1. Объектами налогообложения водным налогом, признаются следующие виды пользования водными объектами:

1) забор воды из водных объектов;

2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Налоговая база

1. По каждому виду водопользования, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.

2. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

3. При использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.

4. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

5. При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

Государственная пошлина

С 2005 года госпошлина взимается в соответствии с 25.3. гл. НК РФ. Госпошлина – это сбор, взимаемый при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ за совершением в отношении этих лиц, юридически значимых действий.

Плательщики – статья 333.17 НК РФ признаются организации и физические лица в случае, если они:

1) обращаются за совершением юридически значимых действий;

2) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции Арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями; и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобождён от уплаты гос. пошлины.

Порядок и сроки уплаты – устанавливает статья 333.18 НК.

Размеры пошлины зависят от основания ее оплаты, суммы иска, или сделки, от личности плательщика.

Глава 25.3 НК РФ установлены льготы для плательщиков госпошлины.

Госпошлина уплачивается в рублях через банки, при этом прием пошлины наличными деньгами осуществляется во всех случаях с выдачей квитанций установленной формы. Зачисляется в доход федерального бюджета по делам, рассматриваемым региональными арбитражными судами по актам гражданского состояния и прочих юридически значимых действий – в местный бюджет.