Інформаційна база фін.аналізу

Залежно від вмісту і завдань аналізу викор. такі основні інформ. джерела:

- фін. звітність

- статистичну звітність

- дані внутр.- госп бух. обліку

- дані первинної облікової документації

- експертні оцінки

Фін. звітність забезпечує такі основні потреби користувачів:

1)щодо придбання, продажу, ц.п. та володіння ними.

2) участі в капіталі п-ств

3) оцінювання якості управління

4) оцінювання здатності п-ства своєчасно виконувати свої зобов’язання

5)забезпеченості зобов’язань п-ства

6)визначення суми дивідендів, що підлягають розподілу

7) регулювання д-сті п-ств.

За доп. фін. звітності розраховують сукупність аналітичних показників і на їх основі узагальнюючі показники фін. стану п-ства.

ФОРМИ ЗВІТНОСТІ

1. Баланс – це звіт про фін стан, що відображає активи, зобов’язання і капітал п-ства на встановлену дату.

2. Звіт про фін. результат - містить дані про доходи, витрати і фін. результати д-сті п-ства за звітний і попередні періоди.

3. Звіт про рух грошових коштів – відображає надходження та витрачання коштів у звітному періоді за операційним, інвестиційним і фінансовим напрямами д-сті.

4. Звіт про власний капітал – відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду

5. Примітки до фін. звітності – це сукупність показників та пояснень, яка забезпечує обгрунтованість та деталізацію статей фінансових звітів, а також інша інформація, розкриття якої передбачено іншими П(С)БО.

Логічні методи фін аналізу

Метод фін аналізу – це науковий спосіб вивчення,становлення та розвитку фін явищ та процесів.

Методи порівняння

Застосовуючи методи порівняння можна отримавши такі кількісні аналітичні рез:

- Визначити абсолютне і відносне відхилення значення порівняльних параметрів

- Визначити еластичність змін

Відносне відхилення – це відносна динаміка зміни порівняльних параметрів,яка х-зується темпом зростання значень і темпом їх приросту.

Абсолютне відхилення – це різниця значень порівняльної х-стики та її базової величини.

Еластичність змін – визначають відповідними коефіцієнтами зв’язку на основі зіставлення динаміки,зміни різних за змістом параметрів.

Методи елімінування

1. Метод ланцюгових підстановок

2. Метод різниці абсолютних величин

3. Метод різниці відносних величин

4. Метод перерахунку даних

5. Метод пайової участі

1-й метод полягає у послідовній заміні базової величини впливу фактора на його аналізоване значення за умови,що значення ін. факторів залиш незмінними. Визначений рез порівнюють з попереднім і розрах ступінь впливу аналізованого фактора.

2-й метод викор під час дослідження двофакторних детермінованих залежностей мультиплікативного типу,коли один фактор виражає кількісні зміни,а другий якісні.

f(x)=x1(кількісні)*х2(якісні)

Вплив кількісного фактора – абсолютну зміну * на значення якісного фактора в базовому періоді.

Вплив якісного – його абсолютну зміну * на значення кількісного фактора у поточному періоді.

3-й метод дає змогу виділити з сукупності факторів вплив одного,якщо існує детермінована факторна модель функціонального зв’язку,а значення впливу факторів вираж відносними величинами.
∆y(x1)=( / - 1)*y0

∆y(x2)=(…-Ix1)*y0

∆y(x3)=(…-Ix2)*y0

∆y(x4)=( / - Ix3)*y0

∆y=∆y(x1)+…+ ∆y(x4)

4-й метод викор у тих випадках коли для виділення впливу окремих факторів перерах його величини на зміну аг результату або визначають умовний аг рез при зміні впливу аналізованого фактора. ∆х= - абсолютна зміна

. -відносна зміна

5-й метод полягає в тому,що за пропорційним поділом впливу факторів визначається їх частка в зміні аг результату.

Статистичні методи – це аг методи статистичних досліджень,які викор в економічному аналізі як для оцінки якісних параметрів зміни тенденцій та закономірностей зміни ек явищ та процесів,так і для визначення факторних залежностей і факторного впливу.

Найпоширеніші: методи середніх величин,групування,індексів,динамічного ряду.

Балансові методи – викор тоді коли відомі загальні відхилення досліджуваного параметра і всі фактори його зміни окрім одного. Цей фактор або не підлягає обліку або визначити його ек не доцільно. В такому випадку випадку впдив невідомого фактора визначають відніманням від загального відхилення відхилень за відповідними факторати. Цей метод – найкращий спосіб виявити і підтримати певні кількісні пропорції і співвідношення.