Ан-з V пр-ва и продаж продукции. Факторы влияющие на величину выручки

Задачи ан-за и источники информации. V пр-ва и продаж определ-т финанс-е рез-ты работы пр-ия, т.е. прибыли или убытки. Данный ан-з необходим при разработке хоз-ой стратегии, планиров-я V пр-ва и выборе товарного ассортим-та. При этом необ-мо изучать спрос и предлож-е. Производить необ-мо то, что польз-ся спросом. Показатели V пр-ва и продаж связаны. При неограниченном спросе важнейшим фактором влияющим на V продаж, яв-ся V пр-ва.. На V пр-ва в первую очередь влияют произ-е рес-сы. V продаж опред-ет финанс-й рез-т и финанс-ю устойч-сть, т к выручка это осн-й источник поступл-я фин-х рез-в на пр-ие. Задачи ан-за V пр-ва и продаж прод-ии: 1) оценка динамики V прод-ии, ее ст-ры и качества; 2) оценка напряженности и реальности бизнес-плана; 3) выявл-е факторов, т.е. причин изменения V пр-ва и продаж; 4) а-з ритмичности; 5) а-з ассортимента; 6) выяв-ие рез-ва увеличив-х V пр-ва и продажИсточники информации: 1. Ф. П1 год-я – статистич-я отч-сть, свед-я о пр-ве прод-ии; 2. П1 мес-я – о про-ве и отгрузке прод-ии; 3. Ф №2 год-я и кварт-я отч-сть о приб-х и убытках (строка 010 выручка от продаж); 4) заключаемые дог-ры на поставку прод-ии, свед-я операт-го учета о пр-ве и отгрузке прод-ии. Показатели V пр-ва и реализ-и прод-и. Для ан-за V пр-ва и реал-ии прод-ии исп-ся натуральные, условно-натур-ные (пара обуви) и стоимостные показатели (товарная, валовая и реализов-я прод-я).Товарная прод-я – полностью законч-я в пр-ве и предназнач-я для реализ-и на сторону прод-я.

Она вкл.: ст-ть готовых изделий; полуфабрты собствго пр-ва отпущенные на сторону; ст-ть инструмента моделей штампов реализ-х на сторону; ст-ть работ промышлго хар-ра выполнен-х для др. орг-ий; ст-ть переработки сырья и мат-лов заказчика.Валовая прод-я – ст-ть изделий, работ, услуг, выполн-х на пред-тии за опред-ый промеж-к времени (обычно за год) – это товарная прод-я с учетом остатков незаверш-го пр-ва.

ВП = ТП+НПкг – НПнг (ТП – товарная прод, НП – незав-е пр-во)

Реализованная прод-я – выручка от продаж. Опред-ся 2 сп-ми: 1) По отгрузке РП=ГПнг+ТП-ГПкг (РП-реализ-я прод; ГП – остатки гот. прод. на складе); 2) по оплате РП=ГПнг+ТОнг+ТП-ТОкг-ГПкг (ТО- товары отгруженные)

Ан-з структуры и динамики V произв-ва и продаж В процессе анализа: 1) анализир-ся степень выполн-я плана по V пр-ва и по продажам % выпол-я плана = Объем факт / Объем план х 100%; 2) анализ динамики V пр-ва и продаж (по всей совокупности прод-ции и по отдел. видам прод-ции) – это расчет темпов роста и темпов прироста, для их расчета берутся как натур., так и стоимостные показ-ли.А) индивидуальный индекс физического объема: I = q1 / q0Б) общий (агрегатный) индекс физич-го объема

Ji=∑q1p0/∑q0p0=ТП (РП) в отчет-м году в базис-х ценах/ТП (РП) в бизис-м периодеВ) среднегодовые темпы роста Ť =

V1 – в базисном году, V0 - в последнем году в анализируемом периоде, n - число лет в анализир-м периоде

Г) среднегодовые темпы прироста Ť =

Темпы роста бывают цепные и базисные.

3) Ан-з стр-ры Vов произв-ва и продаж.

А) из общего Vа произв-ва и продаж выдел-т ту часть, к-рая производилась по заключен-м догов-м и контрактам.

Необх-мо выяснить, как выполнялись договора на поставку прод-ции, какие договора продлить, от каких отккзаться.

Б) какая часть прод-ции производ-сь по гос. заказу (контракту).Эта позиция опр-ет загрузку пред-я на год и более длительные периоды (в завис-ти от производ-го цикла изготовл-я прод-ции), опр-ет загрузку пред-я, а т.ж. м. спланир-ть приобрет-е матер-х рес-сов. Гос. закакз гарант-т сбыт прод-ии, ее своевремен-ю оплату.В) опр-ся доля отдельных видов прод-ции в общем Vе произв-ва и продаж.Необх-мо сопоставить стр-ру произв-ва со стр-рой продаж, наск-ко они близки, необх-мо это для корректировки стр-ры произв-ва.Г) из общего Vа произв-ва и продаж выдел-т ту часть, к-рая идет на экспорт, в т.ч. дальнее и ближнее Зарубежье.Наличие экспорта свид-ет об опр-х конкурентных преимущ-вах прод-ции дан-го пред-я. Экспорту прод-ции способ-ет малая емкость внутр-го рынка, высокий ур-нь внутр-й конкуренции, конъюнктура цен, получ-е иностр-й валюты в усл-ях инфляции, завоевание новых рынков и др. ф-ры. Из этого перечня выд-ют ф-ры, характерные для конкрет-го пред-я.Д) из общего Vа продаж (выручки) выдел-т ден-е ср-ва, векселя, взаимозачеты и товарообмен-е операции по бартеру.4) Ан-з исп-я производ-й мощности. Фактич-е Vы произв-ва сравниваю с максимально-возможными.

К-т исп-я производ-й мощности = Vфакт. / Vмакс. х 100

Рассчит-ся на основе натур-х показ-лей. Производ-я мощность – максимально-возможный выпуск прод-ции в натур-х ед-цах за опред-й пер-д времени (час, сутки).Резерв мощности = 1 - К-т исп-я производ-й мощности

Знач-е ан-за выполн-я плана по ассортим-ту и ан-за ритмичности выпуска прод-ции

Номенклатура – принятый в учете и планировании перечень видов групп прод-ции в номенклат-м выражении. Устанавлив-ся орг-ми гос-ой статистики. Это общерос-ий классифик-р прод-ции. Ассортимент – состав выпуск-й прод-ции по маркам, сортам, размерам, мощности, производительности, внеш-му виду и т.д.Ассортим-т выпуск-й прод-ции предпр-ия формир-ся на основании заключ-х договоров. Ассортимент бывает детальным (развернутым), групповой использ-ся для статист-ой отч-сти. При оценке выполн-я плана по номенклатуре сопостав-ся плановый и фактический выпуск прод-ции по осн-м видам прод-ции. При формиров-и ассортимента и структуры выпускаемой прод-ции предпр-ие д. учитывать с одной стороны спрос на дан-е виды прод-ции, а с другой – наиболее эф-ое использов-е трудовых, сырьевых, технических, технологич-х, финанс-х и др. рес-в, имеющ-ся в его распоряжении. Сис-ма формирования ассор-та вкл-т след-ие осн-е моменты: определ-е текущих и перспективных потребностей покупателей, оценка уровня конкурентоспособности выпускаемой прод-ции, изучение жизнен-го цикла изделий на рынках и принятие мер по внедрению новых совершен-х видов прод-ции, оценка эконом-й эф-ти и степени риска новых видов изделий.Ан-з выполн-я плана по ассортименту (сопостав-ся план с фактом осущ-ся по методу наименьшего или среднего процента).

Изделия, выпуще сверх плана или не предусмотре планом, в выполнении плана по ассортименту не зачитываются.

Ритмичность выпуска прод-ии – предполог-т точное соблюд-е часовых, сменных, декадных, месячных план-графиков произв-ва. Ритмичность произв-ва рассчитыв-ся за час, смену, сутки, декаду, месяц. Данный период зависит от возможности составл-я плана графика на этот период. Там где однотипная прод-ция и короткий произ-ый цикл ритмичность м. рассчитыв-ся за час, сутки, смену. Там где большая номенклатура изделий и длительный произ-ый цикл ритмичность расчит-ся за декаду, месяц.

Не ритмич-ть работы пред-ия ухудшает все эк-ие показатели: сниж-ет качество продукции; увел-ет V незаверш-го произв-ва и сверх плановые остатки г/п на складах; не выполн-ся поставки по договорам; не своевременно поступает выручка; перерасходуется фонд з/п.

Все это приводит к увел-ю с/с, сниж-ю прибыли и ухудш-ю финанс-го состояния. Для оценки выполн-я плана по ритмичн-ти исп-ся прямые и косвенные пок-ли.К прямым пок-м относ-ся: коэф-т ритмичности; к-т вариации; число аритмичности; удельный вес произв-ва прод-ции за каждую декаду в месячном выпуске (аналогично месячный выпуск квартальному, квартальный годовому).

Косвенные пок-ли аритмичности: наличие доплат за сверхурочные работы; оплата простоев; уплата штрафов за недопоставку и не своеврем-ю отгрузку прод-ции; наличие сверх нормативных остатков незаверш-го произв-ва и г/п.

Коэф-т ритмичности – отношение ∑ы фактич-го (но не выше планового) выпуска прод-ции к ∑е планового выпуска по каждому периоду.

Критм = (∑(Вплi - Внi)/∑Вплi)

∑Вплi – плановый выпуск прод-ии i периода

Внi – недовыполнение плана по выпуску прод-ии в i- периоде

Для оценке показателя ритмичности т. ж. рассчитыв-ся показ-ль ритмичности – эта сумма + или – отклонений в выпуске прод-ии от плана за каждый день, декаду. Чем менее ритмично работает пред-ие, тем выше пок-ль аритмичности. В ходе ан-за необ-мо расм-ть причины не ритмичной работы пред-ия. К наиб-ее распространен-м относ-ся – не своевременное обеспечение ресурсами, не пропорциональная загрузка оборудов-я, отсутствие рабочих, низкий уровень произ-ой и технич-й дисциплины.

Факторы влияющие на показатели На товарную прод-ю: произ-ые мощности (хар-ся техническими параметрами); обеспечен-ть ресурсами (материальными, трудовыми); орг-ия произв-ва и труда; нерациональное использов-е материальных и трудовых ресурсов; брак в произв-ве.

На объем реализованной прод-ции (вел-ну выручки)

1) Действующие в сфере пр-ва: объем произв-ва, ритмичность выпуска, кач-во прод-ции, ритмичность отгрузки, ассортимент

2) Действующая в сфере обращения: Цены на прод-ю, Спрос (доходы населения), выбранный способ расчетов, сбытовая сеть

3) Внеш-ие факторы не зависящие от предпр-ия: косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенная пошлина), ограничения доступа на рынке, конкуренцияВ отдельных отраслях народного хозяйства есть специфические показатели объема пр-ва и продаж. В строительстве – товарно строительная прод-ия, это объем выполненных товарно - строительных работ. На транспорте – грузооборот. В торговле – товарооборот.