Изменение оборачиваемости ср-ва в обороте

Оценка влияния изменения оборачиваемости запасов на средства в обороте орга­низации

(Оборач. Запасов в днях отч. - Оборач. Запасов в днях баз.)*однодневная вырУчка от продажи

 

(отрицает результат- условия экономии финансовых ресурсов)

Расчет: (15,8-18)*88,9=-195,6т.р - дополнительно вовлечено в оборот за счет уско­рения оборачиваемости запасов.

Если замедление-отвлечено из оборота.

 

Пояснения: расчет отражает объем средств, доп. Вовлеченных в оборот в течение 1 оборота. В западной практике оценка производится с учетов количества оборо­тов 195,6*22,8=4459,68т.р

 

Оценка влияния факторов на изменение оборачиваемости

- изменение к-та составило +2,8

- влияние факторов:

1)ср. Запасов: 24000/1400-20=2,9

рост ср. Запасов уменьшит К-т оборачиваемости на 2,9

2)выручка от продаж: 22,8-17,1=5,7

рост выручки от продаж увеличил к-т оборачиваемости на 5,7

 

Расчет задания по ускорению оборачиваемости.

-расчет базируется на формуле оценки влияния изменения об-ти на величину средств в обороте предприятия

-развернутый расчет включает корректировку задания с учетом количества оборо­тов запасов

 

Пример. Недостаток средств для расчетов определен в сумме 300т.р.

Оценивается возможность получения указанных средств за счет ускорения обора­чиваемости запасов. Прогнозируемая однодневная выручка от продажи 100т.р.

Задание по ускорению об-ти:

300/100т.р=3дня

В анализе об-ти активно оценивается влияние оборачиваемости на выручку.

Выручка=ср.запасы*к-т оборачиваемости.

ТЕМА «АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ»

1. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

2. Анализ использования фонда рабочего времени

3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

4. Анализ использования фонда заработной платы

 

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами включает:

· Анализсостава и структуры трудовых ресурсов

· Анализ качества трудовых ресурсов

· Анализ движения трудовых ресурсов

 

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

показатели	Пред. период	Отчетный период	Обеспеченность в %
План	Факт	Пред. периоду	плану
Персонал, всего				87,5	89,7
Основная деятельность:				87,9	90,1
Рабочие				87,0	92,9
Специалисты				94,7	80,1
Руководители				82,2	84,1
Неосновная деятельность

 

Структура трудовых ресурсов и ее изменение

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период
план	факт
к -во	%	к -во	%	к- во	%
Персонал - всего, в том числе
основная деятельность		98.8		98,7		99.1
неосновная деятельность		1.2				0.9

 

Анализ качества трудовых ресурсов

Качественный состав трудовых ресурсов характеризуется образовательным и профессионально - квалификационным уровнями.

Сопоставляется наличная численность по специальностям и разрядам с необходимой численностью.

Оценка уровня квалификации рабочих

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих.

Средний тарифный разряд определяется путем расчета средневзвешенной величины разрядов.

 

Анализ квалификационного состава рабочих

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Число рабочих	отклонение
план	факт
	1,00	-	-	-
	1,30			-10
	1,69			+20
	1,96			-20
	2,27			-32
итого				-42

 

Расчет среднего тарифного разряда и коэффициента

На основе данных примера определим.

• средний тарифный разряд

плановый(2*140+3*170+4*210*5*70) /590 = 3

фактический (2* 130+3* 190+4* 190+5*38) /548 = 3

• средний тарифный коэффициент

плановый (140*1,30 + 170*1,69 + 210*1,96+ 70*2,27) / 590 = 2,07

фактический(130* 1,30 + 190 * 1,69 + 190 * 1,96 + 38 * 2,27) /548= 1,73

 

Анализ движения трудовых ресурсов

Движение рабочей силы характеризуется коэффициентами оборота по приему и выбытию и коэффициентом текучести.

Коэффициент оборота по приему К - во принятых /Среднеспис. численность

Коэффициент оборота по выбытию К - во выбывших/Среднеспис. численность

Коэффициент текучести (варианты расчета)

1. Отношение численности уволенных по отрицательным причинам к списочной численности на начало периода

1. Отношение численности уволенных по собственному желанию и за прогулы к среднесписочной численности

ТЕМА: АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

Анализ использования фонда рабочего времени включает:

1. оценку общего рабочего времени в человеко-днях и человеко-часах, изменения по периодам, по сравнению с прогнозом (планом)

1. оценку фонда рабочего времени одного рабочего и его изменения анализ непроизводительных потерь рабочего времени

 

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатели	Пред. период	Отчетный период	отклонение
прогноз	факт	Пред.	прогноз
Среднесписочная численность Работников, чел				-82	-42
Отработано времени тыс. чел. Час	1090,9	1048,7	935,5	-155,4	-113,2
Отработано времени, тыс. чел. Дней.	139,86	132,75	120,56	-19,3	-12,19
Отработано одним рабочим дней				-2	-5
Отработано одним рабочим часов	1731,6	1777,5	1707,1	-24,5	-70,4
Средняя продолжительность рабочего дня	7,8	7,9	7,76	-0,04	-0,14

 

Факторный анализ фонда рабочего времени

Фонд рабочего времени Ф= Ч*Д*Т

Где Ч - среднесписочная численность рабочих

Д - число дней, отработанных одним рабочим

Т - средняя продолжительность рабочего дня одного рабочего

Расчет влияния факторов на фонд рабочего времени

Общее изменение фонда рабочего времени 935,5 - 1090,9 = - 155,4 тыс.чел. час.

Оценка влияния фактора численности (548 - 630) *222* 7,8 = -141,99 тыс. чел. час Оценка влияния фактора количества дней 548 * (220-222) * 7.8 = -8,5 тыс. чел.час

Оценка влияния продолжительности рабочего дня -155,4 -(-141,99) - (-8,5) = -4,91 тыс. чел.час

Анализ непроизводительных потерь рабочего времени

• Оценивается общая величина непроизводительных потерь рабочего времени, динамика данного показателя, причины.

• Определяется влияние потерь рабочего времени на себестоимость продукции, работ, услуг.

• Оцениваются резервы снижения потерь рабочего времени и возможное снижение себестоимости.

 

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Мера эффективности труда выражается показателем производительности труда

Показатели производительности труда:

• среднегодовая (квартальная, месячная) выработка продукции на одного работника, на одного рабочего

• среднедневная выработка на одного работника, на одного рабочего

 

Этапы анализа показателей производительности труда

1. Расчет показателей среднегодовой, среднеквартальной, среднемесячной, среднедневной и среднечасовой выработки одного работающего, одного рабочего по периодам, по плану, по производствам, видам деятельности и т.д.

1. Анализ динамики изменения показателей, план-факт анализ, трендовый анализ

1. Анализ влияния факторов на изменение производительности труда

 

Вместе с тем, поскольку показатели выработки зависят от выпуска продукции, работ, услуг в стоимостном выражении, а стоимость продукции определяется как произведение цены на объем выпуска в натуральном выражении рост производительности труда может быть обусловлен ростом цены, в отдельных случаях, даже при снижении натуральных объемов выпуска продукции.

Оценка влияния факторов на производительность труда

Оценка влияния факторов на среднегодовую выработку продукции определяется исходя из факторной модели

Вср=Всч*Тчас*Д

В ср- выработка среднечасовая

Т час- продолжительность рабочего дня

Д – количество рабочих дней в периоде

 

 

ТЕМА: АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТЬЮ ПРОДУКЦИИ

 

Этапы анализа:

1. Анализ выполнения бюджета с/с в целом по организации и по отдельным видам деятельности, продукции, географическим сегментам

1. Анализ динамики

1. Трендовый анализ

1. Анализ влияния факторов

 

Пример факторного анализа

Затраты	Сумма	Факт 1 (объем продаж)	Факт 2 (структура)	Факт 3 (переменные расходы)	Факт 4 (постоянные расходы)
По плану на выпуск продукции		план	план	план	план
По плану на факт выпуск при плановой структуре		факт	план	план	план
По плану на факт выпуск и факт структуру		факт	Факт	план	план
Факт затраты при план.		факт	факт	Факт	план
Факт затраты		факт	факт	факт	факт