Тема: Облік розрахунків за зобов’язаннями

Практична робота: Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками

Мета практичного заняття: набути практичні навички по опрацюванню первинних документів і веденню журналу-ордеру № 3в.

ОБЛАДНАННЯ: первинні документи ТОВ ім. Чкалова с. Любовичі Житомирської області, Журнал-ордер № 3в, лист-розшифровка.

 

Х І Д Р О Б О Т И

 

1. В журналі-ордері №3в відкрити аналітичні рахунки та записати на них сальдо станом на 1 листопада:

Дт Кт

- ВАТ Пісківський склозавод 1020,00

- Малинський РЕМ 825,00

- ВАТ Агротех 112,05

- Малинський РТП 73,50

- Укртелеком 78,12

- Чоповицький льонозавод 85,17

Разом??

2. На підставі первинних документів скласти реєстр по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками».

3. На підставі форми реєстру скласти журнал-ордер № 3в.

4. По кожному аналітичному рахунку провести відмітку про оплату згідно таких даних:

За листопад по касі було виплачено організаціям:

- ВАТ «Агротех» - 1000 грн.

- Малинське РТП – 150 грн.

За листопад було перераховано з поточного рахунку організаціям:

- Малинський РЕМ – 200 грн.

- ВАТ «Агротех» - 1200 грн.

- Укртелеком – 200 грн.

- Чоповицькому льонозаводу – 520 грн.

За листопад було перераховано з дотаційного рахунку організаціям:

- ВАТ «Пісківський склозавод» - 580 грн.

- Малинський РЕМ – 1000 грн.

5. Підрахувати обороти по Д-ту і К-ту рахунка за місяць, вивести сальдо станом на 1 грудня.

6. Перевірити правильність визначення розгорнутого сальдо по рахунку за формулою «нуля».

 

___________________________________________ підприємство-одержувач і його адреса ___________________________________________ Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 02293309 ___________________________________________ підприємство-платник і його адреса __________________________________________ Рахунок 26003311211 МФО 321165 ___________Бутанское отд. АК ЦСВ__________ (найменування банку)

Бланк суворої звітності Типова форма № М-2 Затверджена наказом Мінстату України 21.06.96 р. № 192 Код за УКУД _______________   Довіреність дійсна до 10 грудня 20__ р.

 

Д О В І Р Е Н І С Т Ь ЕАД №793305

 

Дата видачі 30 листопада 20___ р.

Видано Дзюбі Григорію Володимировичу________________________________________________

(посада, прізвище, ім’я, по батькові)

Документ, що засвідчує особу __________ паспорт_______________________________________

Серія __ ВМО__ № __77135________ від 21. ХІІ____ 1995 р.

Виданий ___Радомишельським РВ УМВС__________________________________________ (ким виданий документ)

На отримання від ____ТОВ ім. Чкалова с.Любовичі_____________________________________

(найменування організації постачальника)

цінностей за _______________________________________________________________________

(№ і дата наряду)

 

Сільгоспоблік, форма N 87

 

Рік	Мі-сяць	Число	Сільгосп-підприємство	Шифр	Відді-лення	НАКЛАДНА №112 (внутрігоспо-дарського призначення)	Опе-рація	Одер-жувач	Від-прав-ник
20__

Через кого (кому) __ Дзюба Григорій Володимирович __________________________________________

Призначення Пісківський завод скловиробів по докум. № 793305 __________________________

 

Назва, сорт, розмір	Шифр синтетичного і аналітичного обліку	Одиниця виміру	К і л ь к і с т ь	Ціна	Сума
	дебет	кредит	затре-бувано	відпу-щено	прийнято
Котел Д - 721			шт				1459,00	1459,00
				ПДВ 20%				291,00
				Всього		1750,00

 

 

 

РАХУНОК-ФАКТУРА №

9-22

від

20__

р.

Постачальник

ВАТ «АГРОТЕХ» Малин

Р/р

в

Малинському відділенні банку «Україна»

ЄДРПОУ

МФО

Платник

ТОВ ім. Чкалова с.Любовичі

Доповнення:

№ з/п

Найменування

Од. вим

Кількість

Ціна

Сума

Монтаж глибинного насоса згідно акту

166,69

Ціна глибинного насоса

469,69

ВСЬОГО без ПДВ (грн.)

663,38

ПДВ

% (грн.)

132,68

ВСЬОГО до сплати (грн.)

796,06

Сума до сплати

Сімсот дев’яносто шість грн. 06 коп.

(прописом)

Підпис

 

РАХУНОК-ФАКТУРА №

9-25

від

20__

р.

Постачальник

ВАТ «АГРОТЕХ» Малин

Р/р

в

Малинському відділенні банку «Україна»

ЄДРПОУ

МФО

Платник

ТОВ ім. Чкалова с.Любовичі

Доповнення:

№ з/п

Найменування

Од. вим

Кількість

Ціна

Сума

Ремонтні роботи згідно акту

339,69

ВСЬОГО без ПДВ (грн.)

339,69

ПДВ

% (грн.)

67,94

ВСЬОГО до сплати (грн.)

407,63

Сума до сплати

Чотириста сім грн. 63 коп.

(прописом)

Підпис

 

 

РАХУНОК-ФАКТУРА №

9-27

від

20__

р.

Постачальник

ВАТ «АГРОТЕХ» Малин

Р/р

в

Малинському відділенні банку «Україна»

ЄДРПОУ

МФО

Платник

ТОВ ім. Чкалова с.Любовичі

Доповнення:

№ з/п

Найменування

Од. вим

Кількість

Ціна

Сума

Ремонтні роботи згідно акту

799,03

ВСЬОГО без ПДВ (грн.)

799,03

ПДВ

% (грн.)

159,81

ВСЬОГО до сплати (грн.)

958,84

Сума до сплати

дев’ятсот п’ятдесят вісім грн. 84 коп.

(прописом)

Підпис

РАХУНОК-ФАКТУРА №

8-585

від

20__

р.

Постачальник

ВАТ «АГРОТЕХ» Малин

Р/р

в

Малинському відділенні банку «Україна»

ЄДРПОУ

МФО

Платник

ТОВ ім. Чкалова с.Любовичі

Доповнення:

№ з/п

Найменування

Од. вим

Кількість

Ціна

Сума

Авто послуги згідно ТТН

Шт.

243,90

ВСЬОГО без ПДВ (грн.)

243,90

ПДВ

% (грн.)

48,78

ВСЬОГО до сплати (грн.)

292,68

Сума до сплати

Двісті дев’яносто два грн. 68 коп.

(прописом)

Підпис

 

 

РАХУНОК-ФАКТУРА №

від

20__

р.

Постачальник

ВАТ «АГРОТЕХ» Малин

Р/р

в

Малинському відділенні банку «Україна»

ЄДРПОУ

МФО

Платник

ТОВ ім. Чкалова с. Любовичі

Доповнення:

№ з/п

Найменування

Од. вим

Кількість

Ціна

Сума

Замовлення № 1442 ремонт топ ливного насоса ЮМЗ

235,17

Замовлення № 1451 ремонт топ ливного насоса ЮМЗ

235,17

ВСЬОГО без ПДВ (грн.)

470,34

ПДВ

% (грн.)

94,07

ВСЬОГО до сплати (грн.)

564,41

Сума до сплати

П’ятсот шістдесят чотири грн. 41 коп.

(прописом)

Підпис

 

 

Оригінал (видається покупцю)

Затверджено

Копія (видається продавцю)

Наказом ДПА України від 30.05.97 р. № 165

(непотрібне виділити поміткою "Х")

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної 10.11.20__

Порядковий номер 168

ВАТ «Агротех»

ТОВ ім. Чкалова

Особа (платник податку) – продавець (назва, П.І.Б. для фіз.особи)

Особа (платник податку) - покупець (назва, П.І.Б. для фіз.особи)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Малин, вул. Некрасова, 18

с. Любовичі

Місце знаходження продавця, номер телефону

Місце знаходження покупця, номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Умова продажу

Договір

(форма цивільно-правового договору)

Форма проведення розрахунків

(бартер, готівка, оплата з рах., чек тощо)

Розділ

Дата відвантаження (виконання, надання) (оплати) товарів (робіт, послуг)

Номенклатура поставки товарів (робіт, послуг) продавця

Одиниця виміру товару

Кількість (об"єм, обсяг)

Ціна продажу одиниці продукції без урахування ПДВ

Обсяг продажу (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками:

Загальна сума коштів, що підлягає оплаті

20%

0% (реалізація на митній території України)

0% (експорт)

Звільнення від ПДВ (ст.5)

І

Рем. роботи

470,34

Всього по розділу 1

ІІ

Товарно-транспортні витрати

ІІІ

Зворотна (заставна) тара

х

х

х

х

х

х

IV

Надано покупцю

надбавка (+)

знижка (-)

V

Всього по розділах І + ІІ + IV

470,34

VI

Податок на додану вартість

94,07

VII

Загальна сума з ПДВ

564,41

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв"язку з продажем товарів (робіт, послуг) зазначених в цій накладній, визначені вірно та відповідають сумі податкових зобов"язань продавця і включені до книги обліку продажу ______________________________________________

М.П. (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

Оригінал (видається покупцю)

Затверджено

Копія (видається продавцю)

Наказом ДПА України від 30.05.97 р. № 165

(непотрібне виділити поміткою "Х")

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної 10.11.20__

Порядковий номер 168

ДАЕК «ЖИТОМИРОБЛЕНЕРГО»МАЛИНСЬКИЙ РЕМ

ТОВ ім. Чкалова

Особа (платник податку) – продавець (назва, П.І.Б. для фіз.особи)

Особа (платник податку) - покупець (назва, П.І.Б. для фіз.особи)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Малин, вул. Некрасова, 18

с. Любовичі

Місце знаходження продавця, номер телефону

Місце знаходження покупця, номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Умова продажу

Договір

(форма цивільно-правового договору)

Форма проведення розрахунків

(бартер, готівка, оплата з рах., чек тощо)

Розділ

Дата відвантаження (виконання, надання) (оплати) товарів (робіт, послуг)

Номенклатура поставки товарів (робіт, послуг) продавця

Одиниця виміру товару

Кількість (об"єм, обсяг)

Ціна продажу одиниці продукції без урахування ПДВ

Обсяг продажу (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками:

Загальна сума коштів, що підлягає оплаті

20%

0% (реалізація на митній території України)

0% (експорт)

Звільнення від ПДВ (ст.5)

І

30.10.98

ПДВ на кред.забор.на 01.10.98

кВТ

833,63

833,63

Всього по розділу 1

833,63

ІІ

Товарно-транспортні витрати

ІІІ

Зворотна (заставна) тара

х

х

х

х

х

х

х

IV

Надано покупцю

надбавка (+)

знижка (-)

V

Всього по розділах І + ІІ + IV

833,63

833,63

VI

Податок на додану вартість

166,72

166,72

VII

Загальна сума з ПДВ

1000,35

1000,35

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв"язку з продажем товарів (робіт, послуг) зазначених в цій накладній, визначені вірно та відповідають сумі податкових зобов"язань продавця і включені до книги обліку продажу ______________________________________________

М.П. (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

Директор _________________________________

(підпис, прізвище)

Головний бухгалтер _______________________

(підпис, прізвище)

Платник ПДВ _____________________________

(підпис, прізвище)

Податкову накладну № 168 від 30.10.____ отримав______________________________

(дата отримання, підпис посадової особи покупця)

Додаток № 1 до цієї накладної отримав__ _________________________________________

(дата отримання, підпис посадової особи покупця)

 

 

Оригінал (видається покупцю)

Затверджено

Копія (видається продавцю)

Наказом ДПА України від 30.05.97 р. № 165

(непотрібне виділити поміткою "Х")

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної 13.10.20__

Порядковий номер 9-853

Чоповичі льонозавод

ТОВ ім. Чкалова

Особа (платник податку) – продавець (назва, П.І.Б. для фіз.особи)

Особа (платник податку) - покупець (назва, П.І.Б. для фіз.особи)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Малин, вул. Некрасова, 18

с. Любовичі

Місце знаходження продавця, номер телефону

Місце знаходження покупця, номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Умова продажу

Згідно договору

(форма цивільно-правового договору)

Форма проведення розрахунків

Оплата з рахунку

(бартер, готівка, оплата з рах., чек тощо)

Розділ

Дата відвантаження (виконання, надання) (оплати) товарів (робіт, послуг)

Номенклатура поставки товарів (робіт, послуг) продавця

Одиниця виміру товару

Кількість (об"єм, обсяг)

Ціна продажу одиниці продукції без урахування ПДВ

Обсяг продажу (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками:

Загальна сума коштів, що підлягає оплаті

20%

0% (реалізація на митній території України)

0% (експорт)

Звільнення від ПДВ (ст.5)

І

Рем роботи

648,24

Всього по розділу 1

ІІ

Товарно-транспортні витрати

ІІІ

Зворотна (заставна) тара

х

х

х

х

х

х

х

IV

Надано покупцю

надбавка (+)

знижка (-)

V

Всього по розділах І + ІІ + IV

648,24

VI

Податок на додану вартість

129,65

VII

Загальна сума з ПДВ

777,89

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв"язку з продажем товарів (робіт, послуг) зазначених в цій накладній, визначені вірно та відповідають сумі податкових зобов"язань продавця і включені до книги обліку продажу ______________________________________________

М.П. (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

Директор _________________________________

(підпис, прізвище)

Головний бухгалтер _______________________

(підпис, прізвище)

Платник ПДВ _____________________________

(підпис, прізвище)

Податкову накладну № 9-853 від 13.10.___ отримав______________________________

(дата отримання, підпис посадової особи покупця)

Додаток № 1 до цієї накладної отримав__ _________________________________________

(дата отримання, підпис посадової особи пок