Правове регулювання місцевих податків та зборів

1. Громадянин В. був повідомлений, що може прийняти спадок від свого померлого родича. Серед об’єктів спадкового майна – квартира, площею 112, 5 м2 та житловий будинок, площею 263 м2. В разі прийняття спадщини, яким чином успадковане майно, буде обкладатися податком на нерухомість?

2. Громадянин К. вступив у шлюб з громадянкою Б. Громадянину К. на праві приватної власності належить квартира, загальною площею 154 м2, яка знаходиться у спальному районі м. Харкова, складається з кімнат колишньої комунальної квартири. В цьому будинку капітальний ремонт не робився близько 30-ти років. Громадянці Б. належить на праві приватної власності квартира в елітному будинку у центрі м. Харкова, загальною площею 152 м2.

Яким чином молода родина буде сплачувати податок на нерухомість?

3. Директор будівельної кампанії Н. поїхав у відрядження, щоб взяти участь в бізнес-форумі в м. Ялта. Поїхавши, він вирішив взяти разом з собою свою дружину та двохрічного сина.

Яким чином буде сплачено туристичний збір?

5. СЛОВНИК ОСНОВНИХ ТЕРМІНІВ

База оподаткування – це конкретна (кількісна, фізична чи інша) характеристика певного об’єкта оподаткування.

Джерело податку – це кошти платника, що він використовує для сплати податку.

Збір – платіж за володіння особливим правом.

Метод оподаткування – це механізм зміни ставок оподаткування залежно від збільшення податкової бази.

Мито – плата за здійснення на користь платників юридично значущих дій.

Об’єкт оподаткування – це вартість товарів (робіт, послуг), доход чи його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), використання природних ресурсів.

Обчислення податку – це сукупність дій платника податків (податкового агента), або податкового органу з визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджетів або цільових фондів.

Одиниця оподаткування – це умовна розрахункова характеристика предмета оподаткування, одиниця виміру, масштаб податку.

Платник податку – це суб’єкт податкових правовідносин, на якого за наявності об’єкта оподаткування покладено певний комплекс податкових обов’язків і прав, установлених законодавством.

Податкова звітність – це сукупність дій платника податків (або особи, що його представляє) і податкового органу зі складання, ведення і здачі документів установленої форми, що містять відомості про результати діяльності платника податку, його майнове становище і фіксують процес обчислення податку, а також суму, що підлягає сплаті до бюджету.

Податкова пільга – це звільнення (повне або часткове) платника податків, що враховує його особливості від сплати податку.

Податковий період – це період, протягом і по закінченні якого визначається податкова база й обчислюється сума податку, що підлягає сплаті платником податків.

Податок – це форма примусового відчуження результатів діяльності суб’єктів, що реалізують податковий обов’язок у державну чи комунальну власність, що надходить у бюджет відповідного рівня (чи цільовий фонд) на підставі закону (чи акта органу місцевого самоврядування) і виступає як обов’язковий, нецільовий, безумовний, безоплатний і безповоротний платіж.

Предмет оподаткування – це різновид предметів матеріального світу, з якими законодавець пов’язує виникнення податкового обов’язку.

Сплата податку – це сукупність дій платника податку, щодо фактичного внесення сум податку, які підлягають сплаті до відповідного бюджету або цільового фонду.

Ставка податку – це законодавчо визначений розмір податкового платежу, що встановлюється на одиницю оподаткування.

ПОТОЧНИЙ (МОДУЛЬНИЙ) ТА ПІДСУМКОВИЙ

КОНТРОЛЬ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

Курс	Напрям Освітньо-кваліфікаційний рівень	Характеристика навчального курсу (структура залікового кредиту)
Кількість кредитів ЕСТS: 2,2     Модулів: 2     Змістовних модулів: 2     Загальна кількість годин: 91     Тижневих годин: 6	6.0601 „Право”     7.06001 „Спеціаліст”	Обов’язкова:   Модуль І Лекції: 18 Практичні заняття: 9 Самостійна робота: 18 Індивідуальна робота: 8   Модуль ІІ   Лекції: 12 Практичні заняття: 11 Самостійна робота: 12 Індивідуальна робота: 8     Вид контролю: залік

Навчальна дисципліна „Податкове право” складається з 2 змістовних модулів:

Змістовний модуль І. Загальна частина.

Тема № 1. Місце податкового права в системі права

Тема № 2.Податкові правовідносини та податково-правові норми

Тема № 3. Правове регулювання податкової системи України. Правова природа податку

Тема № 4. Правове регулювання основних елементів правового механізму податку

Тема № 5. Правове регулювання додаткових елементів правового механізму податку.

Тема № 6. Податковий обов’язок. Забезпечення виконання обов’язку по сплаті податків та зборів.

Тема № 7. Податковий контроль

Тема № 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

 

Змістовний модуль ІІ. Особлива частина.

Тема № 9. Прибуткове оподаткування в України

Тема № 10. Правове регулювання майнових податків в Україні

Тема № 11. Правове регулювання непрямого оподаткування в Україні

Тема № 12. Спеціальні податкові режими. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції.

Тема № 13. Загальнодержавні збори та інші обов`язкові платежі в Україні.

Тема № 14. Правове регулювання місцевих податків та зборів

 

 

Організація поточного модульного контролю

Оцінювання знань студентів з фінансового права здійснюється на основі результатів поточного модульного контролю (ПМК). Загальним об’єктом оцінювання знань студентів є відповідні частини навчальної програми з дисципліни „Податкове право”, засвоєння якої відповідно перевіряється під час поточного модульного контролю (ПМК).

Завданням поточного модульного контролю (ПМК) є перевірка розуміння та засвоєння навчального матеріалу змістовного модулю, здатності осмислити зміст теми чи розділу, умінь застосовувати отримані податково-правові знання при вирішенні професійних завдань.

Об’єктами поточного модульного контролю знань студентів з податкового права є: систематичність та активність роботи та успішність на семінарських заняттях.

Оцінювання результатів поточного модульного контролю (ПМК) здійснюється викладачем наприкінці вивчення кожного змістовного модулю.

Виконання модульних контрольних завдань може проводитися у формі тестів (з використанням комп’ютерних технологій), відповідей на теоретичні питання, розв’язання практичних занять під час проведення контрольних робіт, виконання індивідуальних завдань тощо.

Конкретний перелік тестів, питань та завдань, порядок і час їх складання, критерії оцінювання визначаються кафедрою і доводяться до відома студентів на початку навчального року, що передує їх проведенню.

Підсумковий бал за результатами поточного модульного контролю (ПМК), оформляється під час останнього семінарського заняття відповідного семестру. Загальна кількість балів за ПМК складає 36 балів. Кожен модуль оцінюється у 18 балів. Результати поточного модульного контролю (ПМК) знань студентів вносяться до відомості обліку поточної успішності та є основою для визначення загальної успішності студента з даного предмета і враховуються (при необхідності) при виставленні балів за підсумковий контроль знань (ПКЗ).

В разі невиконання завдань поточного модульного контролю (ПМК), з Об’єктивних причин, студенти мають право, за дозволом декана (викладача), скласти їх до останнього семінарського заняття. Час та порядок складення визначає викладач.

 

ІНДИВІДУАЛЬНА РОБОТА СТУДЕНТІВ

Відповідно до вимог „Положення про організацію навчального процесу в кредитно-модульної системі підготовці фахівців” індивідуальна робота студентів з податкового права може включати до себе: участь у роботі студентського наукового гуртка (проблемної групи) з податкового права, студентських конференціях, конкурсах, олімпіадах; написання рефератів та їх презентація; анотація прочитаної додаткової літератури; бібліографічний опис літератури; переклад іноземних текстів встановлених обсягів та інші форми роботи.

Вибір студентом вдів індивідуальної роботи здійснюється на альтернативній основі за власними інтересами за попереднім узгодженням з викладачем. Організацію, контроль та оцінку якості виконання індивідуальної роботи студентів здійснює куратор, який закріплюється кафедрою за студентською навчальною групою. За індивідуальну роботу студент має можливість отримати максимально 14 балів.

8. ПРОГРАМНІ ЗАПИТАННЯ З ПОДАТКОВОГО ПРАВА:

1. Місце податкового права в системі фінансового права.

2. Предмет та метод податкового права.

3. Податково-правові норми.

4. Система та джерела податкового права

5. Податкова система: поняття, функції й типи.

6. Поняття та рівні податкового тиску.

7. Поняття, ознаки та функції податку.

8. Співвідношення податку, збору та інших обов`язкових платежів.

9. Класифікація податків та зборів.

10. Правовий механізм податку та його елементи.

11. Принципи оподаткування

12. Поняття платника податків. Його обов’язки та права.

13. Податковий агент.

14. Податкове представництво.

15. Об’єкт оподаткування: поняття та види.

16. Правове регулювання ставок оподаткування

17. Податкові пільги.

18. Самозайнята особа як платник податків.

19. Обчислення та сплата податків.

20. Джерела сплати податків.

21. Податкова звітність: поняття та форми її реалізації.

22. Правова природа податкового обов’язку.

23. Забезпечення виконання обов’язку зі сплати податків та зборів

24. Податкові міліція України

25. Контролюючі органи та органи стягнення.

26. Органи державної податкової служби України.

27. Податкова перевірка: поняття та види.

28. Правове регулювання податкового контролю.

29. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

30. Поняття та види подвійного оподаткування. Шляхи та методи його усунення.

31. Правове регулювання податку додану вартість.

32. Основні елементи правового механізму ПДВ.

33. Додаткові елементи правового механізму ПДВ.

34. Податковий кредит.

35. Податкова накладна.

36. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

37. Податкові правовідносини.

38. Правове регулювання акцизного податку.

39. Основні елементи правового механізму акцизного податку.

40. Додаткові елементи правового механізму акцизного податку.

41. Правове регулювання податку на прибуток.

42. Основні елементи податку на прибуток.

43. Додаткові елементи податку на прибуток.

44. Податок на доходи фізичних осіб.

45. Основні елементи податку на доходи фізичних осіб.

46. Додаткові елементи податку на доходи фізичних осіб.

47. Спеціальні податкові режими.

48. Екологічний податок.

49. Оподаткування землі в Україні.

50. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.

51. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції.

52. Правове регулювання загальнодержавних зборів

53. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

54. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.

55. Єдиний фіксований податок з сільськогосподарських виробників

56. Правове регулювання місцевих податків та зборів.

57. Місцева система оподаткування і принципи її формування.

58. Види місцевих податків та зборів.

59. Податкове законодавство.

60. Адміністрування податків, зборів (обов`язкових платежів).

61. Податковий кодекс України.

62. Закон України «Про державну податкову службу в Україні».

 

 

КРИТЕРІЇ ОЦІНКИ УСПІШНОСТІ

СТУДЕНТІВ З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

Підсумкове оцінювання рівня знань студентів з податкового права здійснюється на основі результатів поточного модульного контролю (ПМК), індивідуальної роботи студентів та підсумкового контролю знань студентів (ПКЗ) за 100-бальною шкалою. Завдання поточного модульного контролю (ПМК) та індивідуальної роботи студентів оцінюються в діапазоні від 0 до 50 балів; завдання, що виносяться на підсумковий контроль знань (ПКЗ) – від 0 до 50 балів.

Підсумковий контроль знань студентів (ПКЗ) з податкового права проводиться у формі іспиту з вузлових питань, що потребують творчої відповіді та уміння синтезувати отримані податково-правові знання з сучасними правовими проблемами.

Конкретний перелік питань та завдань, що охоплюють весь зміст навчальної дисципліни, критерії оцінювання екзаменаційних завдань, порядок і час їх складання визначаються кафедрою і доводяться до студентів на початку навчального року. До екзаменаційного білета включаються, як правило, 2 питання з податкового права.

До відомості обліку підсумкової успішності зносяться сумарні результати в балах ПМК, індивідуальної роботи студентів та ПКЗ.

Підсумкова оцінка з навчальної дисципліни виставляється в залікову книжку згідно такої шкали:

Оцінка за шкалою ECTS	ВИЗНАЧЕННЯ	Оцінка за національною шкалою	Оцінка за 100-бальною шкалою, що використовується в НЮАУ
А	ВІДМІННО – відмінне виконання лише з незначною кількістю помилок		90-100
В	ДУЖЕ ДОБРЕ – вище середнього рівня з кількома помилками		80-89
С	ДОБРЕ – в загальному правильна робота з певною кількістю значних помилок	75-79
D	ЗАДОВІЛЬНО – непогано, але зі значною кількістю недоліків		70-74
Е	ДОСТАТНЬО – виконання задовольняє мінімальні критерії	60-69
FX	НЕЗАДОВІЛЬНО – потрібно попрацювати перед тим, як перескласти		35-59
F	НЕЗАДОВІЛЬНО – необхідна серйозна подальша робота, обов’язковий повторний курс	1-34

 

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 6 т. Т.1: Генезис налогового регулирования: В 2 ч. Ч.1. - Харьков: Легас, 2002. - 665 с. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 6 т. Т.1: Генезис налогового регулирования: В 2 ч. Ч.2. - Харьков: Легас, 2002. - 791 с.Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 6 т. Т.2: Введение в теорию налогового права. - Харьков: Легас, 2004. - 600 с.Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 6 т. Т.3: Учение о налоге. - Харьков: Легас; Право, 2005. - 600 с.Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 6 т. Т.4 Особенная часть.: Косвенные налоги. - Харьков: Право, 2007. - 536 с.Кучерявенко М.П. Податкове право України: підручник / М.П. Кучерявенко. – Х.: Право, 2012. – 528 с.Кучерявенко Н.П., Храбров А.А. Налоговое право Украины: учебное пособие / Под ред. проф. Н.П. Кучерявенко. – Симферополь: ООО «Фирма «Салта ЛТД», 2012. – 476 с.Кучерявенко М.П. Податкові процедури: правова природа і класифікація: Монографія. – К.: Алерта; КНТ; ЦУЛ, 2009. – 460 с. Кучерявенко Н.П. Налоговый процесс: Учебное пособие. – К.: Алерта; КНТ; ЦУЛ, 2010. – 392 с.Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України: в 3.т. / кол. авторів [заг. ред. М.Я. Азаров]. – К.: Міністерство фінансів України, 2010.Податковий кодекс України: постатейний коментар: у 2 ч. / В.В. Білоус, Л.К. Воронова, О.О. Головашевич та ін.; за ред. М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. - Ч. 1. – 704 с.Податковий кодекс України: постатейний коментар: у 2 ч. / Л.К. Воронова, М.П. Кучерявенко, О.А. Лукашев та ін.; за ред. М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. - Ч. 2. – 1128 с.Податковий кодекс України // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 13. – Ст. 112.

Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 04.12.1990 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1994. – №15. – Ст. 84.

Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців: Закон України // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 31-31. – Ст. 263.

Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: Закон України від 09.04.1999 р. 587-XIV // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 20-21. – Ст. 191.

Про затвердження Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків та втрату чинності деяких наказів Державної податкової адміністрації України: Наказ Державної податкової адміністрації України від 17.12.2010 р. № 954 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 2. – Ст. 131.

Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів: Наказ Міністерства фінансів України від 09.12.2011 р. № 1588 // Офіційний вісник України. – 2012. – № 1. – Ст. 39.

Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість: Наказ Державної податкової адміністрації України від 22.12.2010 р. № 978 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 1. – Ст. 55.

Про затвердження Порядку формування Реєстру великих платників податків: Наказ Державної податкової адміністрації України від 22.12.2010 р. № 986 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 1. – Ст. 58.

Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи: Наказ Міністерства фінансів України від 07.11.2011 р. № 1395 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 100. – Ст. 3689.

Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку організації та проведення перевірок платників податків та внесення змін до наказу ДПА України від 27.05.2008 № 355: Наказ Державної податкової адміністрації України від 14.04.2011 № 213 // Вісник податкової служби України. – 2011. – N 20.

Про затвердження Порядку координації проведення планових виїзних перевірок органами виконавчої влади, уповноваженими здійснювати контроль за нарахуванням і сплатою податків та зборів: Постанова Кабінету Міністрів України вiд 27.12.2010 № 1234 // Офіційний вісник України. – 2011 р., № 1. – Ст. 19.

Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства: Наказ Державної податкової адміністрації України від 22.12.2010 р. № 984 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 5. – Ст. 259.